In de moderne economie heeft de staat effectieve instrumenten nodig om economische processen te beïnvloeden. Een van de belangrijkste hefbomen is het begrotingsbeleid. Met behulp van tools die werken met belastingen en de begroting, kan de overheid economische neergang stabiliseren en de inflatie reguleren.
De essentie van fiscaal beleid
Wanneer een term zoals fiscaal beleid wordt gebruikt, verwijst dit naar een reeks maatregelen die door de overheid zijn genomen om de stabiliteit van de economie te handhaven door de hoeveelheid uitgaven en / of inkomsten van de overheidsbegroting te wijzigen. Om deze reden wordt het begrotingsbeleid terecht budget genoemd.
Aangezien fiscaal beleid kan worden omschreven als contracyclisch, dat wil zeggen stabilisatie (om cyclische schommelingen in de economie weg te werken), is de uitvoering van de volgende taken relevant voor de belangrijkste doelstellingen:
- zorgen voor prijsstabiliteit, hetgeen de maximaal mogelijke oplossing voor een probleem zoals inflatie inhoudt;
- voortdurende economische groei;
- volledige inzet van middelen (neutralisatie is een prioriteit cyclische werkloosheid).
Fiscaal beleid kan ook worden gedefinieerd als regulerend beleid van de overheid. totale vraag (dit is allereerst). Om de economie te reguleren om dit doel te bereiken, wordt een impact op de waarde van de totale kosten gemaakt.
Soorten fiscaal beleid
Instrumenten van invloed op economische indicatoren die door de staat worden gebruikt, zijn onderverdeeld in twee hoofdtypen. Dit is een niet-discretionair en discretionair fiscaal beleid.
Het geheel van maatregelen, gekenmerkt als niet-discretionair, wordt gekenmerkt door een automatische wijziging van de overheidsuitgaven en belastingen, die wordt veroorzaakt door aanzienlijke veranderingen in de staat van de economie (belastingtarieven en overdrachtsprogramma's blijven ongewijzigd). Tegelijkertijd worden discretionair en automatisch fiscaal beleid gekenmerkt door het feit dat laatstgenoemden ingebouwde stabilisatoren als belangrijkste instrument gebruiken: landbouwsubsidies, progressieve inkomstenbelasting, werkloosheidsuitkeringen en armoede, die de vermindering of verhoging van het overheidstekort beïnvloeden.
Met andere woorden, als door de crisis het inkomen van ondernemingen en de bevolking aanzienlijk begint te dalen, worden hogere rentetarieven gebruikt om progressieve belastingen te heffen, inclusief inkomstenbelasting voor particulieren. Een dergelijke regeling leidt tot een automatische verhoging van de belastinginkomsten voor de staatsbegroting.
Bestudering van de verschillen tussen discretionair en niet-discretionair fiscaal beleid, is het vermeldenswaard dat ingebouwde stabilisatoren met een automatisch blootstellingssysteem worden gebruikt om een belangrijk doel te bereiken - om de negatieve effecten van inflatie en een mogelijke productiedaling te overwinnen.
Het is vermeldenswaard dat de invloed van de staat op de economie nieuwe prestatie-indicatoren kan bereiken als deze correct wordt gecombineerd met het voeren van monetair beleid.
Een fiscaal beleid is discretionair als er wijzigingen worden aangebracht in de overheidsuitgaven, saldi en belastingen van de overheidsbegroting, en de reden voor dergelijke wijzigingen zijn speciale overheidsbesluiten die gericht zijn op het verhogen van de productie, de werkgelegenheid, het stabiliseren van de betalingsbalans en de inflatie.
Fiscale stimulus
Dit soort invloed op economische indicatoren is relevant wanneer de staat wordt gedwongen een periode van depressie en recessie door te maken. Een dergelijke strategie omvat het verlagen van belastingen en het verhogen van overheidsuitgaven. De laatste fase van deze reeks maatregelen is het begrotingstekort.
Als we de korte termijn beschouwen, dan zal discretionair fiscaal beleid als hoofdrichtlijn het probleem van een cyclische recessie van de economie hebben, die een verlaging van belastingen, een verhoging van de overheidsuitgaven of een geïntegreerd gebruik van deze maatregelen impliceert.
Met aandacht voor een langere termijn kan worden opgemerkt dat een dergelijk beleid, gebaseerd op belastingverlagingen, kan leiden tot uitbreiding van productiefactoren en de daaropvolgende groei van het economisch potentieel. Een discretionair stimulerend fiscaal beleid is dus een feitelijke reactie van de staat op de duidelijke tekenen van een economische neergang.
Het is belangrijk om te begrijpen dat de uitvoering van dergelijke taken een alomvattende hervorming op het gebied van belastingwetgeving impliceert, die gepaard zal gaan met een verandering in het proces van het optimaliseren van de structuur van de overheidsuitgaven.
