לרפובליקה הפדרלית של גרמניה (גרמניה) יש את אחת הכלכלות המפותחות ביותר באירופה ובעולם. מדינה זו מושכת אליה השקעה רבה, לא מעט בגלל מערכת המס המעוצבת שלה. מיסים בגרמניה מתחלקים לשלוש קטגוריות רחבות: הכנסה, צריכה ועסקאות, כמו גם ארנונה.
מס הכנסה: כמה יצטרך לשלם לקופת המדינה
מס הכנסה ברפובליקה הפדרלית של גרמניה הוא גם משלושה סוגים: על הכנסות שהרוויחו אנשים פרטיים; על רווחי החברה; וכן המס המוטל על כל פעילויות גוף כלכלי.
המסים בגרמניה על הכנסתם של יחידים מהווים 40 אחוזים מכלל ההכנסות לתקציב המדינה. סוג זה חייב להיות משולם על ידי אותם תושבי גרמניה, שמקור הכנסותיהם נמצא מחוץ לרפובליקה זו.
הבסיס למיסוי הוא שכר ורווחי הון. מאפיין ייחודי הוא הריבית המתקדמת. גודלו המינימלי הוא 19 אחוז והמקסימום 53 אחוז. אם אדם גר לבדו, הכנסה של 5,616 יורו לשנה אינה חייבת במס. עבור זוגות, הנתון הזה גבוה פי שניים - 11,232 יורו לשנה.
משלמי מיסים של חברות הם ישויות משפטיות. הן יכולות להיות חברות במניות משותפות, שותפויות, כמו גם ארגונים של בעלות מדינה, אם הם מבצעים פעילויות כלכליות ומקבלים רווח במהלכה. שיעור המס לתאגיד בעלים יחידים הוא 30 אחוז. אם ישנם שני בעלים או יותר, 45 אחוז מהרווח.
מיסי עסקה וצריכה
מס מסוג זה ברפובליקה הפדרלית של גרמניה כולל שתי קטגוריות משנה: לרכישת נכס ומס ערך מוסף. השיעור ברכישת הנכס הוא בממוצע 4.5-5 אחוזים. גודלו של שיעור זה שונה בכל מדינה פדרלית במדינה. הגבוה בברלין הוא 6 אחוזים.
יש לשלם מע"מ בגרמניה בכל פעם שמוצר מוכר, מבצעים עבודות מסוימות או נותנים שירותים מסוימים. ברפובליקה ישנם שני שיעורי ריבית למס - העיקרי והמוזל. גודל המע"מ בגרמניה עם העיקרי הוא 19 אחוז, ואילו התחתון - 7 אחוז. הבסיס לחישוב מע"מ הוא עלות טובין, שירותים, עבודות שבוצעו.
בשיעור מופחת של מע"מ, חברות קייטרינג יכולות לשלם. כמו כן, מיושם שיעור של שבע אחוזים בייבוא מוצרי מכולת; שיעור זה אינו חל על משקאות. חוקי המס הגרמניים פוטרים קטגוריות מסוימות של אזרחיהם מתשלום מע"מ. קטגוריות אלה כוללות מבטחים ורופאים.
הצהרות מע"מ
יש לשלם מס ערך מוסף פעם בחודש. הניכוי נעשה באותו חודש בו המוכר שלח חשבונית עבור השירותים הניתנים, עבודות שבוצעו או מוצרים שנמכרו ולא כאשר הקונה שילם את החשבון. כמו כן, חוקי המס של הרפובליקה הפדרלית של גרמניה מחייבים מפעלים צעירים להגיש החזרי מע"מ מקדימים מדי חודש למשך שנתיים ממועד רישום המדינה של החברה. הגשת ההצהרות חייבת להתבצע לא יאוחר מהיום העשירי לחודש, שלאחריו תקופת המס. אבל המדינה יכולה להאריך תקופה זו לחודש נוסף.בסוף כל שנה, החברה מחויבת לשלוח הצהרה בדבר הסכום השנתי של מס ערך מוסף.
כל חברה מחויבת גם לשלוח דוחות מע"מ מדי חודש למינהל המסים של הרפובליקה מרגע רישום החברה. שווי הדוחות הוא חישוב הסכום הסופי של המע"מ בגרמניה, אותו החברה צריכה להעביר למשרד המס. בנוסף לסכום המס הכולל של מס ערך מוסף, הדוח כולל את כל החשבוניות שהונפקו לחברה במהלך החודש. אם החברה קיבלה פחות שטרות ממה שחייבה, אז יש להעביר רק את ההפרש במס ערך מוסף להנהלה. אם להפך, ההנהלה מעבירה את ההפרש לחשבון החברה.
