Cet article tente de répondre à "l'énigme" liée à la législation et aux droits de l'homme. À savoir - qui est le bénéficiaire effectif? Quels sont ses droits et obligations et comment il peut se dissimuler ou se donner, pourquoi ils sont nécessaires et dans quelles lois la restriction pour un tel cercle de personnes peut être conservée. Nous allons essayer de considérer toutes ces questions ici.
Introduction
Qui est le bénéficiaire effectif? Il s’agit d’une personne sous la forme d’un propriétaire ou d’un groupe de personnes qui, par une intervention directe ou indirecte, peut influer sur la décision d’une personne morale ou même la contrôler. Le bénéficiaire effectif peut être une personne non indiquée dans le document intitulé. Cependant, il sera le propriétaire direct des actifs existants et pourra bénéficier d'avantages en raison de son impact sur l'organisation.
Les propriétaires véritables d'entités juridiques sont des entités qui se cachent le plus souvent de la loi en dissimulant les chaînes de sociétés nominées et leur conseil d'administration. Cela peut être utilisé pour blanchir de l’argent obtenu illégalement. Les propriétaires légaux utilisent ce phénomène du plan fiscal.
Bénéficiaire en Russie
Nous avons découvert qui était le bénéficiaire effectif, mais quand est-ce devenu légal? En Fédération de Russie, ce sujet n'a été légalement inscrit dans la loi qu'en 2013, et l'approche du terme a été empruntée au système juridique général. Avant d'introduire cela dans la loi, la littérature utilisait des concepts tels qu'une entité affiliée ou contrôlante et des parties intéressées. En ce qui concerne la possibilité d'influencer le processus de décision des entités juridiques, celles-ci ont une description générale. Cependant, ils contiennent tous un certain nombre de fonctionnalités, ce qui ne permet pas de déterminer avec précision le sens du concept.
Le concept de bénéficiaire ultime
Il y a toujours le propriétaire effectif ultime. C'est une personne de type physique qui a une organisation bénéficiaire. Le droit de posséder une entreprise peut appartenir non seulement à ses actionnaires et à ses dirigeants nommés, mais également à d'autres organisations. Une personne qui possède réellement l'organisation, qui a une part dans différentes sociétés et est appelée le bénéficiaire ultime.
Différence entre bénéficiaire et bénéficiaire
La loi fédérale n ° 115 permet de distinguer des phénomènes similaires, tels que le bénéficiaire effectif et le bénéficiaire. Ils ont plusieurs caractéristiques communes, par exemple, les deux peuvent bénéficier des actions des actifs. Toutefois, le propriétaire détient une participation totale de 25% ou plus dans la société, ce qui lui donne le droit de contrôler et de gérer, si ce n’est pas complet, du moins en permettant d’influencer la décision de l’organisation. Ces sociétés s'engagent, sous certaines conditions, à fournir des données permettant de lutter contre le crime et le terrorisme, de légaliser les capitaux acquis illégalement, etc. Cela permet de prendre des mesures pour empêcher la fraude financière.
Loi de la fédération
La loi fédérale du 7 août 2001 (n ° 115-З), relative aux questions liées à la lutte contre la légalisation des capitaux obtenus par des moyens criminels et au terrorisme financier, a décidé que le bénéficiaire effectif est une personne de type physique, capable d'intervention tant indirecte que directe. , contrôlez et possédez un jur. faire face sous la forme d'un client. Cela donne lieu à un trait distinctif entre les concepts que nous avons examinés ci-dessus. À savoir: le bénéficiaire effectif d’une entité juridique est une entité qui n’a pas dans la Fédération de Russie un certain nombre de droits ou d’obligations stipulés par sa position.
Le registre
L’utilisation d’influence indirecte ou directe trouve son application dans la mise en œuvre de toute transaction, ainsi que dans la capacité d’influencer leurs conditions, le déroulement des transactions financières, etc. Il existe un autre nombre de facteurs permettant de qualifier une personne de bénéficiaire effectif.
En mai 2014, les autorités spéciales ont développé la possibilité d'introduire un registre incluant les bénéficiaires effectifs. Cela était dû à la nécessité d'identifier les propriétaires ultimes afin de renforcer les mesures de lutte contre les criminels financiers.
Identification
L’identification du bénéficiaire effectif est une mesure nécessaire pour mieux gérer les ressources monétaires du pays. Il est important de mettre à jour en permanence les données sur ces entités. S'il n'est pas possible de déterminer le bénéficiaire final, le pouvoir exécutif de l'organisation peut être nommé propriétaire. Il s'ensuit que l'identification peut avoir une incidence sur l'identification de presque toutes les structures organisationnelles disposant de comptes bancaires. Tout type d’organisme de crédit déploie beaucoup d’efforts, avec l’aide duquel il espère trouver les propriétaires d’entreprise ultimes. Ces objectifs incluent la recherche d'informations à partir de n'importe quelle source.
Exploitation de données
L'identification des bénéficiaires effectifs par la collecte de toute information pertinente dans la pratique est nécessaire pour accroître l'efficacité de la législation dans le domaine du blanchiment d'argent en espèces et d'autres actifs. La lutte contre les activités d'entités terroristes est également l'un des points importants nécessitant le transfert de données.
En 2013, le concept d'obligation a été introduit, permettant de contraindre le transfert d'informations à la demande des structures bancaires. En outre, la banque est obligée de fournir des informations sur le propriétaire final de clients personnels à Rosfinmonitoring, qui est légalement en droit d'infliger une amende pouvant aller jusqu'à 500 000 roubles pour avoir refusé l'accès à ce type de données.
