STS מיוצג על ידי משטר מס פופולרי ומעניין שיכול לשמש חברות או יזמים בודדים. המאפיין הייחודי שלו הוא הצורך בתשלום מס מסוג אחד בלבד, אשר מוחלף במע"מ, מס הכנסה אישי וסוגים אחרים של עמלות. לכן, יזמים רבים רוצים להשתמש במערכת מס זו. אך לשם כך עליכם ללמוד תחילה את התנאים למעבר למערכת המס הפשוטה על מנת להעריך את האפשרות להשתמש במצב.
תכונות של המצב
STS היא מערכת פופולרית הן בקרב יזמים בודדים והן בקרב בעלי חברות גדולות. הניואנסים של שימוש במצב זה כוללים:
- מס אחד מחליף כמה סוגים של עמלות;
- היזם בוחר באופן עצמאי אם יחשב מס הכנסה או רווח נקי;
- נוהל החישוב נחשב לפשוט, ולכן הוא מתבצע לעתים קרובות על ידי איש עסקים ישיר;
- אתה צריך להגיש לשירות המס הפדרלי הצהרה אחת בלבד לשנה, מה שמפשט מאוד את נוהל החשבונאות בארגון.
אך חשוב להעריך מראש את כל התנאים למעבר למערכת המס הפשוטה כדי לוודא שהחברה או היזם הבודד מתאימים באופן אידיאלי לדרישות הקיימות. אם אפילו תנאי אחד אינו מתקיים, תצטרך לבחור במשטר מיסוי אחר.
יתרונות מערכת
הנוהל והתנאים למעבר למערכת המס הפשוטה מעניינים יזמים רבים, מכיוון שלשימוש במצב זה יתרונות רבים אין עוררין. אלה כוללים:
- הנהלת החשבונות בארגון מפושטת, מכיוון שמספיק רק להגיש הצהרה אחת למחלקת שירות המס הפדרלי;
- קלות חשבונאות מס;
- יזמים עצמם בוחרים באפשרות הטובה ביותר למערכת המס הפשוטה, כך שהם יכולים לשלם 6% מכלל ההכנסות או 15% מהרווח הנקי המחושב נכון;
- אין צורך לחשב ולשלם מס הכנסה אישי, מע"מ ומס הכנסה;
- תקופת המס היא שנה;
- בסיס המס עשוי לרדת בגלל דמי הביטוח ששולמו;
- מותר להפחית את בסיס המס בעלות הרכוש הקבוע או בהפעלתם ובעת האימוץ.
זה נובע מהיתרונות שלעיל שאנשי עסקים רבים מנסים לנהל עסק באופן שיתאים לתנאי המעבר למערכת המס הפשוטה.
פגמים במערכת
אבל ל- USN יש כמה חסרונות שכל היזמים צריכים לזכור. אלה כוללים:
- אסור להחיל את המשטר על חברות מסוימות המיוצגות על ידי בנקים, קרנות השקעה, חברות ביטוח או מפעלים גדולים אחרים דומים;
- אין הזדמנות לפתוח סניף או ייצוג רשמי, ולכן אם החברה מתכננת להרחיב את פעילותה, היא תצטרך לבחור במשטר מיסוי אחר;
- אם נבחר משטר בו משולמים 15% מהרווח הנקי, נוצרים קשיים מסוימים במהלך חישוב מדד זה, מכיוון שלא ניתן להשתמש בכל ההוצאות להפחתת ההכנסה שהתקבלה;
- צדדים נגדים רבים הפועלים תחת OSNA ומשלמים מע"מ מסרבים לשתף פעולה בגלל חוסר היכולת להחזיר מע"מ;
- אי אפשר להפחית את בסיס המס בתקופה הנוכחית אם הייתה לחברה הפסד ברבעון האחרון;
- גם אם כתוצאה מפעילות החברה התקבל הפסד, בכל מקרה היזם או החברה יצטרכו להעביר לתקציב המדינה את המס המינימלי שנקבע ברמה החקיקתית;
- בכל עת, הארגון עשוי לאבד את זכותו להשתמש במשטר זה אם יופרו התנאים למעבר מ- OSS ל- USN;
- לרבעון אתה צריך לשלם מקדמות, מה שמוביל לעתים קרובות לזיכוי סכומים שגויים;
- אם החברה מחוסלת, אז בכל מקרה יהיה צורך להכין דוחות כספיים.
