סוגי החזרי מס וכללים למילוים

החזר מס הוא מסמך שנמסר בכפייה על ידי אזרחי הפדרציה הרוסית שיש להם מפעלים משלהם שמביאים הכנסה נוספת.

תיאור המסמך ומטרתו

נישומים מצהירים על קבלת הכנסה באופן שנקבע בחוק תוך התחשבות בהנחות והטבות אשר חלו במהלך תקופת דיווח מסוימת. בהתאם לשיעור, אזרחי הפדרציה הרוסית משלמים מיסים: שני ארגונים (מסחריים, צדקה או תקציביים), וגם יזמים בודדים. כמו גם מפעלים המקיימים פעילויות מסוימות בשטחה של הפדרציה הרוסית, בין אם מדובר בחינוך, דתי וכו '. אם ההכנסה היא אפס, החברה פטורה מדיווח.

מגוון המסמכים ותכונותיהם

הסוגים הבאים של החזרי מס זמינים:

• על סוג נפרד של פעילות.
• מס ערך מוסף.
• מס הכנסה.
• מס הכנסה אישי.
• מס על הובלה, קרקעות ורכוש.
• על הבלו.
• למיצוי מינרלים והמיסוי החקלאי היחיד.
• על הכנסה מחושבת (UTII).

ללא קשר לסוג החזרי המס, יש להגישו בפרק זמן מסוים שנקבע על ידי קוד המס.

התדירות של הגשת החזרי מס עבור כל מס היא אינדיבידואלית. למשל על מיסים על הבלו הוא מוענק עד ליום ה -25 בחודש שלאחר תקופת המס, במקרה זה, חודשית.

קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע כללים מסוימים שיש להקפיד עליהם בעת מילוי דוחות המס.

לכל הצהרה כמעט אותו מבנה וסדר השלמה.

הרכב המסמך וטופס הגשתו

ההכרזה מורכבת מכמה חלקים קשורים זה לזה:

1) עמוד שער (הרכב - מספר קטעים או עמודים).

2) יישומים.

הרכב החזרי המס הוא אלמנטרי. את הטופס, לפיו מותר למלא באופן אישי את ההצהרה, ניתן למצוא באינטרנט או לקחת אותו במס. זה תקף גם להחזר המס 3-NDFL בצורה אלקטרונית.

לצורך השלמה עצמית של הצהרות המס, יש צורך בדגימות שנמצאות בבניין המס בדוכן מיוחד. יש גם דוגמאות כיצד ובאיזו סדר הם צריכים להיות מנוסחים. מילוי החזר מס באופן אלקטרוני מתרחש ישירות באתר האינטרנט או בתוכנית מיוחדת.

להלן חשיבות רבה: הטפסים למילוי הצהרות ניתנים במס בחינם לחלוטין, בכל כמות.

אפשרויות הגשת מסמך

ישנן דרכים שונות למלא החזרי מס, למשל:

• מילוי בכתב יד בטפסים של הצהרות נייר;
• השימוש בתוכנות מחשב שונות, בפרט כגון Excel או Word;
• שימוש בתוכנות מיוחדות במחשב אישי, כגון "חשבונאות 1C" או שפותחו במיוחד עבור נישומים ממערכת המס הפדרלית של רוסיה;
• הגשת החזרי מס בצורה אלקטרונית (באינטרנט).

אם לא ניתן להעביר את החזרי המס לבדיקה עצמה באמצעות טלקומוניקציה או ערוצי תקשורת אחרים, או אם לא ניתן לשלוח אותה דרך האינטרנט בחשבונך האישי, אז המסמך מודפס על נייר. הנישום באופן אישי חותם על זה ואז מוסר אותו ישירות לפיקוח המס.

העיקר לא לשכוח את הכללים להדפסת הצהרה. רק דף אחד מותר בגליון 1. אסור להדפיס הצהרה משני צידי הגיליון.

זה קורה כאשר אתה צריך להבהיר את הנתונים שצוינו בהצהרה. זה יכול לקרות בגלל מילוי שגיאות במסמך או בגלל אשמת חשבונאות המס והטעויות שלהם. כאשר זה קורה, היזם צריך להגיש החזר מס מעודכן לבדיקה.

אחסון החזרי מס

היזם יכול לשמור את החישובים והחזרי המס (או ליתר דיוק, עותקים עם השטרות המסומנים על קבלתם לשירות המס) למשך חמש שנים לאחר תום תקופת הדיווח. רשויות הפיקוח נקבעות לאותם מועדים. זה נעשה כדי שהנישום, במקרה שהוא יאבד את הצהרתו, יוכל תמיד להעתיק אותה.

