Ondernemingen werken voor winst. Door de prestaties van werkkapitaal te optimaliseren, kunnen ze de kosten en kosten van afgewerkte producten verlagen. Dit verhoogt het concurrentievermogen van goederen en diensten, terwijl de winstgevendheid toeneemt. Daarom worden bepaalde indicatoren gebruikt om het werk van de organisatie te beoordelen. In het bijzonder de efficiëntie van het gebruik van werkkapitaal. Analisten op basis van op deze manier verkregen gegevens kunnen de organisatie van de productie optimaliseren.
Algemeen concept
Vlottende activa zijn middelen die betrokken zijn op het gebied van circulatie en productie om een continue technologische cyclus en de verkoop van afgewerkte producten te waarborgen. Ze omvatten circulatiefondsen en productieactiva.
In het eerste geval zijn dit fondsen die direct betrokken zijn bij de implementatie van de circulatie van middelen, en in het tweede geval worden ze geassimileerd tijdens één productiecyclus en vormen ze de kostprijs.
De effectiviteit van het gebruik van werkkapitaal ligt in hun vermogen om snel in contanten te veranderen en terug te keren in de vorm van winst terug. Deze cyclus bestaat uit de fase van inkoop van componenten, creatie van goederen en hun implementatie.
Bronnen van formatie
De snelheid van circulatie van productiemiddelen wordt beïnvloed door vele factoren. Daarom moeten indicatoren voor het gebruik van werkkapitaal in de context van hun structuur worden bekeken. Hiermee kunt u bepalen welk artikel een grotere impact heeft op het algemene beeld en welk minder.
Bij analyse van het gebruik van werkkapitaal moet de financiële dienst een beoordeling uitvoeren op basis van een overweging van de bronnen voor de vorming van deze activa. Kapitaal toegewezen aan de organisatie van productieactiviteit kan eigen of geleend zijn.
Eigen financiële bronnen vereisen geen betaling voor het gebruik ervan in omloop. Daarom hebben ze de voorkeur om te gebruiken. Maar om zijn mogelijkheden uit te breiden, kan het bedrijf betaalde financieringsbronnen kanaliseren naar vlottende activa. De winst van dergelijke gebeurtenissen moet hoger zijn dan de vergoeding voor het gebruik van het kapitaal van schuldeisers.
distributie
De hoeveelheid werkkapitaal moet worden gemonitord door financiële analisten en worden aangepast op basis van productiebehoeften. Overmatige accumulatie zal leiden tot irrationeel gebruik van het kapitaal van het bedrijf, en een gebrek aan middelen zal downtime en verstoringen veroorzaken tijdens de technologische cyclus en de verkoop van goederen.
Om de effectiviteit van het gebruik van werkkapitaal te beoordelen, wordt een standaardiseringstechniek gebruikt. Op basis van de kenmerken van de productie wordt de optimale hoeveelheid van elk artikel van productieactiva vastgesteld. Het moet gelijk zijn aan het minimaal vereiste niveau van hulpbronnenverbruik.
omzet
Een van de belangrijkste indicatoren voor het juiste gebruik van werkkapitaal wordt beschouwd als de omzetverhouding. Het geeft informatie over hoe snel geïnvesteerd in productie. financiële middelen verwerkt en teruggestuurd naar het bedrijf in de vorm van winst. Hoe sneller dit proces is, hoe kosteneffectiever de productie.
Analyse van het gebruik van werkkapitaal is niet zonder deze indicator te berekenen. Het geeft de analist informatie over het aantal cycli dat kapitaal gedurende een bepaalde periode weet te voltooien. Hoe meer van hen, hoe sneller het bedrijf winst maakte in de verslagperiode.Bijgevolg zal het totale bedrag ook hoger zijn.
De omzetratio wordt gevonden met de volgende formule:
KO = BP / OS-omgeving, waarbij BP - omzet uit verkoop van producten, OS-omgeving. - het gemiddelde aantal vlottende activa voor de verslagperiode.
OS-omgeving = (OS (begin van periode) + OS (einde van periode)) / 2
Verder kan de analist het aantal dagen bepalen dat het bedrijf een volledige cyclus moet uitvoeren.