המגבלות העיקריות הכרוכות בבחירת משטר זה נוגעות לגודל ההכנסות, עלות הרכוש הקבוע ומספר העובדים בחברה.
מי לא יכול להשתמש במצב?
לפני שבוחנים את התנאים למעבר למערכת המס הפשוטה, על יזמים וחברות בודדות להחליט מי לא יוכל להשתמש במצב זה בשום דרך. זה כולל חברות הרשומות בסעיף. 346.12 קוד מס. החברות הבאות הן ביניהן:
- ארגוני ביטוח;
- בתי עבוט;
- בנקים;
- קרנות פנסיה שאינן מדינה;
- משתתפי שוק ניירות ערך;
- מפעלים זרים;
- אנשי עסקים הפונים במהלך עבודת המס החקלאי המאוחד.
לפיכך, יש לקבוע תחילה האם חברה או יזם יחיד יכולים לבחור במשטר מס זה בתחום פעילותו.
תנאים למעבר למערכת המס הפשוטה
כדי להשתמש במערכת זו לחישוב מיסים, עליך לקחת בחשבון את כל הדרישות לעסק. התנאים למעבר למערכת המס הפשוטה מיוצגים על ידי הפרמטרים הבאים:
- הכנסה לשנה של עבודה לא תעלה על 150 מיליון רובל;
- החברה לא צריכה להיות מועסקת באופן רשמי על ידי יותר ממאה עובדים תוך שנה, ולא רק עובדים במשרה מלאה, אלא גם אנשים העובדים על בסיס GPC או חוזים לזמן קצוב נלקחים בחשבון;
- שווי הרכוש הקבוע לפי מסמכי חשבונאות לא יעלה על 150 מיליון רובל;
- לחברה אין סניפים;
- חלקם של חברות אחרות בהון מורשה של מיזם לא יעלה על 25%.
כדי לעבור למצב מפושט, נדרש כי בהחלט מתקיימים כל התנאים לעיל. זה חל הן על חברות והן על יזמים בודדים.
הניואנסים של המעבר
אם יזם משוכנע שהוא יכול לנצל את המשטר המפשט במהלך פעילותו, עליכם להבין כיצד לעבור נכון למערכת המס הפשוטה. לשם כך נלקחים בחשבון התכונות:
- ההליך הוא מרצון, ולכן היזם בוחר באופן עצמאי את המערכת המתאימה לפעילות;
- מותר לעבור למערכת המס הפשוטה באופן מיידי במהלך רישום חברה או יזם בודד, שעבורו מועברת הודעת העברה לשירות המס הפדרלי יחד עם מסמכים אחרים לרישום, או תוך 30 הימים הבאים;
- אם היזם כבר עבד במצב אחר, אתה יכול להשתמש במערכת המס הפשוטה רק מהשנה הקלנדרית החדשה, שעבורה אתה צריך לשלוח הודעה לפני סוף השנה הנוכחית;
- אם ה- IP השתמש ב- UTII, המעבר למערכת המס הפשוטה מותר מכל חודש.
ההודעה נערכה בצורה של שירות המס הפדרלי וניתן למלא אותה ישירות במשרד המס. מותר להעביר אותו לא רק בצורה נייר, אלא גם בצורה אלקטרונית.
האם ניתן לעבור בין סוגים שונים של STS?
תנאי היישום והליך המעבר למערכת המס הפשוטה נחשבים לפשוטים, ולכן בהחלט כל יזם יכול להבין את התהליך הזה. אך לעיתים נוצר מצב שאיש עסקים רוצה להשתמש לא ב- 6% USN, אלא ב- 15% ב- USN.
כדי לבצע הליך זה, עליך ליצור קשר עם מחלקת שירות המס הפדרלי כדי לשלוח הודעה על שינוי מושא המיסוי. אבל זה אפשרי רק מתחילת השנה הבאה.ההודעה מועברת עד 31 בדצמבר של השנה הנוכחית.
