Elke onderneming in een marktsegment werkt voor winst. Om ervoor te zorgen dat het bedrag zo groot mogelijk is, neemt het management een aantal beslissingen die bijdragen aan de optimalisatie van alle indicatoren. Verzamel de nodige informatie helpt de financiële en analytische service van de onderneming.
Een van de belangrijkste gebieden van haar werk is de studie van een dergelijke indicator als werkkapitaalomzet. Het winstvolume is direct afhankelijk van de snelheid. Na een kwalitatieve analyse van de activiteiten van het bedrijf in termen van werkkapitaalbewegingsindicatoren, is het mogelijk om de negatieve trends in de ontwikkeling van het bedrijf te volgen en deze in de toekomst te elimineren.
De totale waarde van werkkapitaal
Werkkapitaal vertegenwoordigt de middelen die worden toegewezen aan circulatiefondsen en productieactiva om de bedrijfscontinuïteit van verschillende organisaties te vergemakkelijken.
Deze eigenschap van de onderneming vormt activa, die gedurende één cyclus de volledige waarde van de producten overdragen. In dit geval verliezen draaiende fondsen hun materiële vorm. De tijd waarin een productiecyclus plaatsvindt, weerspiegelt de omzetverhouding van het werkkapitaal van de onderneming.
De kapitaalcyclus doorloopt drie fasen. In de aanbestedingsfase worden financiële bronnen geïnvesteerd in de middelen die nodig zijn voor de vervaardiging van producten. Vervolgens komt de productiefase. Grondstoffen, materialen, etc. worden omgezet in gereed product. De laatste fase is marketing. Het bedrijf ontvangt geldmiddelen die het resultaat van zijn activiteiten weergeven.
Structuur van de vlottende activa
Omzet werkkapitaal verdient meer aandacht van financiële managers en management. Deze indicator geeft aan hoe snel de productiecyclus is. Het gaat om circulatiefondsen en productieactiva.
Om manieren te vinden om de omzet van werkkapitaal te versnellen en de duur van deze periode te verkorten, moet u begrijpen welke middelen bij de cyclus betrokken zijn.
Productiemiddelen zijn in materiële vorm bij het productieproces betrokken en worden volledig verbruikt. Ze omvatten brandstof, grondstoffen, containers, halffabrikaten van onze eigen productie, slijtageartikelen en uitgestelde kosten.
Circulatiefondsen zijn verantwoordelijk voor het beheer van kapitaalstromen. Deze omvatten financiële bronnen geïnvesteerd in aandelen, onbetaalde verzonden producten, geld op rekeningen en kassa's, evenals afwikkelingsfinanciën. De coëfficiënt die de omzet van het werkkapitaal van ondernemingen bepaalt, hangt grotendeels af van de omvang van de bovengenoemde middelen.
Werkkapitaal
Het belangrijkste criterium voor het organiseren van het productieproces is continuïteit, samenhang en snelheid. Berekening van de omzetverhouding van werkkapitaal volgens de onderstaande formule, financiële analisten moeten de optimale hoeveelheid middelen bepalen.
Dit is hun minimale grootte, die de volledige productie van afgewerkte producten kan garanderen. Hiervoor wordt werkkapitaal gerantsoeneerd. Deze procedure wordt uitgevoerd op het moment van de huidige planning. Dit houdt rekening met alle functies van het functioneren van het onderzochte object.
distributie
Optimale indicatoren van werkkapitaalomzet worden bereikt met het rationele gebruik van middelen. Voor een soepele werking van de onderneming worden de verbruikscijfers en hoeveelheden grondstoffen, brandstof, halffabrikaten, enz. Bepaald.
Als er onvoldoende middelen zijn, treedt downtime op. Dit zal leiden tot onvoldoende uitvoering van geplande programma's. En te veel accumulatie draagt bij aan het irrationele gebruik van financiële bronnen. Fondsen bevroren in revolverende fondsen kunnen worden gebruikt om nieuwe apparatuur, onderzoek, etc. te kopen
Rantsoenering vervult daarom een zeer belangrijke functie, waardoor de omzetperiode van werkkapitaal wordt verkort. Planning wordt gemaakt met inachtneming van de productieomstandigheden zo verantwoord mogelijk.
Prestatiebeoordeling
Werkkapitaal wordt gevormd uit verschillende bronnen. Dit kunnen de nettowinst van het bedrijf zijn, kredietfondsen van banken, commerciële uitstel van betaling, kapitaal van aandeelhouders, budgetinjecties, crediteuren.
Tegelijkertijd worden zowel betaalde als gratis bronnen gebruikt. Daarom moeten in omloop gebrachte financiën winstgevender zijn dan de vergoeding om ze aan te trekken. Om een volledige analyse uit te voeren, worden dergelijke indicatoren van de werkkapitaalomzet berekend:
- omzet ratio;
- duur van een cyclus;
- belastingsfactor.