Omzetduur
De werkkapitaalratio's die door de financiële diensten van de onderneming worden gebruikt bij hun analytische activiteiten, suggereren de berekening van de lengte van de periode waarvoor een volledige cyclus plaatsvindt.
Afhankelijk van de reikwijdte van het bedrijf kan het maandelijks, driemaandelijks of per jaar worden berekend.
Neem voor de berekening een coëfficiënt die het aantal cycli in de rapportageperiode weergeeft en vergelijk deze met de duur van deze periode. De formule ziet er als volgt uit:
D = T / KO, waarbij T het aantal dagen in de periode is.
Door deze indicatoren in dynamiek te vergelijken, kunnen we concluderen of er fondsen zijn vrijgegeven of extra in omloop zijn gebracht. Met de versnelling van dit proces heeft het bedrijf de mogelijkheid om beschikbare middelen te kanaliseren naar andere belangrijke behoeften.
Belastingsfactor
Beoordeling van het gebruik van werkkapitaal omvat het berekenen van de hoeveelheid toegewezen middelen om 1 RUB te ontvangen. omzet. Met een dergelijke analyse kan het management van het bedrijf manieren vinden om het gebruik van werkkapitaal in de toekomst te verbeteren.
De belastingsfactor wordt gevonden door de volgende formule:
KZ = OS-omgeving / BP
Als u het resultaat vermenigvuldigt met 100, kunt u de werkkapitaalintensiteit in procenttermen krijgen. Dit weerspiegelt de winstgevendheid van het gebruik van financiële middelen om meer onderhandelingsmacht te krijgen.
Rekenvoorbeeld
Om correct te begrijpen hoe de indicatoren van het gebruik van werkkapitaal worden berekend, is het juister om deze techniek te berekenen aan de hand van een voorbeeld.
In de verslagperiode ontving het bedrijf inkomsten uit verkopen voor een bedrag van 20 duizend roebel, terwijl het gemiddelde aantal vlottende activa 5 duizend roebel bedroeg. Bij de planning zorgde de financiële dienst voor een toename van de omzet met 20%. Bovendien werd berekend dat de omzetratio exact 1 keer zou versnellen.
Het is noodzakelijk om te bepalen hoeveel geld uit de omloop wordt vrijgegeven. De berekening is als volgt:
KO = 20/5 = 4 vol.
D = 360/4 = 90 dagen.
In de planningsperiode zal het aantal omwentelingen nog 1 zijn. Ze zijn dus gepland om in totaal 5 cycli te voltooien. Elk van hen zal gelijk zijn aan 72 dagen.
Als de omzet in de planningsperiode met 20% stijgt, is deze gelijk aan 24 duizend roebel. De vrijgave van fondsen zal zijn:
BC = 24/4 - 24/5 = 1,2 duizend roebel.
Het bedrijf kan deze fondsen investeren in de modernisering van apparatuur of de ontwikkeling van nieuwe productietechnologieën.
Manieren om de prestaties te verbeteren
Om het werk van financiële bronnen te optimaliseren, moet het bedrijfsmanagement de volgende manieren overwegen om werkkapitaal te gebruiken.
Het is mogelijk om de beschikbare middelen rationeel te gebruiken als ze gerantsoeneerd en redelijk gereduceerd zijn. Om dit te doen, kunnen overtollige voorraden worden geëlimineerd. In sommige gevallen is het noodzakelijk om de benadering van standaardisatie zelf te verbeteren, zodat deze dicht bij de productieomstandigheden komt.
De inkoopservice en warehousing vereisen mogelijk ook meer aandacht van het management. Verbetering van de organisatie van haar werk zal de omzet helpen verminderen.
Het gebruik van nieuwe technologieën en apparatuur helpt ook om de omzet te versnellen.
Na de belangrijkste indicatoren van het gebruik van werkkapitaal te hebben overwogen, kan worden geconcludeerd dat hun toepassing het management toestaat om beperkingen te identificeren en ze in de toekomst in alle fasen van de cyclus op te heffen. Het verkrijgen van een groter bedrag aan omzet uit verkoop hangt hier direct van af.
