Om statistieken over de circulatie van roebel in Rusland te analyseren, vereist de Centrale Bank dat banken in PKO en RKO de inkomstenbronnen en de richting van de uitgifte van middelen vermelden. De vereisten voor gedetailleerde informatie worden beschreven in de bepaling van BR nr. 318 "Over de procedure voor het uitvoeren van contante transacties". Het is vermeldenswaard dat ze niet van toepassing zijn op transacties met vreemde valuta.
organisatie
Om geen lange namen in de documenten aan te geven, codeerde de Bank of Russia items van baten en lasten met behulp van codes. Deze elementen hebben hun eigen naam - "geldsymbolen". Alle documenten die het geldverkeer bevestigen, bevatten een veld waarin deze code en dit bedrag worden vermeld. Bankcash-symbolen worden gebruikt om alle transacties te verdelen en rapporten voor de Centrale Bank te genereren. Als verschillende delen van het totale bedrag van het document overeenkomen met verschillende symbolen, wordt dit ook weergegeven in afzonderlijke rapportagevelden.
Verklaring van contante symbolen voor implementatie
Code "02" geeft het bedrag aan contant geld ontvangen van de verkoop van goederen aan particulieren en rechtspersonen. Om de betaling voor diensten weer te geven, wordt de code "11" gebruikt. Maar niet voor alle ondernemingen, maar alleen voor ondernemingen waarvoor het aanbieden van betaalde diensten niet de hoofdactiviteit is. Dit zijn ondernemingen van spoorweg, water, auto, personenvervoer, musea, tentoonstellingen, culturele parken, enz. Dit omvat ook de ontvangsten van roebels voor overdracht naar de rekeningen van rechtspersonen en ondernemers met opmerkingen “Voor training (behandeling, tourpakket, huur, enz.). d.) ".
Het contante symbool in het chequeboek onder het nummer "12" wordt gebruikt om de bedragen van belastingen, boetes, verzekeringspremies, douanebetalingen van particulieren weer te geven zonder een rekening te openen. Het toont ook alle soorten lidmaatschapsgelden die zijn overgemaakt naar de rekeningen van partnerschappen en coöperaties, verschillende liefdadigheids-, doel-, aandeel-, entreeprijzen.
transacties
We noemen de belangrijkste:
- “13” - overdrachten tussen individuen;
- “14” - overdracht van geld naar de rekening van een lening zonder een zichtrekening bij een bank te openen;
- "15" - betaling van transacties met onroerend goed, bijdragen aan rekeningen van nutsbedrijven, verenigingen van huiseigenaren;
- "16" - ontvangst van middelen van particulieren op een deposito- of spaarrekening geopend bij een bank, ook in vreemde valuta;
- "17" - ontvangst van geld van het Federaal Communicatiebureau;
- "19" - ontvangst van middelen in de rekeningen van particuliere ondernemers.
De volgende kassasymbolen worden gebruikt om effectentransacties weer te geven. Ontvangsten uit transacties met staatsobligaties weergegeven door de code "20", betaling van rekeningen - "21". De code "22" weerspiegelt de beweging van fondsen in de rekeningen van de organisatoren van gokken: sweepstakes, bookmakers, casino's, gokautomaten en de verkoop van loten. Ontvangsten voor de betaling van reischeques bevatten het symbool "30". Transacties met de code "31" weerspiegelen de beweging van fondsen naar lopende rekeningen die bij de bank zijn geopend, evenals overschrijvingen in vreemde valuta (behalve voor terugbetaling van leningen).
Overige inkomsten
Met de code "32" in de betalingen wordt weerspiegeld:
- terugkeer rapportage bedragen ontvangen door contante cheques als betaling voor bankactiviteiten, zoals commissie en huur van individuele kluizen, enz .;
- de ontvangst van geld van militaire eenheden van het ministerie van Defensie, als de bron van ontvangst niet wordt vermeld in de aankondiging van de bijdrage;
- overdracht van middelen uit de verkoop van eigen uitrusting;
- boetes, boetes en vergoedingen voor verstrekte leningen;
- verhuur van kluisjes;
- opbrengst van de verkoop van edelmetalen aan particulieren.
