האם יש קופאית ל- IP: זכות או התחייבות?

נכון לעכשיו, הכללים לעבודה עם קופות רושמות עוברים שינויים גדולים. הקופות הרגילות הוחלפו על ידי שולחנות מזומנים מקוונים, אשר בזמן אמת שולחים מידע מכירות לשירות המס. כמעט כל הגורמים העסקיים חייבים להשתמש בקופות רושמות בעבודתם, או שהם יידרשו ליישם בקרוב מאוד. האם אני צריך קופה רושמת ליזמים פרטיים ומתי בדיוק עלי להתחיל להשתמש בה? נגלה אילו יזמים בודדים צריכים לעבוד עם CCP כיום, עם מי יש עיכוב ומי יכול לסדר את החישובים בצורה שונה.

גישה כללית לפיתרון סוגיית המזומנים

התשובה לשאלה "האם אני זקוק לקופה ליזם פרטי?" תלויה בכמה גורמים:

1. איזו פעילות עושה יזם. הכוונה לחלוקה למסחר ולמתן שירותים.
2. מיהם צדדי הנגד שלה. אלה עשויים להיות אנשים, כלומר אנשים רגילים, או שהם גופים עסקיים - יזמים או ארגונים פרטניים אחרים.
3. איזה משטר מס משתמש ב- IP. זו יכולה להיות מערכת מיסוי בסיסית (OCH) או מערכת מס (STS) מפושטת, "זקיפה" (UTII), פטנט (PSN), משטר לייצרנים חקלאיים (CES). הבחירה לא תמיד תלויה ברצונו של היזם הבודד - לכל משטר מיסוי, למעט DOS, ישנם תנאי יישום.

IP ו דלפק מזומן: בחרו לפי סוג צדדים נגדים

אם הלקוחות או הקונים של היזם הם ישויות משפטיות אחרות ויזמים בודדים, אז באופן כללי, הוא לא אמור להחיל KCP. התנחלויות כאלה מתבצעות בדרך כלל בצורה לא מזומנת - באמצעות העברה מחשבון לחשבון.

אך לעיתים גופים עסקיים משלמים זה לזה כסף "חי". החוק מגביל חישובים כאלה ל 100,000 רובל, ולכן הם לא מתבצעים לעתים קרובות מדי. עם זאת, לפעמים זה קורה - ובמקרה זה, על המוכר לתת לרוכש צ'ק. אם יזם בודד רוצה להימנע מהקמת קופה רושמת, אסור לו לקבל מזומנים מגורמים משפטיים ומיזמים אחרים. במקרה זה, רצוי לבצע את כל התשלומים דרך הבנק.

באשר לתשלומים במזומן, כדאי לקחת בחשבון: תשלום בכרטיס אשראי שווה להם. כלומר, אם היזם מוכר את טובין של הארגון או יזם בודד אחר, והקונה משתלם בכרטיס בנקאי של החברה, אז יש ליצור קבלה במזומן. אנו מדברים על תשלומים במשרד או במחסן, כאשר הקונה מציג את הכרטיס למוכר בתשלום.

אם תשלום בכרטיס ארגוני מתבצע מרחוק (הכרטיס אינו מוצג לתשלום), המוכר אינו מחויב להשתמש בדלפק הקופה. אך כלל זה תקף רק לכרטיס חברה. אם הקונה משלם באמצעות כרטיס אישי באמצעות האינטרנט, יש צורך להחיל CCP.

האם אני צריך קופה רושמת ל- IP: בחר לפי סוג הפעילות

כדי לפתור את סוגיית השימוש ב- CCP, אנו מחלקים את ה- IP לשתי קבוצות:

• מכירת טובין;
• מתן שירותים (ביצוע עבודות).

תמצית החלוקה היא שהקבוצה הראשונה מעבירה ערכים חומריים לקונה ואילו השנייה - תוצאות עבודתם.

אז בואו נגיד מייד שברוב המקרים יזמים בענף מסחר חייבים להתקין קופות רושמות לקבלת מזומנים ותשלום באמצעות כרטיס בנק. דחייה ניתנת ליזמים ב- UTII ופטנט, בתנאי שהם לא משתמשים בעבודות שכר. נחזור למשטרי המס הללו.

האם אני זקוק לקופה רושמת ליזמים אם נמכרים שירותים? יזמים כאלה יכולים להיות מרוצים - עד ה- 07/01/2019 אין להם שום התחייבות להשתמש ב- CCV. עם זאת, יש יוצא מן הכלל - מדובר בכל מיני בתי קפה, חטיפים ומפעלי קייטרינג אחרים. הם משווים לשקעים.

