Misbruik van begrotingsmiddelen: verantwoordelijkheid en straf

Het doelgerichte gebruik van budgetinkomsten wordt vastgesteld op grond van art. 38 v.Chr. Het betekent dat de kredieten en limieten van verplichtingen naar specifieke ontvangers moeten worden gebracht, met vermelding van de aanwijzingen voor hun verdeling. Laten we verder gevallen van misbruik van begrotingsmiddelen bekijken.

terminologie

Het misbruik van budgetfondsen is een budgetovertreding. Uitgelegd in deel 1 Art. 306,4 BC. Volgens de bepalingen van het artikel wordt de richting van budgetinkomsten en betaling van verplichtingen voor doeleinden die geheel of gedeeltelijk niet overeenkomen met die gedefinieerd in het besluit (wet) over de begroting, begroting, lijst, contract of ander document dat als basis dient voor het beschikbaar stellen van deze fondsen, als ongepast erkend. Schending van art. 306.1, deel 1 van de BC erkent niet-naleving van de vereisten van de Code, wetgevende en andere regelgevingshandelingen betreffende financiële juridische relaties, overeenkomsten en andere geldende wetten op dit gebied. Het wordt ook beschouwd als inactiviteit / actie van de hoofdmanager, beheerder van financieringsbronnen, bevoegde instantie, ontvanger van middelen. Voor het plegen van deze overtredingen in Sec. 30 v.Chr. Voorziet in de toepassing van passende dwangmaatregelen.

ontvangers

Het concept van deze entiteiten wordt uitgelegd in Art. 6 v.Chr. De volgende instanties treden op als ontvangers:

• Autoriteiten van de staat.
• Beheer van staatsfondsen (extrabudgetary).
• Lokale autoriteiten.
• Gemeentebestuur beheerd door de beheerder.
• Staatsinstelling.

Allen moeten het recht hebben om namens de publiekrechtelijke organisatie op kosten van het respectieve fonds financiële verplichtingen te aanvaarden of na te komen. Begrotingsinstelling treedt niet op als ontvanger. Daarom is het niet van toepassing op de bepalingen van deel 1 van artikel 306.1 v.Chr. Het is echter noodzakelijk rekening te houden met deel 2 van dit artikel, waarin ook het misbruik van begrotingsmiddelen wordt genoemd. De verantwoordelijkheid voor dit onderdeel ligt bij niet-handelen / handelen dat in strijd is met de BC, andere wettelijke documenten betreffende financiële juridische relaties. Dwangmaatregelen kunnen in dit geval worden toegepast op entiteiten die niet hun deelnemers zijn. Hieruit volgt dat het misbruik van begrotingsmiddelen door een begrotingsinstelling ook wettelijk strafbaar is.

Soorten overtredingen

Een boete voor misbruik van begrotingsmiddelen kan worden opgelegd voor:

1. De richting van inkomsten om uitgaven te betalen die niet zijn vastgelegd in het plan voor financiële en economische activiteiten voor het verslagjaar.
2. Ongeautoriseerde overdracht van middelen tussen budgetclassificatieposten. In dit geval hebben we het over het feit dat de opbrengsten voor uitgaven in de ene richting worden verplaatst om de kosten in de andere richting te dekken.
3. Betalingen verrichten waarvan de afsluiting moet worden gedaan met begrotingsmiddelen van een ander niveau of met extra-budgettaire middelen.
4. De richting van inkomsten om te betalen voor diensten en werkzaamheden die geen verband houden met de activiteiten van de onderneming, ter ondersteuning van commerciële organisaties, dekken de kosten van een andere juridische entiteit.
5. Het gebruik van geld om nutsrekeningen te betalen die afkomstig zijn van externe consumenten (huurders, etc.) is gratis.
6. Financiering van faciliteiten in aanbouw, inclusief die waarvoor niet volgens de vastgestelde procedure is voorzien en die niet in de relevante lijsten zijn opgenomen, evenals kosten die niet in de ontwerpramingen zijn gespecificeerd.
7. Het gebruik van subsidies en subsidies met niet-naleving van de voorwaarden voor de verstrekking ervan.
8. Verspilling van financiën uit fondsen van uitvoerende overheidsinstanties op de in andere delen van de balans voorziene gebieden.
9. Bestedingen van winstgevende activiteiten voor doelen die niet in het plan zijn vastgelegd.

