Insolventie - dit is de toestand van de organisatie wanneer deze niet de financiële mogelijkheid heeft om haar betalingsverplichtingen af te lossen. De definitie beschrijft het concept zelf het meest specifiek en stelt u in staat om alle hoofdtypen van dit fenomeen te behandelen. Het moet niet worden verward met een faillissement. Insolventie is een van de voorwaarden voor het failliet verklaren van een organisatie.
Redenen voor insolventie
De omvang van de aangegane verplichtingen bepaalt de solvabiliteit van de organisatie. Dit wordt beschouwd als een bedrijf dat alle activa bezit en geen verplichtingen heeft. Ook is solvent een bedrijf dat geen eigen kapitaal heeft, maar alle verplichtingen tijdig terugbetaalt met de opbrengsten van de opbrengsten.
Er zijn een aantal redenen waarom een onderneming insolvent kan worden. Twee hoofdfactoren die dit fenomeen kunnen veroorzaken, kunnen worden onderscheiden.
Verhoog verplichtingen
De eerste factor die tot insolventie van de schuldenaar leidt, is een toename van het aantal verplichtingen. Dit is mogelijk in de volgende gevallen:
- Ineffectief gebruik van winst door het bedrijf.
- Overaanbod van het bedrijf. Te veel opslaan is ook duur.
- Ineffectieve marketing, wat leidt tot verliezen.
Onvoldoende winstgroei
De tweede factor die tot insolventie leidt, is onvoldoende winstgroei of het verminderde tempo. Dit gebeurt als gevolg van bepaalde omstandigheden:
- De daling van de marktwaarde van het product vanwege de ongeschikte kwaliteit. Dit fenomeen wordt ook overstock genoemd.
- Het instellen van quota of aanvullende douanerechten, evenals beperkingen en sancties.
Ongeacht de redenen voor het optreden van insolventie, is dit in de overgrote meerderheid van de gevallen het gevolg van ineffectief en gebrekkig kwaliteitsbeheer, met als gevolg een verslechtering van de onderneming.
Soorten insolventie
Insolventie komt veel voor in de moderne wereld. Specialisten onderscheiden de verschillende soorten:
- Economische. Het gebeurt wanneer de inkomsten van het bedrijf onder het gemiddelde marktniveau liggen en de kosten niet kunnen compenseren. Fondsen voor verdere werking zijn afkomstig van externe bronnen, bijvoorbeeld van investeerders of bankinstellingen.
- Business. In dit geval is het verlies van de onderneming voor crediteuren te wijten aan de tijdelijke beëindiging van deze laatste. Tegelijkertijd heeft het bedrijf met de hervatting van het werk een kans om de solvabiliteit terug te geven.
- Technische. De liquiditeit van de onderneming wordt onvoldoende om alle bestaande verplichtingen te dekken.
- Pre-failliete insolventie. Het ontstaat als het bedrag van de schuld meer wordt dan de waarde van alle beschikbare activa in het bedrijf.
- Juridisch faillissement. Officieel erkend en gedocumenteerd door de relevante documenten insolventie van de onderneming.
Tekenen van insolventie
Tekenen van dreigend faillissement worden bepaald door verplichtingen die worden gevormd op basis van contractvoorwaarden en relaties in de vorm van een mondelinge overeenkomst.
Om dit te doen, kunt u de elementen van verplichtingen overwegen:
- de hoeveelheid uitgevoerde en onbetaalde werkzaamheden voor het verzenden van goederen of het verlenen van diensten;
- opgeblazen kosten van werk, wat wordt beschouwd als een ongerechtvaardigde verrijking;
- onbetaalde lonen en sociale uitkeringen;
- het aantal niet-aflosbare leningen of kredieten, geheel of gedeeltelijk, inclusief rente;
- schulden aan oprichters en andere deelnemers;
- materiële schade aan de schuldeiser.
Vaak worden de woorden "insolventie", "insolventie", "faillissement" gezien als synoniemen, wat fundamenteel verkeerd is. Dit veroorzaakt bepaalde moeilijkheden bij het identificeren van deze concepten. In de economische literatuur kun je een term vinden als "verborgen faillissement". Het betekent dat de waarde van het bedrijf is gedaald, maar duidt niet op insolventie, en nog meer op het faillissement van het bedrijf in de algemeen aanvaarde zin.