היכולת לעבוד ללא מק"ס לפני המועד אינה תלויה באיזו מערכת מיסוי בחר היזם הבודד והאם היא מושכת עבודות שכר. עם זאת, יש תנאי: במקום בדיקת CCP, הקונה צריך לכתוב טופס דיווח קפדני. זהו מסמך פיסקלי, המקביל לקבלה במזומן ובו אותם פרטים נדרשים. יש צורך להנפיק את BSO ללא תנאי, ולא רק לבקשת הקונה.

לא ניתן ליצור את הטופס המוזכר במחשב אישי. יש ליצור אותו באמצעות מערכת אוטומטית מיוחדת. בדרך כלל BSO מוזמן בבתי דפוס או נוצר באופן מקוון באמצעות שירות מיוחד. בטפסים כאלה יש את כל הפרטים הדרושים, כולל נתונים טיפוגרפיים (שנת ביצוע, מספר הזמנה, תפוצה).

נייר BSO הנמצא בשימוש כרגע יכול לשמש יזמים עד יולי 2019. לאחר מכן ההליך ליצירת טפסים ישתנה - אתה צריך BSO-KKT מיוחד. כלומר, היזם הבודד יצטרך לרכוש ציוד כזה, או להתקין קופאית מקוונת רגילה ולעבור לעבוד עם צ'קים.

עם זאת, אם יזם בודד מקבל תשלום באמצעות האינטרנט, הוא לא יכול להנפיק BSO. במקרה זה, תצטרך להחיל CCP ולשלוח לקונה המחאה אלקטרונית.

אז, יזמים המספקים שירותים, למרות העובדה שהם נותנים לקונים BSO, עשויים עדיין לא להקים קופה רושמת. החריג הוא קבלת תשלום באופן מקוון - כאן אתה זקוק לקופאית.

פעילויות פטורות של CCP

אם מדברים על סוגי הפעילויות, אי אפשר שלא להזכיר את אלה שבאופן עקרוני אין פירושם של השימוש ב- CCP. כולם מופיעים בסעיף 2 לחוק 54-FZ, המסדיר הסדר מזומנים. ביניהם:

• מכירת עיתונים ומגזינים בדוכני עיתונים בתנאים מסוימים;
• מכירת ניירות ערך;
• מכירת נהג או מוליך בתא הרכב של מסמכי נסיעה (כרטיסים) וקופונים לנסיעה בתחבורה ציבורית;
• מתן ארוחות לתלמידים ולעובדים בארגוני חינוך המיישמים תכניות חינוך כלליות בסיסיות במהלך מפגשי הכשרה;
• סחר בשווקים קמעונאיים, בירידים, במתחמי תצוגה, כמו גם בשטחים אחרים השמורים לסחר;
• חלוקת מזון ומוצרים שאינם אוכלים בקרונות רכבת נוסעים, מכרכרות, אופניים, סלים, מגשים;
• סחר בקיוסקים עם גלידה, שתייה קלה בבקבוק;
• סחר במכליות עם קוואס, חלב, שמן צמחי, דגים חיים, נפט, סחר עונתי בירקות, כולל תפוחי אדמה, פירות ומלונים;
• קבלת כלי זכוכית וגרוטאות מהאוכלוסייה, למעט גרוטאות מתכת, מתכות יקרות ואבנים יקרות;
• תיקון וצביעת נעליים;
• ייצור ותיקון של סיגריות מתכת ומפתחות;
• פיקוח וטיפול בילדים, חולים, קשישים ונכים;
• יישום היצרן של יצירות אמנות עממיות;
• חריש גנים וניסור עץ;
• שירותי סבלים בתחנות רכבת, תחנות אוטובוס, שדות תעופה, שדות תעופה, ים, נמלי נהר;
• חכירה (השכרה) של יזם בודד על ידי נכס למגורים השייך ליזם בודד זה על בסיס בעלות.

נכון לעכשיו, מאמצים תיקונים לנורמה המוזכרת של החוק, הקובעים פטור מיישום המק"ס של פעילויות נוספות. החבילה כבר אומצה על ידי דומא המדינה ונשלחה למועצת הפדרציה. אז ברמת הסתברות גבוהה אנו יכולים לומר שבעתיד הקרוב תורחב רשימת הפעילויות המתבצעות ללא שימוש ב- CCP. בפרט יחולו פטורים:

• על מכירת מוצרי עיתון ומגזינים (בעבר ללא KKD ניתן היה למכור רק בקיוסקים);
• לספריות;
• חניונים עירוניים בתשלום;
• למכירה באמצעות מכונות אוטומטיות מכניות (העובדות ללא חשמל) ועוד פעילויות אחרות.