Kosgei

In overeenstemming met art. 18, paragraaf 1 van de BC, voor de compilatie en de daaropvolgende uitvoering van posten van de ontvangsten-uitgavenbegroting. Het wordt gepresenteerd in de vorm van een groepering van opbrengsten, kosten en bronnen voor dekking van tekorten. Het bevat ook een classificatie van activiteiten in de sector overheid (KOSGU). De procedure voor de aanvraag ervan is goedgekeurd door het ministerie van Financiën. In het bijzonder worden kostenlijsten opgesteld voor financiële afdelingen, die moeten worden toegeschreven aan bepaalde subartikelen en artikelen van KOSGU.

De groepering van bewerkingen in deze classificatie wordt uitgevoerd afhankelijk van hun inhoud. Bovendien is er in elk van de artikelen en subartikelen een korte beschrijving van het proces. Wat de kosten betreft, worden de operaties daarin gekenmerkt door lijsten met gebieden van financieringsuitgaven. Voor een effectieve planning en juiste uitvoering van de begroting kunnen kwesties met betrekking tot de weerspiegeling van kosten onder de artikelen of subartikelen van de KOSGU worden geregeld door de budgetraming, staatstoewijzing, managementrichtlijnen (aanbevelingen) en andere documenten die dienen als basis voor het ontvangen van de overeenkomstige inkomsten.

Opname van materiële activa in de juiste groep niet-financiële activa (reserves of vaste activa) is de competentie van een begrotingsinstelling. Het neemt een of andere beslissing, geleid door instructie nr. 157n. Dit houdt rekening met het doel van de waarden en de procedure voor hun werking.

Verduidelijkingen van het ministerie van Financiën

In geval van misbruik van door de regelgevende instanties geïdentificeerde begrotingsmiddelen is het noodzakelijk om de omstandigheden in hun geheel objectief, volledig en volledig vast te stellen. Een dergelijk bevel staat in de brief van het ministerie van Financiën. Bovendien dringt het ministerie erop aan alle redenen en voorwaarden te verduidelijken die hebben bijgedragen aan de toewijzing van kosten aan een of ander subartikel / artikel in elke individuele situatie.

uitzonderingen

In het geval dat de ontvanger onjuiste uitgaven identificeert als subartikelen / artikelen van de KOSGU na een uitgebreide analyse, wordt deze overtreding niet beschouwd als misbruik van begrotingsmiddelen als:

1. De kosten worden bepaald door de bijbehorende schatting of verantwoording, documenten die de beperking van verplichtingen bevestigen, geplande en andere handelingen van de hoofdmanager bij het gebruik van informatie KOSGU.
2. Het is bewezen dat de ontvanger onbedoeld verkeerde acties heeft ondernomen.

Misbruik van budgetfondsen: aansprakelijkheid

Het is geïnstalleerd in de Code van administratieve overtredingen. In het bijzonder op grond van art. 15.14 voor misbruik van begrotingsmiddelen is de straf voor ambtenaren als volgt:

1. Diskwalificatie voor 1-3 jaar.
2. Administratieve boete. De grootte is 20-50 duizend roebel.

Rechtspersonen zijn ook onderworpen aan sancties. Ze zullen 5 tot 25% van het voor andere doeleinden verzonden bedrag moeten betalen.

subsidie

Ze vertrouwen op begrotingsinstellingen in overeenstemming met art. 78.1, deel 1 van de BC. Subsidies worden toegewezen om de uitvoering van staats- of gemeentelijke taken te financieren. Deze opbrengsten worden berekend rekening houdend met de reguleringskosten voor het verlenen van passende diensten door de organisaties en het onderhoud van het onroerend goed. Subsidies kunnen ook voor andere doeleinden worden verstrekt. De procedure volgens welke dergelijke financiering wordt uitgevoerd, is goedgekeurd door de regering, de hoogste uitvoerende structuur, de administratie van de regio Moskou of bevoegde overheidsinstanties en territoriale administratie.