לעיתים יש צורך דחוף להשיג עותק של החזר המס על מס מסוים, שם יסומן שירות המס הפדרלי. לדוגמה, כאשר הם הגישו אלקטרונית הצהרה או שאבד מסמך נייר. יתכן שיהיה צורך להציג עותק של ההצהרה עבור סוכנויות ממשלתיות אחרות או עבור אותו משרד מס, אך באזור אחר, כדי לסכם חוזה ספציפי עם צד שכנגד.

לדוגמא, עבור מיסי מים, מועברים עותקי ההצהרות למשרד המס במקום בו הושג הרישיון לשימוש במים. על הנישום לפנות באופן טריטוריאלי לגוף פיקוח המס בו הוגשה ההצהרה עם מתן גרסת הנייר שלה. עובד השירות יבדוק על בסיס זמינותם של דוחות מתאימים, שלאחריהם יוכל להטביע חותם על עותק זה של ההצהרה.

איך מגישים

על כל יזם (IE) להגיש למפקח המס על המדינה החזר מס לשנה הקלנדרית האחרונה לא יאוחר מהתאריך ה -30 באפריל. דיווח על תקופה מסוימת (שישה חודשים, רבעון) יוגש לא יאוחר מיום ה -20 למעקב. חודש. הצהרות מס מפושטות (מערכת מפושטת) מכילות את הדברים הבאים:

• מספר מס בודד (TIN);
• שם משפחה שם משפחה (שם מלא);
• תקופת מס;
• שיעור מס;
• קודי OKATO ו- OKVED;
• קוד סיווג תקציב (BSC);
• סכום דמי הביטוח.

רק עותק אחד מההצהרה מוגש למשרד המס.

אם במהלך תקופת הדיווח לא היו תזרימי מזומנים, אז הגיש החזר מס אפס מפושט, שיש להשלים בדרך זו:

• שער (עמוד שער);
• מספרי קו 001, 010, 020, 201;
• כל השאר הוא מקף.

שכר כל רבעון.

באשר ליחידים. החזרת המס מוגשת:

• עם קבלת הכנסה ממכירת נכס.
• תושבי מיסים של הפדרציה הרוסית שלא חיו במדינה יותר מ 12 חודשים או 183 יום. הצבא המשרת בחו"ל את הפדרציה הרוסית ומקבל הכנסות יש חריג.
• אנשים שקיבלו הכנסות מסוגים שונים בשנה האחרונה ולא שילמו מס מכל סיבה שהיא.
• אנשים שזכו בהגרלות, בתי קזינו, מכונות מזל, הגרלות.
• ממשיכים או יורשים של יצירות מדעיות, יצירות ספרותיות וכו '.
• אנשים שקיבלו שכר טרחה.
• בעת התרומה הם ממלאים את הצהרת האנשים שקיבלו הכנסות מגופים פיזיים אחרים במזומן או בהעברה בנקאית. אל תגיש הצהרה כשתרומה על ידי קרובי משפחה קרובים.

בארצנו, החקיקה קובעת לספק לכל סוגי החזרי המס אפשרות לעדכן מידע או להתאים אותו כבר. בעיקרון הצהרות מתוקנות מוגשות ביוזמה אישית על ידי היזם עצמו. כאשר נקבעות אי דיוקים על ידי רשויות המס, ניתן טופס מעודכן על פי דרישה.

הצהרת ניכוי מס

נישומים שרכשו נדל"ן או משתתפים בבנייה משותפת, בהתאם לחוקי רוסיה, יכולים לנצל ניכוי מס.זה כולל גם את הסכומים שקיבלו המוסדות הפיננסיים של רוסיה, שנועדו להחזיר הלוואות.

סוג אחד של החזרי מס הוא אלקטרוני

ישנן מספר דרכים להגיש מסמך באמצעות האינטרנט. כאמור, מדובר בעדכון המשתמש בטלקומוניקציה או באמצעות רשת גלובלית דרך "החשבון שלי".

באחד המקרים, הנישום, בהיותו אינדיבידואל, ממלא הצהרה באתר משרד המס, שלאחריה עליו לשלוח אותה באמצעות מפתח מיוחד של חתימה דיגיטלית.

במקרה אחר, לפני ששולחים את החזרי המס באופן אלקטרוני עם קובץ ה- xml, הוא פורק בתחילה מתוכנית הנהלת חשבונות מיוחדת. שיטה זו פחות יקרה (מבחינת זמן), כך שבעתיד היא תהיה בעדיפות.

מסקנה

את פורמט הגשת הדגימות וההצהרות האלקטרוניות תמיד ניתן להשיג ממשרד המס במקום הרישום. מילוים אינו פשוט כפי שנראה, לכן עליכם לשים לב במיוחד לתהליך זה. כשעושים טעויות או חישובים שגויים, אתה לא יכול רק למצוא את עצמך במצב שאתה צריך לבצע מחדש את המסמך, אלא גם לקבל קנס.