התיקונים פטורים גם משימוש בקופות קופות IP עבור PSN בעת ביצוע סוגים מסוימים של פעילויות. אנו נחזור לכך כשמדובר בשאלה אם יש צורך בקבלת מזומנים של IP בפטנט.

אזורים קשים לגישה ומרוחקים מרשתות תקשורת

רוסיה היא מדינה גדולה, וחיבור האינטרנט לא עובד ביציבות בכל מקום. ועדיין קשה להגיע להתנחלויות. המחוקקים עשו עבורם, וליתר דיוק, עבור גורמים עסקיים שנמצאים באזורים כאלה, פינוק ביישום CCV. רשימות של יישובים ספציפיים שבהם חלים תנאים מיוחדים כאלה נערכות ומפורסמות על ידי הרשויות האזוריות על משאבים רשמיים.

אזורים מסוימים, על פי קריטריונים מסוימים, מסווגים כמרוחקים או בלתי נגישים. אם היזם גר ביישוב כזה, יתכן שהוא לא ישתמש בדלפק הקופה.

יישובים אחרים נחשבים למרוחקים מרשתות תקשורת. באזורים כאלה יש צורך להתקין CCPs, אך אין צורך לשלוח מידע כספי לשירות המס. כלומר, ניתן להשתמש בדלפק הקופה במצב לא מקוון. נשאלת השאלה: האם קופה רושמת חדשה נדרשת ל- IP במקרה זה, או שמא ניתן להשתמש במנגנון בסגנון ישן? התשובה היא פשוטה - מאז 2017 יש להתקין רק מכשירים מודרניים (CCP מקוון). אבל זה לא אומר שאתה צריך לקנות מכשיר חדש - ניתן לשדרג דגמים רבים של קופות רושמות ישנות.

האם אני צריך קופאית ל- IP ב- USN?

החוק לא קובע העדפות כלשהן עבור יזמים פרטיים בנושא "מפושט". עליהם להיות מונחים על ידי כלל כללי. משמעות הדבר היא כי למכירת טובין יש להשתמש במזומן (למעט במקרים מסוימים המתוארים בסעיף 2 לחוק 54-פ"ז). אז אם ליזם בודד בחברת USN יש מכירת מכירה, הוא לא יכול להסתדר בלי קופה רושמת.

אבל האם אתה זקוק לדלפק מזומנים של IP ב- Simplified כשאתה מספק שירותים? כאמור, בתחום השירות אתה יכול להסתדר בלי דלפק מזומן ולכתוב לרוכשי BSO עד 1 ביולי של השנה הבאה. זה חל לחלוטין על יזמים ב"פשט "אם הם לא מקבלים תשלום באמצעות האינטרנט.

האם KVT דורש יזם ב- UTII?

כעת נשקול מה אומר החוק לגבי IP בנושא UTII - האם גופים עסקיים אלה זקוקים לקופה רושמת? הפיתרון לנושא זה תלוי במה שעושה ה- IP באופן ספציפי.

המועד האחרון לתחילת השימוש בקופות רושמות ב"מדוכא "הוא 1 ביולי 2018, אם היזם עוסק בסחר או קייטרינג ציבורי, ובמקביל ישנם עובדים. האם אצטרך דלפק מזומן ליזמים בתחום UTII מתחום המסחר וההסעדה הציבורית, אם אין לו עובדים? כן, אבל מעט אחר כך - מתחילת יולי 2019. אותה תקופה נקבעת ליזמים המספקים שירותים כלשהם, ונוכחות עובדים אינה משפיעה על דבר.

IP על פטנט - האם קופה רושמת חובה?

אצל יזמים עם פטנט המצב זהה לזה של יזמים ב"מדוכאים ". האם דרוש קופאית, או ליתר דיוק, מאיזו שעה יהיה צורך, תלוי בזמינות העובדים. אבל זה כשמדובר במסחר וקייטרינג. אם ה- IP עוסק בשירותים, ייתכן שהוא לא צריך לדאוג לקופה עד אמצע 2019.