כיצד לעבור למצב אחר?
אז, התנאים למעבר ממערכת המס המפשטת למשטר הכללי או למערכת מיסוי אחרת נחשבים כסטנדרטיים. ניתן לבצע את ההליך בהתנדבות או אוטומטית. הניואנסים הבאים נלקחים בחשבון:
- אם יזם מקבל החלטה כזו מרצון, הוא יצטרך להעביר לשירות המס הפדראלי הודעה על העברה למערכת אחרת עד סוף השנה הנוכחית;
- בנוסף, ניתן להחיל את התנאים למעבר אוטומטי מ- STS ל- OSNO, לדוגמה, אם במהלך עבודת החברה מופרים הדרישות ל- STS, החברה עוברת אוטומטית למצב כללי.
אם יזם יפר את המועדים שבהם יש צורך להעביר הודעה לשירות המס הפדראלי, הוא לא יוכל עוד להשתמש בשום משטר אחר לפני סוף השנה. היוצא מן הכלל היחיד הוא המעבר האוטומטי, אך לשימוש ב- OSNO יש פרמטרים שליליים רבים עבור יזמים רבים.
אפשרויות שימוש במערכת
תקופת המס למערכת המס המפשטת היא שנה. תקופת הדיווח היא רבעון, ולכן יש לשלם מקדמות אחת לשלושה חודשים. בסוף השנה מחושב העמלה הסופית.
הדיווח מוצג על ידי הצהרת מערכת המס הפשוטה, המוגשת מדי שנה. תיעוד זה מועבר לארגונים עד 31 במרץ של השנה הבאה, ו- IP משדרים דוחות עד 30 באפריל השנה.
התשלום האחרון עבור שנת עבודה משולם על ידי חברות עד 31 במרץ של השנה הבאה, ועל ידי יזמים עד 30 באפריל. אתה יכול להעביר כספים באמצעות הזמנות תשלום, קבלה מיוחדת או בנק לקוח.
אחריות על הפרות
אם היזם משתמש במערכת המס הפשוטה, עליו להיות בקיא מתי להעביר מסים ולהגיש הצהרה. אם הם מפרים תנאים אלה, הוא יישא באחריות. לכן נלקחים בחשבון הדקויות הבאות:
- אם לא תוגש ההצהרה במועד, הרי שממשל לאחר 10 ימי עסקים רשאי משרד המס להשעות פעולות שונות המתבצעות בחשבון הבנק, אשר בגינן הוראות סעיף. 76 קוד מס;
- בנוסף, היעדר הצהרה מביא לעונש של 5% לכל חודש עיכוב, אך סכוםו אינו עולה על 30% מסכום המס;
- הקנס המינימלי בגין הפרה כזו הוא אלף רובל;
- אם המס לא ישולם במועד, העונש הוא 20% מסכום התשלום עבור כל חודש של עיכוב, אך העיצום אינו יכול לעלות על 40% מסכום האגרה.
לפיכך, כל יזם מחויב להתייחס באחריות להתחייבויותיו לשלם תשלומי חובה שונים.
מתי אבדה הזכות להשתמש במשטר?
יזמים לא יכולים להמשיך להשתמש ב- STS אם הכנסתם השנתית עולה על 150 אלף רובל. או שהם שוכרים יותר ממאה אנשים.
בנוסף, תצטרך לעבור ל- OSNO אם עלות הרכוש הקבוע עולה על 150 אלף רובל. אם החברה מחליטה להתחיל לעבוד בתחום פעילות אחר, חשוב לוודא שאפשר להשתמש ב- STS נוסף.
מסקנה
STS הוא משטר מיסוי פופולרי שיכול לשמש חברות או יזמים. מעבר אפשרי עם רישום עסק או מתחילת שנה קלנדרית. ניתן לבצע את המעבר מ- UTII בכל עת.
כדי לעבור למערכת המס הפשוטה, יש לעמוד בתנאים רבים. אם הם מופרים כבר בתהליך העבודה, הדבר יביא להעברה אוטומטית של החברה או היזם הבודד ל- OSNO.
