במארס 2017 הציעו משרד האוצר ומשרד הפיתוח הכלכלי לתמרון מס בשם "22/22". זה משפיע על התשלום העקיף העיקרי של מערכת המס הרוסית - מע"מ, כמו גם דמי ביטוח שמשלמים מעסיקים. שיעור התשלום הראשון מוצע להגדיל, והשני - להפחית. מהן ההשלכות של העלאת מע"מ והאם ניתן לפצות אותם בשיעורי ביטוח נמוכים יותר?
תמצית התמרון
הרעיון הוא להפחית את נטל המס הישיר על העסק, או ליתר דיוק, על שכר העבודה. השיעור המצטבר הנוכחי של דמי הביטוח הוא 30%, ומוצע להפחית אותו ל 22%. ברור שהממשלה לא יכולה פשוט להפחית את תשלומי החובה ולשלול את תקציב ההכנסות. כפיצוי, מוצע להגדיל את שיעור המע"מ הבסיסי מ 18- ל 22% הנוכחי. כך, חלוקה מחדש תתרחש - התשלומים הישירים יקטןו ואילו התשלומים העקיפים, להפך, יגדלו.
מה המשמעות של העלאת מיסים עקיפה? זה כלול במחיר הסחורות והשירותים ובכך מועבר לכתפי הקונים. לפיכך, עלייה של 4% במע"מ פירושה בערך אותה עליית מחירים עבור מוצרים ושירותים חייבים במס.
קצת היסטוריה
בתחילה הוצע הרעיון על ידי מקסים אורשקין, ראש המשרד הרוסי לפיתוח כלכלי. עליית המע"מ הייתה אמורה להיות 21%, ובאותה רמה הוצע לקבוע את שיעור הפרמיה. במקביל, בוטל שכר הסף שמעליו הופחתו התעריפים בחדות.
משרד האוצר אהב את היוזמה, אך הוא תוקן מעט. על פי ההערכות, האופציה 21/21 שללה מהתקציב הכנסות של כ -200 מיליארד רובל בשנה. המשרד מעריך כי תרחיש "22/22" יהיה מקובל יותר - זה יוסיף כמאה מיליארד רובל לתקציב בשנה.
כתוצאה מכך, ראש משרד האוצר, אנטון סילואנוב, השמיע במדויק אפשרות זו, כלומר העלאת מע"מ ל -22% תוך הקטנת שיעור הבסיס של דמי הביטוח לאותה רמה.
מדוע כל זה נחוץ? במשרד האוצר בטוחים כי התמרון יסייע לפנות את שוק המעסיקים חסרי מצפון ולכוון מחדש את מערכת המס לכיוון הנכון. וזו, לטענת המחלקה, שתי בעיות גלובליות של הכלכלה הרוסית.
כיוון מחדש של מערכת המס
מערכת המסים והעמלות הקיימים ברוסיה כיום בעשור האחרון הראתה מספר סימנים לא טובים. כשהיא מנסה לשמור על איזון בין מערכות הביטוח, הממשלה נאלצת להגדיל את המסים שמשלמים עסקים. יש גורמים שאינם יכולים עוד או לא רוצים לחוות נטל מיסים הולך וגובר ולהיכנס לצללים. כלומר, הם פשוט "ממטבים" את המיסוי על ידי הסתרת הכנסות ומפריזים בהוצאות באמצעות אחת מתכניות אפורות רבות.
התוצאה היא עצובה - חברות המצפוניות ששילמו בעבר מיסים בכנות חדלות לעשות זאת. כתוצאה מכך מופחתות הניכויים, ומערכות הביטוח שוב מתחילות "להתנודד". ושוב, הממשלה נאלצת להעלות מיסים בכדי לשמור עליהם באיזון ...
כך שלדברי משרד האוצר, העלאת המע"מ והורדת שיעורי הביטוח אמורים לעזור במניעת ספירלה מרושעת זו. מערכת המס תתרום לצמיחה כלכלית בת-קיימא. והממשלה לא תצטרך להיזקק להעלאת מיסים בכל פעם שהתקציב לא יספיק בכספים כדי לספק ערבויות חברתיות.
ניקוי עסקי
אחד המגמות הנוכחיות בקרב המעסיקים הוא עדיין משלם משכורות אפורות לעובדים. זה קשור ישירות לעומס הגבוה על קרן השכר.ירידתו תעודד חברות לצאת מהצללים - בכל מקרה, משרד האוצר מאמין כך. העברת חלק מנטל המס לצרכנים תאפשר לחברות ויזמים להשיג יתרונות כלכליים. במקביל, יש להפחית את היקף המשכורות "במעטפות" - זה יקל על ידי הפחתת תעריפי הביטוח.
