Le commerce de détail est une activité populaire. Les entrepreneurs et les entreprises vendent divers biens à des consommateurs finaux. Lors de l’exercice de cette activité, il est important de choisir correctement le régime d’imposition optimal qui garantit le versement d’une petite somme d’argent au budget. Il est donc généralement choisi pour ce STS ou UTII. Le commerce de détail avec le bon choix du système fiscal peut apporter un revenu élevé.
Le concept d'UTII
Ce mode est le plus souvent choisi pour mener des activités dans le domaine du commerce de détail. IE sur UTII peut calculer indépendamment les taxes et préparer des déclarations.
Le régime est volontaire pour la transition. Le montant de l'impôt dépend de la rentabilité de base et de l'indicateur physique.
UTII Conditions d'utilisation
Les règles pour appliquer ce mode incluent:
- les conditions d'utilisation sont données au chap. 26.3 Code des impôts;
- La propriété intellectuelle et les entreprises peuvent utiliser le régime;
- permis le passage à UTII dans le secteur de la vente au détail, mais la taille du magasin ne devrait pas dépasser 150 mètres carrés. m.
- l'entreprise ne devrait pas employer plus de 100 personnes et la part des autres organisations ne devrait pas dépasser 25%;
- lors du choix d'UTII, les entreprises et les entrepreneurs sont exemptés de l'obligation de payer d'autres types d'impôts représentés par l'impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la TVA;
- lors du calcul de l’assiette fiscale, la rentabilité présumée, déterminée au niveau législatif, est prise en compte;
- des coefficients correcteurs spéciaux sont appliqués dans chaque région, à l'aide desquels le montant de la taxe peut augmenter ou diminuer;
- la taxe est payée sur une base trimestrielle et une déclaration tous les trois mois est également soumise à la succursale du Service fédéral des impôts sous le régime choisi;
- les fonds sont versés jusqu'au 25 du mois suivant un trimestre donné;
- le taux d'intérêt pour ce régime est de 15%.
Chez UTII, le commerce de détail ne rapportera des bénéfices élevés que si les revenus sont importants et la taille de l’espace de vente au détail réduite. Le montant de la redevance est inchangé, car il dépend de la rentabilité de base et de l'indicateur physique, représenté par la taille de l'espace de vente. Même si un homme d'affaires ne tire aucun profit, il devra quand même payer des impôts.
Les nuances de l'utilisation du système d'imposition simplifié
Si la vente au détail est planifiée sans UTII, le plus souvent, les entrepreneurs choisissent STS. Ce mode présente les caractéristiques suivantes:
- les règles de calcul et de paiement de la redevance sont données au chap. 26.2 Code des impôts;
- Les contribuables sont exemptés de payer de nombreuses autres taxes. Ils ne listent donc que la taxe du système d'imposition simplifié;
- Les entrepreneurs et les propriétaires de grandes entreprises peuvent profiter du régime;
- L’application du régime fiscal simplifié n’est pas autorisée s’il ya plus de 100 habitants dans l’État ou des revenus supérieurs à 150 millions de roubles. par an
- les entrepreneurs choisissent indépendamment s'ils paient au budget 6% de toutes les recettes monétaires ou seulement 15% du bénéfice net;
- si le système «revenu moins dépenses» est sélectionné, le calcul de l'assiette fiscale pose toujours des problèmes;
- les acomptes sont versés une fois par trimestre de l'année en cours et le paiement final est dû l'année prochaine;
- la déclaration est soumise annuellement au Service fédéral des impôts. De plus, ce processus est effectué par les entrepreneurs jusqu'au 30 avril de l'année suivante et les entreprises soumettent la documentation au plus tard le 31 mars de cette année.
En raison du calcul simplifié et de la facilité de reporting, les entrepreneurs s’engagent souvent seuls dans tous ces processus, ce qui leur permet d’économiser une somme importante sur le salaire d’un comptable embauché.
