En République populaire de Chine, le paiement des impôts est la principale source de revenus du trésor public. Ce n'est pas du tout surprenant, étant donné qu'en 2017, la population de la Chine a atteint presque un milliard et demi de personnes. Il n’existe pas d’économie souterraine dans le pays, alors chaque citoyen paie des impôts tous les mois. Les taxes en Chine doivent être payées non seulement par les citoyens du pays, mais également par les migrants qui sont venus travailler là-bas. Cet article examinera les spécificités du système fiscal chinois en prenant comme exemple des types d’impôts spécifiques.
Autorités fiscales chinoises
Le système fiscal de la Chine est subordonné à la GGNU (Main State Tax Administration), qui gère le gouvernement local. Le pays a deux sous-systèmes d’administrations fiscales. Le premier concerne la gestion des impôts centraux, qui sont subordonnés à l'administration fiscale de l'État. Et le second gère les impôts locaux, subordonnés non seulement à l’Administration fiscale de l’État, mais également aux gouvernements populaires locaux.
La gestion fiscale centralisée implique la collecte de fonds qui sont sous le contrôle total du gouvernement central ou qui sont répartis entre le gouvernement central et les gouvernements locaux. Dans ce dernier cas, les fonds sont appelés taxes communes. En conséquence, le gouvernement local fonctionne avec des fonds disponibles pour les gouvernements locaux. Nous découvrons maintenant quelle taxe est perçue en Chine pour une activité donnée.
Taxe professionnelle
Commençons par le paiement, qui est l’une des contributions obligatoires au Trésor chinois: la taxe professionnelle. Comme son nom l'indique, ce paiement est facturé pour la réalisation d'activités commerciales. Il est important de noter que les taxes sur les entreprises en Chine ne sont payées que par les entreprises qui exploitent des investissements étrangers. Les paiements sont mensuels. La taxe professionnelle n'a pas de taux uniforme. Le montant des paiements dépend du type d'activité de l'entreprise. Si l'entreprise est spécialisée dans les services de transport, elle doit payer 3% de ses bénéfices mensuels. Les entreprises dont les activités sont liées à la construction et à l'ingénierie, ainsi qu'à la culture et au sport reçoivent exactement le même montant. Les entreprises qui fournissent des services financiers déduisent 8% du budget de l’État. 5% sont payés par des sociétés immobilières et des actifs incorporels. Quant aux entreprises du secteur du divertissement, leur taux d’intérêt peut représenter 5 à 20% du revenu.
Impôt sur le revenu des sociétés
En Chine, l’impôt sur le revenu frappe toutes les entreprises (étrangères et locales) qui exercent leurs activités en Chine et en tirent des bénéfices. Cette taxe est payée une fois par an. Le taux peut varier selon le lieu où la société est enregistrée. Si la société est enregistrée en Chine, ses propriétaires sont alors tenus de payer un impôt annuel de 30% du montant annuel. Pour les organisations qui opèrent en Chine mais sont enregistrées dans un autre État, cet impôt correspond à 20% des bénéfices annuels.
Impôt sur le revenu
En Chine, l’impôt sur le revenu n’est payé que par des particuliers - des personnes qui ne sont pas engagées dans la création d’entreprise, mais qui sont des travailleurs indépendants. La taxe est retenue mensuellement, directement du salaire. Le taux d'intérêt dépend du travail humain hautement rémunéré. Une personne qui gagne moins de quatre mille yuans par mois, ce qui équivaut à 620 dollars, est exonérée de l'impôt sur le revenu.Si le salaire est de 4 à 4 500 yuans, le taux d'imposition sera de 5%. Avec un salaire de 4,5 à 6 000 yuans, vous devrez donner à l'État 10% de vos revenus chaque mois. Quiconque gagne entre 6 000 et 9 000 yuans paie déjà 15% par mois. Ainsi, le montant de l'impôt sur le revenu augmente avec l'augmentation des salaires. L'impôt sur le revenu maximum en Chine est de 45% et est prélevé sur ceux qui gagnent plus de 100 000 yuans par mois.
TVA et taxe à la consommation
La taxe à la consommation et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sont les principales composantes du système de la République populaire de Chine. La TVA en Chine est perçue sur ceux qui vendent des biens et certains services. Son taux est de 17%. Quant au paiement au consommateur, il est facturé à ceux qui achètent des produits nécessitant une licence appropriée. Ceux-ci incluent les cigarettes, l'alcool et plus encore. Le taux de taxe à la consommation est défini en fonction du type de produit. Il peut aller de 3 à 50% de la valeur des marchandises.
Taxe sur les enfants
Comme vous le savez, la République populaire de Chine est le pays le plus peuplé du monde. En 1979, suite à la surpopulation, le gouvernement décida de promulguer une loi permettant de réglementer le nombre d'enfants dans les familles. L'essence du projet de loi était qu'il était interdit aux couples chinois d'avoir plus d'un enfant. Ainsi, le gouvernement a tenté de réglementer la position démographique de l'État. Naturellement, les habitants de la République populaire de Chine ont mal réagi à ces mesures. Certains d'entre eux étaient limités à un enfant et d'autres ont décidé de ne pas respecter la loi.
Pour violation de cette loi (la naissance d'un deuxième enfant), la famille a dû payer une amende. Les années suivantes, analysant la réaction des Chinois, le gouvernement conclut néanmoins que la loi adoptée en 1979 limitait sévèrement la population. Le projet de loi a été modifié. Aujourd'hui, les résidents de Chine ont le droit d'avoir deux enfants. Dans le même temps, les familles qui ont un troisième enfant doivent payer une amende de 3 500 dollars. Le nombre d'enfants «autorisés» ne dépend pas du mariage des parents. La seule condition importante qui limite considérablement la plupart des Chinois est que vous ne pouvez avoir un deuxième enfant que pour les personnes qui sont les enfants uniques de leurs parents. Par exemple, si une famille a deux enfants adultes, chacun d’eux n’a droit qu’à un seul enfant. Toute personne qui enfreint cette règle doit payer la pénalité indiquée ci-dessus.