Contante transacties
Code "33" wordt gebruikt om de kapitalisatie weer te geven van contant geld opgenomen uit terminals, geldautomaten en andere apparaten die worden gebruikt om geld te ontvangen in automatische modus. De regel "35" geeft het saldo aan het begin van de maand aan de kassa van de bank weer.
De volgende symbolen van het cashplan in de bank worden gebruikt bij het verplaatsen van fondsen tussen bijkantoren, structurele divisies of andere kredietinstellingen. Dit zijn codes "37" en "39".
Alle hieronder besproken kassasymbolen worden gebruikt om transacties weer te geven waarbij fondsen worden gebruikt.
Sociale voordelen
Codes "40", "41" worden gebruikt om de overdracht van middelen voor de betaling van arbeid, de betaling van beurzen aan studenten van universiteiten en hogescholen, personen die een beroepsopleiding volgen, voor omscholing van werknemers voor productiebehoeften en beurzen weer te geven. Voor alle andere betalingen van sociale aard die niet tot de bovenstaande categorieën behoren, wordt de code "42" gebruikt. Betaling van pensioenen, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen wordt weerspiegeld in ontvangsten met het symbool "50".
Overige kosten
Het zijn er maar een paar, maar het is ook onmogelijk om dergelijke transacties te omzeilen:
- "46" - de uitgifte van middelen voor de aankoop van landbouwproducten uit het OT;
- "47" - geld besteed aan gaming-bedrijfsactiviteiten en loterijwinst;
- “51” - geldopname van lopende rekeningen van particulieren.
Voor het symbool van het kasplan "53", dat "Overige betalingen" wordt genoemd, zijn de volgende bewerkingen voorzien voor het uitgeven van fondsen:
- rechtspersonen voor betaling aan oprichters die geen werknemers van de organisatie zijn;
- kinderbijslag betalen;
- voor liefdadigheidsdoeleinden;
- aan donoren;
- voor de aankoop van edele metalen;
- boerderij verwerving van stamboekvee;
- voor de aankoop van recyclebare materialen, containers en bouwmaterialen.
Financiële transacties
De bepaling van BR nr. 318 geeft een overzicht van contante symbolen die zijn bedoeld voor de uitgifte van fondsen:
- op leningen en leningsovereenkomsten ("54");
- spaardeposito's van particulieren ("55");
- vermeld via verschillende betalingssystemen: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact", enz. ("56");
- op het moment van aankoop bij particulieren in vreemde valuta ("57");
- uit de rekeningen van individuele ondernemers ("58");
- eenheden van het Federaal Communicatiebureau (“59”).
Afzonderlijk worden geldsymbolen verstrekt om de uitgaven van de Centrale Bank weer te geven, inclusief staat ("60"), rekeningen ("61"). Op dezelfde manier als bij inkomende transacties, is er een code voor het weerspiegelen van het saldo in contanten aan het einde van de periode ("70"), de beweging van middelen tussen structurele divisies en filialen van één bank ("71") en verschillende kredietinstellingen ("75") .
Cash-symbolen buiten de balans in de bank
De ontvangst van middelen via betaalterminals met of zonder een kaart voor de betaling van goederen, diensten, belastingen, verzekeringsbetalingen, bij de terugbetaling van leningen door particulieren wordt weerspiegeld in ontvangsten met de code "80". Om geld uit te geven via geldautomaten ("81"), om geld te ontvangen met kaarten ("82"), om ("83") te ontvangen en om geld uit te geven ("84") voor bewerkingen met betaalkaarten, zijn er ook codes. Afzonderlijk weerspiegeld de beweging op de rekeningen van pandjeshuizen ("85" en "86"), de verkoop ("87") en aankoop ("88") schroot en non-ferrometaal IP.
Los daarvan is het vermeldenswaard de code "89" onder de naam "Rollende handelsinkomsten." De contante bedragen die de bank op de balans op de eerste werkdag van de nieuwe maand heeft geregistreerd, worden hier weergegeven. Vooruitbetaalde salarisbetalingen, ontvangsten en uitbetalingen aan non-profitorganisaties worden ook afzonderlijk weergegeven met de codes "96", "97" en "98".