בנוסף, באים שינויים עבור בעלי הפטנטים. נחזור לתיקונים שכבר אומצו ל- 54-FZ, אותם הזכרנו לעיל. בין היתר הם מציגים במאמר 2, המתאר את תכונות השימוש בקופות, פיסקה 2.1 חדשה. הוא מוקדש ליזמים בודדים הרוכשים פטנט. כאשר החוק יאושר ונחתם, ה- IP ב- PSN לא יוכל להשתמש ב- KKM, למעט אלה המבצעים סוגים מסוימים של פעילויות. להלן רשימת פעילויות בהן עדיין נדרש הקופות:

• סחר קמעוני באובייקטים של רשת סחר נייחת בשטח מכירות של לא יותר מ 50 מ"ר. m עבור כל אובייקט של ארגון הסחר;
• סחר קמעוני באובייקטים של רשת סחר נייחת ללא רצפות סחר וכן באמצעות חפצים של רשת סחר שאינה נייחת;
• השכרה;
• שירותי קייטרינג הניתנים באמצעות מתקני קייטרינג בשטח של אולם שירות הלקוחות של לא יותר מ 50 מ"ר. מ 'לכל מתקן קייטרינג;
• שירותי קייטרינג הניתנים באמצעות מתקני קייטרינג שאין להם אולם שירות למבקרים;
• ייצור חלב;
• תיקון ותחזוקה של ציוד אלקטרוני לבית, מכשירי חשמל ביתיים ומכשירים ביתיים, שעונים, תיקון וייצור מוצרי מתכת;
• תחזוקה ותיקון של כלי רכב, מכונות וציוד;
• תיקון מחשבים וציוד תקשורת;
• הובלת סחורות ונוסעים בדרך;
• הובלת נוסעים וסחורות על ידי מים;
• שירותי מספרות ויופי;
• פעילויות רפואיות או תרופות (עם רישיון לפעילות זו);
• ניהול שיעורים בחינוך גופני וספורט;
• שירותים וטרינריים;
• ניהול ציד וציד;
• דיג מסחרי וספורט וחקלאות דגים.

שוב אנו שמים תשומת לב לעובדה שבביצוע הפעילויות לעיל, CCP נחוצה ליישום. אם ה- IP ב- PSN מבצע פעילויות אחרות, אסור לו להשתמש בדלפק הקופה. שים לב שרשימה זו כוללת את הפעילות הפופולרית ביותר, ביחס אליה מכשירי IP קונים פטנטים.

כיצד לקבוע אם אתה זקוק לקופה: דוגמאות

נניח שאדם החליט להירשם כיזם ולספק שירותי מספרות. האם אני צריך קופה רושמת במקרה זה?

ראשית עליכם לוודא כי הפעילות אינה כלולה במספר הסוגים הפטורים משימוש ב- CCP. לשם כך עליכם ללמוד בזהירות את סעיף 2 המוזכר שוב ושוב לחוק 54-פ”ז. עלינו לומר מייד ששירותי מספרות אינם מוזכרים בנורמה זו. אז, יש צורך בקופה רושמת.

עם זאת, מכיוון שפעילות המספרה קשורה לשירותים, יש עיכוב. כלומר, עד אמצע השנה הבאה, ה- IP מהדוגמא יכול לארגן חישובים באמצעות BSO, אותם יש לרכוש תחילה בבית הדפוס. היתרון של הטופס הוא עלות נמוכה וקלות השימוש. כתובת ה- IP תידרש למלא ולהעביר ללקוח רק, כמו גם רישום מתאים של המסמך הכספי שהונפק בספר החשבונאות של BSO.

דוגמא נוספת - חברת IP החליטה לעסוק בפעילות מסחר. הוא הולך לעבוד באופן עצמאי, בלי להעסיק עוזרים.

בשלב הראשון, עליך לבדוק עם רשימת הפעילויות שלגביהם אינך צריך להחיל CCP. ביניהם ישנם סוגים מסוימים של סחר (למשל, הוגן, הפצה, משקאות לא אלכוהוליים, עיתונים). אבל אם אנחנו מדברים על נקודה נייחת משלנו, יש צורך בדלפק הקופה - זה עניין של זמן. ואם ה- IP החליט לפתוח חנות מקוונת ולקבל תשלום באופן מקוון, תצטרך להקים מייד קופה רושמת.

עכשיו בואו ונתמודד עם מערכת המס. אלה "מועדפים" מתאימים לסחר מבחינת השימוש בקופות קופות PSN ו- UTII, אך רק בתנאי שמנהגי מס אלה יוכנסו באזור בו היושב שוכן ביחס לסחר קמעוני. אם לא, עליכם לבחור בין OCH ו- USN. האם אני צריך קופה רושמת עבור IP במערכות אלה, אם היא נסחרת? בהחלט, כן - חובה כזו הונהגה בשנת 2017.

אם היזם הבודד יכול לבחור UTII או PSN, הוא יידרש להשתמש בקופאית רק מיום 07/01/2019, מכיוון שאין לו עובדים. עם זאת, במקרה זה, עליכם לזכור: אם אתם שוכרים לפחות אדם אחד לפני ה -1 ביולי 2019, עליכם להקים דלפק מזומן בתוך 30 יום ולרשום אותו בשירות המס הפדרלי.