Subsidies voor andere doeleinden, behalve die worden toegewezen voor kapitaalinvesteringen, worden verstrekt op de manier die is overeengekomen met het ministerie van Financiën.Financiering wordt verstrekt door instanties die de bevoegdheden en functies van de oprichters hebben. In overeenstemming met de goedgekeurde procedure worden speciale bepalingen voorzien waarin de doelstellingen, voorwaarden, omvang, regels en timing van de toewijzing van middelen worden aangegeven. De overeenkomst tussen de ontvanger en de beheerder fungeert daarom als basis voor het verstrekken van financiering.

PFHD

Bovenstaande overeenkomst is niet het enige document dat het misbruik van begrotingsmiddelen kan bevestigen. De Russische Federatie stelt als normstaat in normatieve handelingen met betrekking tot de financiële sector vrij strenge eisen en regels vast. Met name het werk van organisaties die door de staat worden gefinancierd, wordt uitgevoerd in overeenstemming met de PFD (plan voor financiële en economische activiteiten). De vereisten voor dit document zijn vastgesteld in opdracht van het ministerie van Financiën. In overeenstemming daarmee moet PFCD secties bevatten zoals:

1. Gegevens over de activiteiten van de gemeentelijke / staatsinstelling, inclusief informatie over de soorten en doelen, de lijst van diensten / werkzaamheden die tegen betaling worden uitgevoerd.
2. Indicatoren van de financiële positie van de organisatie. Deze sectie geeft informatie over activa en passiva op de laatste rapportagedag voorafgaand aan de datum van het plan.
3. Indicatoren van ontvangsten en betalingen (gepland).
4. Activiteiten voor de strategische ontwikkeling van de organisatie.

Echte acties moeten dus samenvallen met gepland. Het misbruik van begrotingsmiddelen wordt onthuld door de informatie van de PFD te vergelijken met de feitelijke situatie.

crimineel

Naast administratieve boetes worden ook voorzien voor misbruik van begrotingsmiddelen. Ze zijn met name vastgelegd in art. 285.1, deel 1 van het wetboek van strafrecht. De formulering van het misdrijf in dit artikel is vergelijkbaar met die in het Wetboek van administratieve delicten. In dit geval wordt de schuldige voor het misbruik van begrotingsmiddelen echter niet alleen geconfronteerd met de betaling van 100-300 duizend roebel ten gunste van de staat, maar ook:

1. Arrestatie tot zes maanden.
2. Gevangenisstraf van maximaal 2 jaar.
3. Dwangarbeid voor maximaal 2 jaar.

Bovendien kan de rechtbank een ambtenaar verbieden specifieke activiteiten te ontplooien of gedurende 3 jaar in een bepaalde functie te blijven. Het is vermeldenswaard dat deze sancties worden toegepast in geval van misbruik van middelen op grote schaal. Een bedrag van meer dan 1,5 miljoen roebel wordt als zodanig erkend. Vooral groot zal worden beschouwd als de grootte van 7,5 miljoen roebel.

Een beroep doen op de bevindingen van toezichthoudende diensten

Vaak valt de positie van de gecontroleerde instelling niet samen met het oordeel van de bevoegde toezichthoudende autoriteiten over de wettigheid van de uitgaven. Het betwisten van de conclusies van de controledienst is zowel in de procedure voor het proces als rechtstreeks in de rechtbank toegestaan. De eerste wordt meestal voorgeschreven in regelgevende documenten die de activiteiten van financiële toezichthoudende autoriteiten regelen.

In het bijzonder kan de gecontroleerde organisatie uiterlijk 5 dagen (werknemers) vanaf de datum van ontvangst van het advies schriftelijk bezwaar aantekenen tegen de beslissingen van de controlerende diensten. In haar verklaring moet de instelling aangeven op welke specifieke pagina van de handeling zij het niet eens is. Bovendien bevat het bezwaar wetsartikelen die de juistheid van de organisatie aantonen. Opmerkingen kunnen ook in een tabel worden gemaakt. In de ene kolom worden de bevindingen van de controleurs gepresenteerd en in de andere de positie van de gecontroleerde organisatie. Als dit niet werkt, wordt de zaak voor de rechtbank berecht.