Beperkende hulpmiddelen
Het mechanisme van discretionair fiscaal beleid houdt ook maatregelen in die de economische groei remmen. Deze benadering is relevant in een periode van economische bloei en tegelijkertijd toenemende inflatie. Om de economie te stabiliseren, worden belastingen verhoogd, en overheidsuitgaven nemen af. Het gevolg van deze strategie is een overschrijding van de overheidsbegroting.
Als hoofddoel van een beperkend beleid is het mogelijk om de beperking van het cyclische herstel van de economie te bepalen.
Als we een dergelijke strategie op de lange termijn overwegen, kan de impact van een voortschrijdende belastingwig leiden tot de ontwikkeling van een stagnatiemechanisme (wat een merkbare vertraging van de economische ontwikkeling betekent) en zal het totale aanbod afnemen. Een dergelijke prognose is met name relevant wanneer het opstellen van nuttige prioriteiten voor overheidsinvesteringen in marktinfrastructuur niet in acht wordt genomen en de overheidsuitgaven evenredig met alle begrotingsposten worden verlaagd.
In een korte periode kunnen beperkende maatregelen aanzienlijk verminderen vraag inflatie door een daling van de productie en stijgende werkloosheid.
Discretionaire hulpmiddelen voor fiscaal beleid
Om de gestelde doelen te bereiken met betrekking tot de regulering van economische processen in het land, zijn effectieve hulpmiddelen nodig.
Deze mechanismen omvatten overheidssubsidies en competente manipulatie van verschillende soorten belastingen (accijnzen, inkomstenbelasting, enz.). Om dit te doen, worden ofwel forfaitaire belastingen of direct de tarieven zelf gewijzigd. Een andere groep instrumenten, waarvan het gebruik een discretionair fiscaal beleid impliceert, zijn verschillende soorten overheidsuitgaven en betalingen overmaken.
Opgemerkt moet worden dat de impact op de economie van verschillende instrumenten aanzienlijk kan variëren.
Als u aandacht besteedt aan de impact van een verhoging van de forfaitaire belasting, kunt u zien dat het resultaat van dit proces een verlaging van de totale kosten is, waardoor de multiplier echter niet verandert. Maar in het geval van een verhoging van de inkomstenbelastingtarieven, is er een gelijktijdige verlaging van zowel de vermenigvuldiger als de totale kosten.
Discretionair fiscaal beleid heeft ook verschillende soorten effecten op prikkels die de ontwikkeling van de economie en de effectiviteit ervan beïnvloeden. Vergeet niet de keuze van specifieke soorten overheidsuitgaven, die elk een speciale impact hebben op het effect van de multiplier.
Het is belangrijk om te begrijpen dat instrumenten voor begrotingsbeleid op verschillende manieren kunnen worden gebruikt. Het hangt allemaal af van de cyclus waarin de economie zich bevindt. Verschillende soorten fiscaal beleid kunnen ook de benadering van instrumenten veranderen.Als u bijvoorbeeld aandacht besteedt aan de stimulerende richting, is het zinvol om te praten over de volgende maatregelen van invloed op de staat van de economie:
- toename van transfers;
- algemene belastingvermindering;
- toename van overheidsopdrachten.
Als de doelstellingen van een discretionair fiscaal beleid dat gericht is op een afschrikwekkend effect worden bereikt, zullen de acties van de overheid diametraal tegengesteld zijn:
- transfers zijn verminderd;
- het volume van openbare aanbestedingen neemt respectievelijk toe;
- belastingen stijgen.
Tijdsproblemen bij het implementeren van een regelgevingsstrategie
Discretionair fiscaal beleid en de instrumenten op theoretisch vlak zien er veel eenvoudiger uit dan op het moment van implementatie. In de praktijk wordt de staat geconfronteerd met bepaalde moeilijkheden bij het proberen om economische processen te beheren.
En als we het hebben over een dergelijke factor als tijd, is het logisch om aandacht te schenken aan de volgende problemen die onder zijn invloed optreden:
- Administratieve vertraging. Het is te traag voor het parlement om een beslissing te nemen. Hele kwartalen en zelfs jaren kunnen rekening houden met sommige kwesties, wat onaanvaardbaar is in een voortdurend veranderende economische situatie.
- Functionele vertraging. Dit moet worden opgevat als het optreden van een vertraging tussen het moment van besluitvorming met betrekking tot fiscale maatregelen en het tijdstip waarop deze daadwerkelijk effect hebben op de toestand van de economie.
- Erkenning vertraging. Wanneer dit soort discretionair fiscaal beleid gecompliceerd wordt, is het mogelijk niet effectief vanwege de lange analyseperiode van de reële toestand van de economie - inflatie of recessie.