ניכוי מס עבור ציוד קופה רושמת

אז לרוב היזמים שמתיישבים עם האוכלוסייה, לא ניתן להימנע מעלויות הקופות. אתה עדיין צריך להתקין אותו.אבל יש חדשות טובות - זו הזדמנות להחיל ניכוי מס לצורך הכנסת CCV. נכון, הוא מסתמך רק על מכשירי ה- IP שמשתמשים ב- UTII או ב- PSN, בעוד שיזמים אחרים נשללים מהעדפה כזו.

הניכוי מסופק בסכום של 18 אלף רובל לכל קופה שתקבע ה- IP. יחד עם זאת, עם הרכישה והרישום של הקופה הרושמת, יש לעמוד בתאריך היעד הקבוע בחוק. כך שאם יזם בחברת "הזקוף" או PSN, העוסק ועוסק בעבודה שכירה, יקים קופה רושמת לאחר 1 ביולי 2018, הוא לא יוכל לסמוך על ניכוי.

יזמות וחשבונאות במזומן

אם כבר מדברים על מזומנים, אי אפשר שלא להזכיר היבט נוסף. למושג "קופה רושמת" יש משמעות כפולה. כבר גילינו דבר אחד - זה המכשיר שאתה צריך להשתמש בכדי לקבל תשלומים במזומן ועם כרטיס. קרא לזה CCP. אך בנוסף, מזומנים נקראים מכלול המזומנים, כביכול, "הארנק" של היזם. בוא נקרא לזה דלפק הקופה הפועל. זה כולל כספים מהקופה, כמו גם מזומנים אחרים הזמינים כעת. נסביר עם דוגמא מה זה.

ליזם ב- USN יש חנות בה מותקנת KKT. בכל יום הוא מושך את התמורה מהמכירה ומעביר אותו לחשבון בנק. בכספים הללו הוא רוכש סחורה, משלם עבור השכרת החנות ומשלם תשלומי חובה אחרים.

חברת IP מעסיקה עובדים שמשלמים במזומן. כדי לתת להם כסף, היזם הולך לבנק ומשך את הסכום הנדרש מהחשבון. ברגע זה, סכום המזומנים בדלפק הקופות של החנות והכסף שבידי היזם לשלם משכורות מהווים את דלפק הקופה התפעולי שלו. משכורת ששולמה - יתרת המזומנים התפעולית ירדה. כעת נניח שהיזם הבודד קיבל הלוואה במזומן לצרכי משק הבית - דלפק הקופה התפעולי שלו גדל. יחד עם זאת, לא הנפקת המשכורות וגם ההלוואה לא השפיעו על מאזן הכספים במק"ס.

על גורמים עסקיים לנהל רישומים של עסקאות במזומן או, כמו שאומרים, לנהל קופה רושמת. במקרה הכללי, תנועת המזומנים מתבצעת על ידי הזמנות (נכנסות ויוצאות) והזמנות אלה נרשמות בספר המזומנים. אך האם יש צורך לשמור על הקופה של SP ב- USN מהדוגמא שלנו? התייחסו ליזמים - הם מנהלים רישומי מזומנים בצורה מפושטת. המשמעות היא ש- PKO ו- RKO לא יכולים למלא, וגם לא למלא פנקס מזומנים.

בנוסף, בגרסה הקלאסית של משמעת במזומן נקבעת מגבלת מזומן. זהו מסגרת המזומנים בסוף היום. זה מחושב על ידי נוסחה מסוימת. אתה לא יכול לחרוג מזה - קנס יבוא אחריו. האם אני זקוק למגבלת קופות רושמות עבור IP? לא, ל- IP אין חובה להתקין אותה. הוא יכול לעשות זאת כרצונו, אך לא ננקטות סנקציות בגין הפרת מגבלה זו.

לפיכך, קיימות העדפות משמעותיות עבור יזמים בודדים בשמירת רשומות מזומנים.

לסיכום

אז, גילינו אם אתה זקוק ל- IP כדי לקבל קופה רושמת. כפי שניתן לראות, הצורך של יזמים להשתמש בקופות קופות תלוי בגורמים רבים. אך ברוב המקרים, הכלל מתקיים: אם מהות הפעילות היא בסחר קמעוני, אז צריך CCP כעת. עם זאת, ישנם יוצאים מן הכלל. באשר לשירותים, בתנאים מסוימים, אתה יכול להמתין שנה נוספת עם הקופה.