Het uitvoeren van een audit door externe organisaties of de eigen middelen van het bedrijf met betrekking tot de omvang van de middelen die daadwerkelijk worden besteed aan de verwerving en het onderhoud van effecten, evenals de juistheid van de verstrekte gegevens en het invullen van financiële overzichten wordt een inventaris van financiële investeringen genoemd.
Het concept
Financiële beleggingen zijn beleggingen in het startkapitaal van bedrijven, in effecten, verschillende uitgaven voor het verkrijgen van staatsgelddocumenten, uitgegeven leningen.
Financiële investeringen omvatten:
- staat monetaire documenten;
- monetaire documenten van organisaties en ondernemingen;
- aandelenparticipatie in het startkapitaal van een bedrijf;
- een bepaald deel van de aandelen van de vennootschap;
- stortingsrekening;
- debiteuren, waarvan de rechten op basis van een specifiek contract kwamen.
Classificeer financiële beleggingen als volgt:
1. Volgens het effect op het toegestane kapitaal:
- formatief: aandelen, investeringscontracten, enz .;
- niet vormen: obligaties, spaarcontracten, etc.
2. Door eigendom:
- overheid;
- privé.
3. Op de vervaldag:
- langdurig: langer dan 12 maanden geldig;
- korte termijn: geldig tot een jaar.
Welke cheque
Een inventaris van financiële investeringen, de regelgeving, de deadline en de lijst van geïnspecteerde objecten zijn wettelijk vastgelegd en bepaald door het bedrijf zelf. Om in de toekomst geen onnodige vragen te stellen, is het beter om alle nuances van dit proces vast te leggen in het boekhoudbeleid van de onderneming.
Voordat u begint met controleren, moet u controleren of de activa en hun storting op rekening 58 voldoen. Om aan de rekening te voldoen, moet deze aan drie voorwaarden voldoen:
- Correct uitgevoerde documenten over het recht om activa en inkomsten daaruit te houden.
- De mogelijkheid om verschillende risico's op deze activa over te dragen aan de onderneming.
- Het echte mogelijke voordeel van een financiële investering.
Om tijdens de inventaris betrouwbare informatie te verstrekken, moeten de werkelijke uitgaven voor effecten, hoofdsteden van andere bedrijven en verstrekte leningen worden gecontroleerd. Accounting houdt hier rekening mee op basis van de volgende documenten:
- de overeenkomst;
- betalingssysteem;
- kosten;
- document dat de overdracht bevestigt;
- andere primaire documenten die het feit van overdracht aantonen.
Als leningen werden verstrekt, is het noodzakelijk om de tijdigheid van de opbouw van dividenden en hun juistheid te controleren.
Aangezien financiële investeringen investeringen zijn, moet u het volgende controleren voordat u het controleert:
- juiste uitvoering van primaire documenten;
- naleving van de realiteit van de waarde van beleggingen;
- samenvallen van het werkelijke bedrag aan effecten met boekhoudkundige gegevens;
- tijdige weerspiegeling in de jaarrekening van het rendement van de investering.
Als de effecten in het bedrijf zijn, wordt een inventaris van financiële investeringen uitgevoerd samen met verificatie van contant geld aan de kassa. Als de papieren zich in speciale kluizen bevinden, bestaat de controle uit het vergelijken van de saldi op boekhoudingen en overzichten die door de kluis zijn ingediend.
Akte van verificatie
Een inventaris van financiële investeringen moet worden geregistreerd en de resultaten ervan moeten in een speciale vorm INV-16 voor inventaris worden opgenomen. Dit formulier moet alle nodige informatie bevatten en voldoen aan deel 2 van artikel 9 van de federale wet nr. 402. Dit omvat de volgende details:
- De naam van de handeling.
- Wanneer is opgesteld.
- De naam van het bedrijf dat de handeling heeft opgesteld.
- Type operatie.
- Maateenheid.
- Positie van de persoon die verantwoordelijk is voor het uitvoeren van de audit.
- Handtekening van inventarisdeelnemers.
De handeling van de inventaris van financiële investeringen, waarvan een steekproef ter overweging aan het hoofd moet worden voorgelegd, moet vooraf worden goedgekeurd en in de boekhoudkundige regels van de onderneming worden ingevoerd.
Bedradingsvoorbeeld
Account 58 houdt rekening met en analyseert alle investeringen van het bedrijf. Wanneer een inventaris van financiële investeringen wordt uitgevoerd, moeten rekeninginvoeren overeenkomen met echte acties met effecten of leningen.
Overweeg een voorbeeld van standaardontwerp.
- Debet 58.2, Credit 75.1: de ontvangst van aandelen als een investering van de oprichter in het toegestane kapitaal van de organisatie. Het fundamentele document is het protocol van de beslissing van de oprichters.
- Debet 58.1, Credit 98.2: weerspiegeling van de waarde van gratis ontvangen effecten in uitgestelde inkomsten. Handel om de operatie weer te geven - een document dat het feit van de overdracht bevestigt.
- Debet 76.1, Credit 58.1: afschrijving van verzekerde effecten door compensatie van de verzekeraar. Het document dat het transactie - verzekeringscontract weergeeft.
- Debet 90.2, Credit 58.1: opname van kosten van verkochte effecten. De fundamentele overeenkomst is een document volgens welke een partij de goederen overdraagt, en de tweede accepteert en betaalt er geld voor.