Taxes en Chine pour les étrangers
Tous les citoyens étrangers ne devraient pas payer d’impôts en République populaire de Chine, mais seulement ceux qui sont dans le pays depuis plus de trois mois. En outre, les citoyens originaires de pays ayant conclu une convention de double imposition avec la Chine ne sont pas imposés. Ces personnes peuvent rester en République populaire de Chine sans payer d'impôts pendant 180 jours.
Les migrants non handicapés qui sont en Chine depuis plus de trois mois mais moins d'un an sont tenus de payer l'impôt approprié. Ceux qui sont en RPC depuis un à cinq ans sont soumis à l'obligation de payer de l'impôt sur le revenu au budget de l'Etat. Sa taille dépend du niveau de revenu et est calculée de la même manière que pour les résidents de la RPC. Si un citoyen étranger réside en Chine depuis plus de cinq ans, il est tenu, en plus de payer l’impôt sur les salaires, de supporter le montant du bénéfice total. Bien entendu, cela ne concerne que les citoyens qui ont un profit dans leur pays d'origine.
Taxe foncière
L’impôt sur la propriété en Chine est payé par les citoyens qui possèdent des bâtiments, structures, structures et tous locaux situés dans la ville et utilisés à des fins commerciales.Dans certaines régions de l'État, notamment Shanghai et Chongqing, une réforme est en cours à titre expérimental, selon laquelle les biens immobiliers appartenant au parc de logements sont également taxés.
L'assiette fiscale correspond à la valeur de cette propriété, réduite de 10 à 30% selon les régions. Si l'immeuble est loué, l'assiette fiscale correspond au montant versé par le locataire. Le taux d'imposition lorsque vous déduisez de la valeur du bâtiment est de 1,2% et lorsque vous déduisez du montant des loyers, de 12%.
Taxe de transport
Ce paiement est payé par les citoyens propriétaires de véhicules. Le taux de paiement dépend du type de transport (voitures de tourisme ou de fret, véhicules spéciaux, motos, machines agricoles, bateaux, etc.).
Impôt sur les plus-values foncières
Il est payé lorsqu'un individu ou une organisation transfère le droit d'utiliser un terrain appartenant à l'État. Dans ce cas, l’assiette fiscale correspond à la différence entre le bénéfice tiré du transfert du site et les dépenses engagées pour obtenir le droit d’utiliser et de développer ce site. Le taux d'imposition varie de 30 à 60%.
Taxes de douane
La Chine étant le plus grand pays exportateur, il n’est donc pas surprenant que les droits de douane soient activement utilisés ici pour enrichir la trésorerie. Des droits de douane sont perçus sur les marchandises franchissant la frontière de la République populaire de Chine conformément aux tarifs d’importation et d’exportation établis. Cela dépend principalement du coût du fret transporté à travers la frontière. Les marchandises qui traversent la frontière dans des zones ou régions spéciales ou qui appartiennent à des entreprises à statut particulier peuvent être soumises à des droits de douane réduits, pouvant même aller jusqu'à zéro. En outre, les propriétaires de biens qui:
- A été endommagé ou perdu avant le dédouanement.
- Il s’agit d’un échantillon d’exposition ou de publicité qui n’a pas de valeur commerciale spécifique.
- Inclus dans la liste des marchandises détaxées, conformément aux accords internationaux.
- Par le nombre d'unités dans un lot ou le coût d'un lot, il entre dans les limites établies par la loi.
Autres taxes
Taxe automobile. Payé par les citoyens lors de l'achat d'une nouvelle voiture. Le taux est de 10% du coût de la voiture. Lors de l'achat d'un véhicule sur le marché secondaire, aucune taxe n'est perçue en Chine.
Taxe d'utilisation des sols urbains. Cette taxe est imposée aux résidents de Chine qui ont reçu le droit d'utiliser un terrain situé dans la ville. Selon la région, le taux peut varier de 0,6 à 30 yuans par mètre carré de terrain.
Droits de transfert de droits. Il est perçu sur les personnes qui ont acquis le droit d'utiliser un terrain ou le droit de posséder un bâtiment. Ces taxes en Chine sont taxées à un taux de 3 à 5%.
Collection pour réparations urbaines et construction. Il est déduit du montant de la TVA, de la taxe professionnelle et du paiement du consommateur réellement payés. Le taux dépend de la localisation du contribuable. En ville, il est de 7, dans les villages - 5, et à la campagne - 1%.
Taxe sur les ressources. Il est prélevé auprès des organisations et des individus menant des activités minières sur le territoire de la République populaire de Chine (y compris le territoire maritime).
Taxe sur le tabac. Comme son nom l'indique, cette taxe est payée par les citoyens qui achètent de la feuille de tabac. Le taux correspond à 20% du prix des biens achetés.
Droit de timbre. Il est perçu lorsque les autorités nationales délivrent des certificats, des certificats et d'autres documents, ainsi que lors de la conclusion de contrats. Le taux dépend du type de document ou de transaction et de son contenu.
Frais de terres agricoles. Il est payé par les citoyens qui utilisent les terres agricoles pour organiser leur construction. Le taux dans ce cas dépend du niveau de l'offre de terrains dans une région donnée. Cela va de 5 à 50 yuans par mètre carré de terrain.
Frais d'éducation. Il est calculé à partir du montant de la TVA payée, de la taxe professionnelle et de la taxe à la consommation. Au niveau national, il y en a 3 et au niveau local, 2%.