Cash-symbolen "99" en "100" registreren een steekproef van bewerkingen bij ontvangst van middelen van bankagenten, ongeacht de bron.
balans
Het totale bedrag voor de tekens van "02" tot "39" moet overeenkomen met het totale bedrag van de uitgaven weergegeven door de tekens "40" - "77". Off-balance codes worden gebruikt om informatie over alle inkomsten en uitgaven te decoderen. De totale bedragen worden afgestemd met het saldo op rekening "202".
nuances
In de classifier zijn er inkomsten- en uitgavencodes die op het eerste gezicht vergelijkbaar zijn.Laten we er eens een paar bekijken.
Het rapport dat bij de Bank of Russia wordt ingediend, bevat geen transacties bij ontvangst (uitgifte) van geld van de kassa in de postoperatieve tijd of in het weekend aan de bank en van verzamelaars.
Volgens de code “14” worden de bedragen van ontvangsten van particulieren tegen de terugbetaling van een hypothecaire lening die werd verstrekt uit de fondsen van het beoogde budgetfonds weergegeven. Maar als het geld van de kaart werd afgeschreven via de kassier, wordt het symbool "82" ook gebruikt in de bon.
Code "31" wordt gebruikt om de ontvangst van geld door particulieren te registreren, behalve voor dergelijke overdrachten:
- Terugbetaling van een gedeelte van een eerder ontvangen lening. In dergelijke gevallen wordt het symbool "14" gebruikt.
- Overdracht van middelen als betaling van boetes en achterstallige betalingen op grond van een leningsovereenkomst. Het symbool "32" is voorzien voor deze bewerkingen.
- Betaling door een persoon van een kredietbrief voor de verwerving van onroerend goed (“15).
- Geld overboeken van een zichtrekening naar een stortingsrekening, op voorwaarde dat dit niet in strijd is met de interne regels van de bank ('16').
Maar het symbool "31" zal worden gebruikt om de bedragen van transacties tussen individuen weer te geven zonder een rekening te openen, ook in vreemde valuta. Dit omvat ook materiële hulp op onherroepelijke basis.
Veel vragen rijzen ook over welke bewerkingen moeten worden weergegeven met de code "32". In theorie moeten dit alle transacties zijn die niet in aanmerking worden genomen in de secties "02", "11" - "17" en "19 -" 32 ". Maar bankmedewerkers hebben vaak vragen over hoe transacties moeten worden weerspiegeld met de huur van kluizen, de ontvangst van geld via een kaart en de opbrengsten van de organisatie. Laten we ze in meer detail bekijken.
Wanneer een persoon een betaling doet op de safe arena-account, wordt het btw-bedrag aangegeven op de code "12" en de kosten van de service op de code "32". Om geld over te dragen dat is ontvangen van de verkoop van vaste activa, wordt het artikel 'Overige kosten' gebruikt. Wanneer het geld via de kassier op de kaartgegevens wordt gestort, wordt het bedrag bovendien gedupliceerd onder post "82" buiten de balanstelling.
Woon ook meer in detail op het symbool "42". Naast transacties die geen verband houden met payroll, deze code geeft de uitgifte weer van:
- fondsen voor gastvrijheid,
- gedeeltelijke arbeidsongeschiktheidsuitkeringen die ten laste van de werkgever worden betaald;
- Compensatie voor gebruik door werknemers van persoonlijke eigendommen;
- dividenden.
Leningen die worden verstrekt aan particulieren in de vorm van overschrijvingen via betalingssystemen worden op dezelfde manier weerspiegeld als reguliere leningen. Tegelijkertijd moet in de opmerking worden vermeld: "Een lening verstrekken voor overdracht". Alle andere transacties die personen van organisaties via betalingssystemen ontvangen, worden weergegeven in ontvangsten met het symbool "56".
Voor "andere aftrekkingen" wordt de code "53" toegewezen. Niet-commerciële organisaties moeten bovendien het off-balance symbool "98" aangeven.