Voor het optimaliseren van dit gebied is het belangrijk om te zorgen voor de beste balans tussen winstgevendheid en solvabiliteit, eigen en geleende financiële bronnen. Daarom wordt de analyse wereldwijd uitgevoerd.
Zonder de kapitaalstructuur te optimaliseren, hetgeen tot uiting komt in formulier 1 “Saldo” van de jaarrekening, is het niet mogelijk om een bevredigend resultaat te verkrijgen.
Berekeningsformules
Gebruik een bepaald systeem van indicatoren om het werkkapitaal te beoordelen. Aanvankelijk bepaalt de analist het totale aantal cycli dat zich in de studieperiode voordoet. Vanuit dit oogpunt wordt de omzet van werkkapitaal, waarvan de formule hieronder wordt gegeven, als volgt gedefinieerd:
- Kob = omzet: gemiddeld werkkapitaal.
Voor een dergelijke analyse zijn de gegevens van formulieren 1 en 2 vereist. De gepresenteerde berekening op basis van de formule heeft de volgende vorm:
- Cob = s. 2110 formulier 2: (p. 1100 (begin van de periode) + p. 1100 (einde van de periode)): 2.
Om deze indicator in dagen weer te geven, ziet de omzet van het werkkapitaal, waarvan de formule hieronder wordt weergegeven, er als volgt uit:
- T = D: Cob, waarbij D het aantal dagen in de studieperiode is (misschien 360, 90 of 30 dagen).
Voor bedrijven die seizoensgebonden goederen produceren, moeten dergelijke berekeningen driemaandelijks of maandelijks worden uitgevoerd. Rantsoenering zal dus gemakkelijker zijn. Om te berekenen welke component meer invloed heeft op de vertraging van een cyclus, is het noodzakelijk om de gedeeltelijke omzet te bepalen.
Elke groep opgenomen in vlottende activa wordt afzonderlijk berekend volgens de gepresenteerde formules.
Rekenvoorbeeld
Om de omzet van het werkkapitaal beter te berekenen, moet u de analyse van een voorbeeld overwegen. Als bekend is dat de onderneming in de studieperiode (jaar) 20% minder omzet uit verkopen heeft ontvangen, duidt dit op een storing in haar kapitaal.
Tegelijkertijd stelde de analist vast dat het gemiddelde aantal vlottende activa in de huidige periode steeg van 200 naar 240 duizend roebel. De impact van dergelijke veranderingen weerspiegelt de omzetratio voor de afgelopen en huidige periodes. De berekening in de huidige periode is als volgt:
- Kob1 = (1 - 0.2) BP0: Sob1 = 0.8 BP0: 240.
Voor de vorige periode ziet de indicator er als volgt uit:
- Kob0 = BP0: Sob0 = BP0: 200.
De omzetcoëfficiënt wordt als volgt bepaald:
- d = Kob1: Kob0 = 0.8 BP0: 240: BP0: 200 = 0.67.
Geconcludeerd kan worden dat de productiecyclus met 33% is afgenomen. Met een meer gedetailleerde studie van de structuur van vlottende activa is het mogelijk manieren te vinden om dit probleem op te lossen. Aanvullende bronnen bevriezen in omloop.
Release of betrokkenheid bij de circulatie
Het vertragen of versnellen van de omzet van werkkapitaal leidt tot het aantrekken of vrijmaken van financiële middelen.Om het bedrag van deze fondsen te berekenen, wordt de volgende formule gebruikt:
- OS = BP (einde van periode): D x (T (einde van periode) - T (begin van periode)).
Economisch effect Dergelijke veranderingen maken het de analist duidelijk of de middelen rationeel zijn gebruikt in de studieperiode. Als de cyclus versnelde, met dezelfde hoeveelheid werkkapitaal, ontving het bedrijf meer winst door de productie van meer afgewerkte producten.
Versnellingspaden
Om de snelheid van een cyclus te verhogen, zijn er bepaalde manieren. De werkkapitaalomzet wordt vergemakkelijkt door de introductie van nieuwe technologie en moderne wetenschappelijke ontwikkelingen in het technologische proces. 
De productie moet zo gemechaniseerd mogelijk zijn, geautomatiseerd. Dit leidt tot een vermindering van de tijd die wordt besteed aan één technologische operatie. Nieuwe apparatuur maakt meer afgewerkte producten sneller. Je moet ook de rationaliteit van logistiek bestuderen.
Het verkoopproces moet mogelijk ook worden geoptimaliseerd. Als de onderneming een groot aantal vorderingen heeft, moet de berekeningsprocedure worden herzien. De overgang naar een systeem zonder contanten zal het proces bijvoorbeeld enigszins versnellen. De studie van specifieke indicatoren zal helpen bepalen in welke fasen van de cyclusvertragingen zich voordoen. Management moet noodzakelijkerwijs de omzet beheersen. Als negatieve trends worden gedetecteerd, worden deze zo snel mogelijk geëlimineerd.
Door de omzet van werkkapitaal te optimaliseren, gebruikt het bedrijf zijn middelen efficiënter. Dit resulteert in een groter bedrag aan inkomsten.