יתרה מזאת, המחלקה סבורה כי תהליך זה צריך להתרחש באופן טבעי, ללא אלימות. הניסיון מלמד כי אמצעים קשים מביאים לתוצאות שליליות בלבד.
תופעת לוואי: אינפלציה
בהנחת תמרון, השר סילואנוב לא הסתיר זאת - יישומו יביא לעלייה באינפלציה. יש להניח שזו תהיה זינוק חד פעמי של 2%. משרד האוצר הבטיח כי ההשלכות האינפלציוניות לטווח הארוך של העלאת מע"מ ל -22% לא יהיו כרוכות בכך.
עם זאת, זה נכון בתנאי שהבנק המרכזי מסוגל לשלוט בציפיות האינפלציוניות של האוכלוסייה. והם, כידוע, הם מאוד אינרטים, כלומר הם נשארים די גבוהים למשך זמן רב גם לאחר ירידת קצב האינפלציה. כל גל חדש בו מבקש לבנק המרכזי לנקוט בצעדים קשים במדיניות מוניטרית. זה יכול לשלול את התופעות החיוביות המתעוררות במשק - להוריד את שער המפתח ולשמור על האינפלציה ברמה היעד.
כלכלנים חישבו כי כתוצאה מתמרון האינפלציה עשויה לעלות ב -3 ועל פי הערכות אחרות - ב -3.5%.
השלכות עסקיות שליליות
נראה כי הפחתה בדמי הביטוח היא חיובית, אך לא תהיה לכך השפעה בולטת כל כך. כעת ברוסיה קיים שיעור רגרסיבי של תעריפי הביטוח, כלומר ככל שהשכר גבוה יותר, כך שיעור דמי הביטוח ששולמו נמוך יותר. השיעור של 30% תקף לשכר שלא יעלה על 55 אלף רובל. ושיעור התרומה האפקטיבי הממוצע הארצי הוא 27%. כך, עם קביעת תעריף בודד של 22%, השיעור הממוצע יירד בכ -5% בלבד.
בנוסף, התמרון כרוך בביטול ספי השכר וקביעת תעריף יחיד לכולם. הפחתת שיעורי הביטוח בתנאים שהציע משרד האוצר תביא למעשה להגדלת הנטל על אותם מעסיקים שמשלמים שכר גבוה.
מה יגדיל מע"מ? עבור חברות מסוימות הדבר יגרום להשפעה שלילית. ולמרבה הפלא, בעיקר למי שלא משלם מס זה. הרי משלמי מע"מ מקבלים ניכוי מס תשומות, ובמקרים מסוימים מחזירים זאת מהתקציב. אך אנשים שאינם משלמים אינם יכולים לקזז את מס התשומות - הם כוללים אותו בעלות. בהתאם, עלייה בשיעור המע"מ תביא לעלייה בהוצאותיהם.
גורלו של התמרון טרם הוכרע
לאחר שדנה בהצעת משרד האוצר באפריל 2017, הגיעה הממשלה למסקנה כי מועד הצעדים המוצעים טרם הגיע. כך שהעניין עדיין לא הגיע להצעת החוק על הגדלת מע"מ. עם זאת, רעיון זה לא ננטש - התמרון רק נדחה לעת עתה, אלא נותר על הפרק. השנה הממשלה לא מתכוונת לחזור לדיון בה. עם זאת, עלייה במע"מ, לצד ירידה בדמי הביטוח, היא חלק מהתחזית להתפתחות הכלכלית לשנים 2018-2020.
מסקנות
האם ניתן לבודד שני מיסים מהמערכת ולשנות את שיעוריהם? כמובן, זה ייתן השפעה מסוימת, אך לא יפתור את רוב הבעיות. כלכלנים רבים מסכימים כי אין זה הגיוני ליישם אמצעי מדיניות מס פרטניים - יש צורך לחדש את המערכת כולה כולה. רפורמת המס הקודמת נתנה תוצאה חיובית, אך מאז הכלכלה הרוסית הפכה שונה לחלוטין. אם קודם לכן רבים מה"חורים "היו מכוסים בהכנסות נפט יציבות, כעת, כאשר מחיר הזהב השחור צנח משמעותית, יש לחשוב על התפתחות כלכלית. ויש לבנות את מערכת המס באופן שיעורר צמיחה כלכלית.