Insolventiepercentages
Het belangrijkste criterium waarmee de mate van insolventie wordt beoordeeld, is de tijd waarin dit probleem kan worden opgelost. De tijdindicator geeft een idee van de diepte. Dit is het belangrijkste criterium voor insolventie. Op basis hiervan worden vijf van de niveaus onderscheiden. De tijdsintervallen in dit geval worden vastgesteld in overeenstemming met de faillissementswet en bepalen de mate ervan. Laten we ze in detail bekijken:
- Een ontluikend niveau. Het bedrijf is meer dan drie maanden geleden opgehouden verplichtingen na te komen. Een dergelijke vertraging is een gelegenheid om een procedure in te leiden over het faillissement van de onderneming.
- Progressief niveau. Sinds de inleiding van een faillissementsprocedure en gedurende zeven maanden werd de onderneming opgevolgd.
- Stabiel niveau. Dit is een periode van stabilisatie. Het loopt al twee jaar sinds het einde van de monitoring en wordt opgeroepen om de onderneming te rehabiliteren.
- Chronisch niveau. In dit geval zijn er geen strikte deadlines. De duur van deze periode wordt bepaald door de duur van de schikkingsovereenkomst, die kan worden gesloten tot 25 jaar.
- Absoluut niveau. Het bedrijf heeft geen enkele mogelijkheid om zijn solvabiliteit te herstellen, of de potentiële revalidatieperiode is zo lang dat deze de maximaal toegestane looptijd van een schikking overschrijdt.
Diagnostiek van insolventie
Er zijn bepaalde methoden en stappen voor het diagnosticeren van insolventie. Dit zijn de drie belangrijkste methoden die in de internationale praktijk worden gebruikt:
- Predictive. Het bestaat uit het maken van een analytische voorspelling voor de onderneming. Met behulp van deze methode kan het management van het bedrijf de potentiële waarschijnlijkheid van faillissement beoordelen en de geschatte winst van de onderneming in de toekomst berekenen.
- Normatief. Het is een analyse die is gebaseerd op een vergelijking van de werkelijke bedrijfsprestaties met de verwachte.
- Beschrijvend. Het omvat de analyse van bedrijfsrapportage vanuit verschillende invalshoeken. Doorgaans wordt deze methode gebruikt in gevallen waarin externe analisten betrokken zijn.
Analyse stappen
De geselecteerde methode om insolventie te controleren, bepaalt de analysemethode. De stappen van de procedure zijn op hun beurt hetzelfde voor elke methode. De analyseprocedure omvat de volgende stappen:
- Bepaling van de focus van de crisis. Om te beginnen worden het volume van het probleem en de oorzaak ervan vastgesteld. Als het probleem lokaal van aard is, zal het elimineren ervan geen speciale problemen opleveren, omdat het waarschijnlijk wordt veroorzaakt door interne inconsistenties. Als de financiële positie van de onderneming in gevaar is, is het hoogstwaarschijnlijk een kwestie van het samenvallen van verschillende externe factoren.
- Definitie van criteria. In dit stadium wordt besloten welke indicatoren tijdens de analyse in aanmerking moeten worden genomen, en over de periode waarvoor gegevens nodig kunnen zijn. De diepte van de analyse en de nauwkeurigheid ervan worden bepaald door het aantal beschouwde periodes. Het uitvoeren van een dergelijke analyse is echter gecompliceerder en tijdrovend.
- Verdeling van verantwoordelijkheid. In dit stadium worden de afdelingen van het bedrijf bepaald die zich in een crisis bevinden.Verantwoordelijk voor het oplossen van problemen zijn de hoofden van deze eenheden. Bovendien wordt een medewerker geselecteerd die verantwoordelijk is voor het uitvoeren van de analyse.
- De studie van de omgeving. Het meest kostbare en tijdrovende proces. Het vereist een analyse van de externe en interne omgeving van het bedrijf. Het meest geschikt is het gebruik van een speciale SWOT-analyse.
- Conclusies. Analytische informatie wordt verwerkt en ter discussie voorgelegd door een speciale raad die in het bedrijf is opgericht. Hierdoor worden de hoofdtaken en richtingen bepaald.
- Evenement ontwerp. Het bestaat uit de keuze van methoden om een crisissituatie te overwinnen.
Vaak nemen bedrijven hun toevlucht tot de hulp van externe specialisten om insolventie te analyseren. Dit zijn verschillende audit- en marketingbureaus. Dit gebeurt meestal zonder het vereiste aantal werknemers of onvoldoende kwalificaties.