Politieke kwesties
Politieke processen kunnen ook een aanzienlijke invloed hebben op de effectiviteit van het begrotingsbeleid. In dit geval is het zinvol aandacht te schenken aan de volgende problemen:
- Een bedrijfscyclus die wordt aangedreven door politieke motieven. Volgens de meeste economen ligt de nadruk in dit geval niet op de vooruitzichten voor de ontwikkeling van de nationale economie, maar op de herverkiezingstaak. Om deze reden wordt vóór de verkiezingen een stimulerend beleid gevoerd, dat onvermijdelijk inflatie tot gevolg zal hebben. En om het niveau te verlagen, zullen vervolgens beperkende invloedsmechanismen worden gebruikt.
- De aanwezigheid van extra doelen. Dit betekent dat economische stabiliteit niet als een overheidsprioriteit wordt gedefinieerd.
- Oriëntatie op het stimuleren van doelen. De problemen van een discretionair fiscaal beleid kunnen verband houden met de onjuiste toewijzing van prioriteiten: hogere kosten en lagere belastingen worden als een aantrekkelijkere strategie gezien dan hogere belastingen. Het resultaat van deze benadering van het reguleren van de staat van de economie zijn tekorten.
De impact van factoren van buitenlandse economische aard
Discretionair fiscaal beleid is mogelijk niet effectief vanwege de impact van de netto-exportfactor. We hebben het over het economische effect, dat gebaseerd is op de invloed van de staat op de rente, die vervolgens de wisselkoers van de binnenlandse valuta beïnvloedt. Het resultaat van dit proces is de impact op de netto-uitvoer, waardoor het effectiviteitspercentage van regelgevende maatregelen wordt geminimaliseerd.
Onvoorziene internationale veranderingen in de vraag kunnen ook elk soort fiscaal beleid ondoeltreffend maken. Om de negatieve impact van deze factor te begrijpen, moet men zich de volgende situatie voorstellen: er werden bijvoorbeeld een aantal stimulerende acties uitgevoerd, met als resultaat een succesvolle toename van de totale vraag, waardoor volledige werkgelegenheid kon worden gewaarborgd. Maar tegelijkertijd maakt het land, dat een handelspartner is, een snelle economische groei door. Als gevolg hiervan is er een zo snelle toename van de totale vraag dat inflatie ontstaat.
Verdringing effect
In dit geval hebben we het over specifieke theoretische argumenten volgens welke discretionair en niet-discretionair fiscaal beleid per definitie niet effectief zijn. De essentie van dit argument is als volgt: in het geval van bijvoorbeeld het stimuleren van invloed van tekortmaatregelen, zal een stijging van de rentetarieven en een verlaging van de investeringskosten zich manifesteren. Dergelijke processen leiden tot een verzwakking en zelfs neutralisatie van het stimulerende effect van fiscaal beleid.
In de praktijk kan dit er als volgt uitzien: om de overheidsuitgaven te verhogen, begint de overheid het tekort te financieren, waardoor de vraag naar geld toeneemt. Als gevolg hiervan stijgt de rente en dalen de investeringen. Maar als investeringen dalen met hetzelfde percentage dat werd geregistreerd in het proces van stijgende kosten, zal het effect van een dergelijke strategie nul zijn.
Het is de moeite waard aandacht te schenken aan het feit dat deze theorie lang niet door alle economen wordt bevestigd.
Discretionair fiscaal beleid in de Russische economie
Op dit moment is de basis voor het moderne belastingstelsel in Rusland al voltooid. En als u aandacht besteedt aan de belangrijkste parameters van het belastingstelsel in de Russische Federatie, kunt u zien dat deze niet de Sovjet-realiteit weerspiegelen. Het huidige systeem is gebaseerd op de belangrijkste soorten belastingen die relevant zijn in de moderne wereldpraktijk, die worden gebruikt rekening houdend met de huidige economische omstandigheden van de Russische Federatie.
In Rusland omvat het discretionaire fiscale beleid de transformatie van het belastingstelsel met de parallelle uitvoering van de begrotingshervorming. Om verschillende problemen op te lossen die de succesvolle implementatie van de strategie voor belastinghervorming belemmeren, gebruikt de Russische regering populaire instrumenten om de economie te beïnvloeden. Een voorbeeld is het gebruik van een vast belastingtarief op persoonlijke inkomsten. Maar in sommige gevallen wordt de effectiviteit van het systeem verminderd als gevolg van onproductief beheer en de toepassing van wetgeving inzake belastingen en heffingen.
Dientengevolge kan worden opgemerkt dat discretionair en automatisch fiscaal beleid beïnvloedingsmechanismen zijn, met een juist gebruik waarvan de staat in staat is om de staat van de economie permanent effectief te stabiliseren en zowel verschillende crises als inflatie te overwinnen, hetgeen ook gekwalificeerde controle vereist.
Macro-economie. Fiscaal beleid