Les propriétaires véritables de la banque sont l’un des problèmes importants du droit fiscal moderne. Étant donné que ces personnes, en tant que bénéficiaires, ne peuvent pas divulguer leur identité à la loi avec une part d'actions supérieure à 25%, il est impossible de les traduire en justice devant la loi car elles se cachent. L'obtention de ces données est extrêmement difficile.
Très souvent, un grand compte est ouvert par une personne qui n’a que le droit de signer des documents, mais qui est en fait le propriétaire du type de titre. Cela nécessite de prendre des mesures pour renforcer le contrôle des activités du bénéficiaire.
L'introduction dans la législation de la notion de sujet en cause a entraîné la création d'un tel document sous forme de questionnaire du bénéficiaire effectif. Il est utilisé dans le secteur bancaire pour identifier tous les propriétaires d’une entreprise donnée, y compris la fin, probablement des particuliers.
Pratique à l'étranger
La pratique à l'étranger n'a pas encore créé de mécanisme clair permettant d'éliminer les contradictions existantes résultant de l'ambiguïté dans l'interprétation de la liste des possibilités et des pouvoirs juridiques, ce qui déterminerait le bénéficiaire effectif.
La définition de la notion de propriétaire, divisée en deux types d’entités, à savoir le gérant et le fondateur selon les documents, conduit à la perte de frontières, ce qui permet de déterminer l’importance de la responsabilité de la société.
L’histoire nous a appris que ce terme avait été mentionné pour la première fois en 1966 dans un protocole signé par des représentants des autorités américaines et britanniques et s’ajoutait au traité bilatéral de 1945.
La recherche d'informations sur les bénéficiaires effectifs est l'une des tâches principales de la législation fiscale de tout pays.
Aux États-Unis, ce type de propriétaires n’a pas de définition claire, mais on peut considérer qu’une entité est capable d’affecter de manière significative les activités de l’organisation sous n’importe quelle forme, en donnant des ordres et en gérant le processus de vote en utilisant des actions. Ce type de personne s'engage à divulguer des données à caractère personnel si la part de ses avoirs dans des documents de valeur dépasse 5%. Cependant, à quelle catégorie de propriétaires il se rapporte, il est choisi individuellement par le sujet lui-même.
En Chine, il existe le terme «dirigeant effectif» qui, dans le sens, correspond au bénéficiaire effectif. Cette personne est capable d'exercer une influence réelle et concrète sur les activités de la société, mais ne sera pas actionnaire. Le contrôle repose sur une série de relations liées à l'investissement définies par des accords ou des contrats.
La législation danoise considère dans la description de cette expression une entité capable de disposer du produit par une décision indépendante. Une telle personne n'est pas intermédiaire.
Selon la troisième directive de l'UE, physique. une personne qui contrôle entièrement les clients ou les particuliers, tout en exploitant leur capacité à effectuer des transactions par eux-mêmes, peut être considérée comme le bénéficiaire effectif Une autre condition nécessaire pour donner à une personne le statut de propriétaire ultime devrait être à la disposition de plus de 25% des actions.
Le GAFI définit la personne considérée dans l'article comme une personne physique ayant le droit de contrôler les activités d'une organisation ou d'une entreprise.
Opportunités légales et responsabilités
Les bénéficiaires ont un certain nombre de droits que la loi protège, mais ils se voient également attribuer une liste d’obligations.
Le bénéficiaire peut protéger le droit de propriété de son bien en élaborant des accords contractuels sur la gestion de la fiducie. Le non-respect des clauses contractuelles engagera la responsabilité du bénéficiaire et du contractant de type nominal.
Le propriétaire ultime des actifs, afin de garantir la protection de la propriété, devrait stipuler les termes de l’accord de gage des biens du fiduciaire de la transaction. Les activités qui ne répondent pas aux attentes du bénéficiaire lui permettent d'impliquer d'autres personnes dans l'entreprise.
Lors de ce type de transaction, des garanties spéciales peuvent être indiquées avec une fondation bancaire construite sur des conditions spécifiquement établies. Les accords entre bénéficiaires et mandants ou bénéficiaires sont une exception. Le garant ne peut être qu'un individu.
L’objectif principal de l’accord est de contraindre le principal obligé à payer des créances matérielles en faveur du bénéficiaire, conformément aux instructions écrites de ce dernier. Le prêteur doit toujours agir en tant que bénéficiaire de la garantie. Le bénéficiaire a le droit de choisir le type de garantie.
Les capacités juridiques des créanciers lors de la conclusion d’accords fondés sur une garantie bancaire permettent d’accorder à ces derniers le droit de rembourser leurs dettes en temps voulu. La base est la réalisation en temps voulu des conditions pour le transfert de biens et de biens.
Si le bénéficiaire bénéficie d'un avantage de nature matérielle, il peut alors exiger des garants qu'ils s'acquittent de leurs obligations, avec ou sans motifs, ce qui dépend de conditions prédéfinies dans la convention. Cependant, toute réclamation ne peut être faite que jusqu'à l'expiration du délai imparti pour l'exécution des obligations du garant. La caution doit informer le mandant que certaines mesures ont été prises et examiner les justifications possibles avancées par les exigences du bénéficiaire.
Pour résumer
En examinant la question de la définition du concept de propriétaire bénéficiaire effectif, de sa différence par rapport à des termes similaires et de la détermination de l’importance de la collecte de données, nous pouvons maintenant déterminer clairement qui est le propriétaire bénéficiaire.