חשבונאות מע"מ בגרמניה
החברה צריכה לעקוב מקרוב אחר תשלום המע"מ. כאמור, יש להוציא חשבונית באותו חודש בו נמכרו הסחורה או הניתנו השירותים. כל חברה מנוסה ברפובליקה הפדרלית של גרמניה מונה עובדיה רואה חשבון מוסמך המפקח על ניכויי המע"מ למדינה ושומר על הנהלת החשבונות במועד.
באשר לחברות צעירות, סביר יותר שהם יפנו לחברות מיקור חוץ. עלות השירותים הניתנים על ידי יועצי מס נמוכה יחסית. מכיוון שלחברה חדשה יש לעיתים רחוקות מספר גדול של חשבונות, עלות חברות מיקור חוץ תהיה לא יותר ממאתיים יורו.
כישלון העברת מס ערך מוסף לאחריה קנסות קשים על ידי המדינה. אם החברה לא תשלם את המס במועד בתוך שלושה חודשים מיום ההפרה הראשונה, אנשים במדים יבואו לבקר בה, וההשלכות יהיו גרועות בהרבה מקנסות פשוטים.
יבוא מע"מ
כדי לדבר על מע"מ על יבוא, צריך להבהיר דבר אחד: יש לקחת בחשבון יבוא כמצב שמובאים סחורות לשטחה של מדינת הקונה, משום שעבור גורם נגדי אחר זה ייחשב לייצוא.
כאשר הסחורה הגיעה למכס הם מאבדים את חובתם לייצא מחדש מהארץ. על מנת לבצע אישור מכס טובין, יש לשלם מכס ומס ערך מוסף.
חשוב לזכור כי ישנם מוצרים הפטורים ממס ערך מוסף. ישנם גם מפעלים שעל פי החקיקה הקיימת פטורים ממע"מ. אך למרות העובדה שהחברה פטורה כחוק מתשלום מס ערך מוסף בעת ייבוא סחורות, שירות המס יכול באותה מידה כחוק לחייב את החברה לשלם מע"מ בגרמניה.
חישוב מע"מ בעת היבוא לגרמניה
מס ערך מוסף יבוא מחושב על פי ערך המכס של הטובין, כל המסים והבלו, אם בכלל. הנוסחה למע"מ היא כדלקמן.
מע"מ = (ערך מכס + סכום חובות + מס הבלו) / 100 * שיעור מע"מ
במצבים בהם הסחורה אינה כפופה למס ובלו או מיסים, מיסים אלה אינם נכללים בנוסחת חישוב מע"מ. חובות מגדילים את סכום המס וזה מוביל לעובדה שגם המחיר הסופי של הטובין שמשלם משתמש הקצה משלם.
מע"מ בגרמניה בעת ייבוא טובין עשוי להיות מוחזר על ידי המדינה. לשם כך יש לרשום את הסחורה המיובאת ולשלוח אותם לחשבוניות המס וחשבוניות.
ייצא מע"מ
שיעור המע"מ הגרמני לייצוא הוא אפס. זה חל גם על מוצרים ושירותים המסופקים. לדוגמה, אם גרמני נמצא בגרמניה ומפתח אתר לחברה אמריקאית הפועלת בארצות הברית של אמריקה, הוא יכול לממן את עלות השירותים שהוא מספק בשיעור אפס.
תושב מדינה אחרת רשאי להחזיר את המס המוסף.לשם כך עליכם לעמוד בכמה תנאים ולאסוף את המסמכים הנדרשים.
החזר מע"מ
החזר מע"מ בגרמניה מתבצע על ידי מוכר הטובין שיש לו מספר משלם עבור מס זה. בנוסף, החזרה כזו יכולה להתבצע רק אם מקבל המוצר הוא תושב האיחוד האירופי או גוף משפטי שהוא תושב האיחוד האירופי, בתנאי שיש לו מספר משלם מע"מ פנימי.
יש לציין גם כי אי אפשר לרכוש סחורה ללא מע"מ אם אתה קונה אותם ב- eBay. יש הזדמנות לעקוף את המצב הלא נעים הזה. אתה יכול להסכים עם מוכר הטובין לשלם לו את הסכום ללא מע"מ, תוך עקיפת השירות. המכירה הפומבית עצמה אינה מברכת על כך, בנוסף, הקונה מאבד את כל הערבות לביטחון העסקה.
חוסר יכולת לרכוש טובין ללא מע"מ
אין פירושו של החזר מס כי הקונה רוכש את הסחורה ואז סכום המע"מ מוחזר אליו. הכל הרבה יותר פשוט - המוכר חשבוניות מבלי לכלול מס ערך מוסף. עם זאת, על פי החוק הגרמני, יש חריג אחד. חריג זה הוא רכישת רכב.