Modes de similarité
Avant de commencer à travailler dans le commerce de détail, un entrepreneur doit bien comprendre les caractéristiques de l’activité et les règles pour l’enregistrement d’une entreprise ou d’un entrepreneur individuel. Le plus souvent sélectionné pour la vente au détail UTII. Le code OKVED pour ce type d'activité est 47. Cependant, les hommes d'affaires préfèrent parfois passer au système d'imposition simplifié.
Les régimes d'imposition ci-dessus présentent les similitudes suivantes:
- les contribuables bénéficient d'une exemption d'autres types de frais présentés par l'impôt sur le revenu, la TVA ou l'impôt sur le revenu;
- le passage à ces modes est volontaire, de sorte que les entrepreneurs ou les propriétaires d’entreprise doivent soumettre indépendamment une demande au Service fédéral des impôts;
- L'utilisation de systèmes est autorisée uniquement si l'entreprise emploie moins de 100 personnes.
- il est autorisé d'utiliser ces modes lorsque vous travaillez dans le secteur de la vente au détail.
S'il y a un petit espace de vente au détail, UTII est sélectionné si un commerce de détail est prévu. La zone à UTII est représentée par un indicateur physique qui affecte directement la taille de la collection. Par conséquent, plus la superficie est petite, plus le montant à verser trimestriellement au budget de l'État sera faible.
Les différences
Le plus souvent, les entrepreneurs choisissent entre STS et UTII. Le commerce de détail étant représenté par une activité simple et abordable, le calcul de chaque taxe est considéré comme facile. Avant de choisir un système spécifique, les différences qui existent entre eux sont prises en compte. Ceux-ci comprennent:
- une déclaration sur le système d'imposition simplifié est soumise une fois par an et sur l'UTII devra préparer des rapports trimestriels;
- UTII n'offre pas de rendement nul. Par conséquent, même si l'entrepreneur ne dispose d'aucun revenu, il devra tout de même transférer les montants dus au Service fédéral des impôts. Toutefois, avec le système d'imposition simplifié, la commission dépend entièrement du profit perçu;
- un système simplifié peut être appliqué à différents types d'activités et UTII paie séparément les paiements pour différents domaines de travail;
- le processus de détermination de la base d'imposition et de calcul des paiements directs est très différent;
- la transition vers UTII n’est autorisée qu’à condition que, dans la région spécifique où l’entrepreneur travaille, les autorités locales autorisent l’utilisation de ce régime.
Il est possible de passer à n’importe quel mode lors de l’enregistrement d’un entrepreneur ou d’une entreprise, ainsi que du début de l’année civile. Si vous devez passer de STS à UTII, vous pouvez exécuter ce processus à partir du début de chaque mois.
Exemple de calcul UTII pour les entrepreneurs de détail
Avant de choisir un régime fiscal particulier, vous devez décider du montant des fonds que l’État devra verser selon l’un ou l’autre système. Pour ce faire, il est conseillé d'effectuer des calculs pour chaque mode. À l'aide de l'exemple de calcul d'IUTI dans le commerce de détail, vous pouvez déterminer quel mode devra payer moins.
Par exemple, IP prévoit de commencer des travaux liés à la vente au détail de souvenirs. Pour ce faire, il loue une chambre d'une superficie de 35 mètres carrés. Le revenu mensuel pour ce type d'activité est de 450 000 roubles. Les dépenses sont égales à 380 000 roubles et le bénéfice net à 80 000 roubles.
Calculer UTII dans le commerce de détail est un processus simple. Pour cela, les indicateurs suivants sont pris en compte:
- la rentabilité de base au détail est égale à 1800 roubles. pour un mètre carré;
- l'indicateur physique est représenté par la surface de la pièce, il est donc égal à 35;
- le coefficient K1 est de 1,915 en 2019;
- taux d'imposition - 15%;
- Le coefficient K2 est défini séparément par chaque région, mais l'indicateur 1 est souvent utilisé.
Sur la base des indicateurs ci-dessus, l'UTII est calculé pour les entrepreneurs individuels du commerce de détail: montant de la taxe = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15% = 18 096,75 roubles. C’est ce montant qui doit être transféré au budget pour le mois de travail de l’entrepreneur. Dans le trimestre, le paiement sera égal à 54 290,25 roubles.
Exemple de calcul USN
En outre, vous devez calculer le montant de la taxe sur le système simplifié afin de comprendre quel régime sera bénéfique dans une situation donnée.
Si vous sélectionnez "Revenus" STS, 6% de toutes les rentrées de fonds de l'entrepreneur sont calculés. L’exemple précédent montre clairement que l’entreprise reçoit 450 000 roubles par mois.
Le montant de la taxe sera égal à: taxe sur le système simplifié = 450 000 × 0,06 = 27 000 roubles. Au cours du trimestre, il faudra virer 81 000 roubles au budget de l’État.
Si le STS «Revenu moins dépenses» est utilisé, le taux est de 15%, mais il ne s'applique qu'au bénéfice net, qui est de 80 000 roubles. Par conséquent, les frais seront égaux à: 80 000 × 15% = 12 000 roubles. 36 mille roubles sont payés trimestriellement.
Quoi de plus rentable?
Sur la base des exemples ci-dessus, nous pouvons dire qu'il est plus avantageux d'utiliser l'impôt initial sur le revenu moins le système d'imposition simplifié. Mais si la superficie des locaux commerciaux était plus petite ou si le bénéfice était plus élevé, alors l'application d'UTII serait plus appropriée.
Par conséquent, il est tout simplement impossible de dire exactement ce qui est plus rentable pour le commerce de détail. Pour ce faire, vous devez effectuer des calculs spécifiques à l'aide des données réelles.
Autres caractéristiques de sélection
De plus, les nuances suivantes sont prises en compte:
- si l’entrepreneur est un nouvel arrivant dans l’entreprise et envisage également, pour la première fois, de faire des calculs et de calculer les poches de manière indépendante, il est conseillé de choisir un impôt sur le revenu imputé;
- s'il n'y a pas d'hypothèse sur la taille du revenu, et qu'il est également probable qu'il n'y aura aucun profit, il est alors conseillé de passer au système d'imposition simplifié, car en l'absence de revenu, le Service fédéral de l'impôt devra alors transférer le montant minimal des fonds;
- il est nécessaire de prendre une décision concernant le système utilisé dans un délai d'un mois à compter de l'enregistrement de l'entrepreneur individuel ou de la société, sinon l'entrepreneur devra faire rapport sur l'OSNA avant la fin de l'année civile.
Le choix final est fait par l'homme d'affaires direct, qui doit examiner avec soin les similitudes, les différences et les caractéristiques de chaque régime. Il n'est pas recommandé de choisir OSNO pour la vente au détail, car vous devrez alors traiter avec une comptabilité spécifique et complexe.
Quand est-il conseillé d'utiliser UTII?
Le commerce de détail peut être effectué dans des locaux de différentes tailles. L'utilisation d'UTII est bénéfique dans les conditions suivantes:
- un petit espace de vente au détail est sélectionné pour le travail;
- il y a une confiance dans l'obtention d'un revenu élevé;
- les bénéfices augmenteront constamment, mais le montant de l'impôt restera inchangé;
- un homme d’affaires est un débutant, il lui sera donc facile de comprendre les caractéristiques de la comptabilité pour UTII.
Dans d'autres situations, les entrepreneurs choisissent généralement STS. Il est conseillé de choisir un régime fiscal spécifique avant l'enregistrement direct des entrepreneurs individuels.
Conclusion
Lors du choix de la direction du travail représentée par le commerce de détail, il est conseillé de choisir le STS ou UTII comme régime fiscal. Chaque option a ses propres caractéristiques. Ils ont des caractéristiques similaires et de nombreuses différences.
Avant de passer à un certain système, il est conseillé de faire des calculs pour déterminer combien d’argent devra être transféré au budget de l’État si vous travaillez dans un mode particulier. Cela fera le bon choix.
