In handelsbetrekkingen waarbij Russische ondernemingen en burgers betrokken zijn, kunnen wissels worden gebruikt. Deze financiële instrumenten worden beschouwd als een traditionele manier van consolidatie. schulden verplichtingen - Hun juridische aard was verankerd in de USSR. Promessen zijn met name gebruikelijk en vinden zowel in het bedrijfsleven als in burgerlijke zaken vraag. In welke andere hoofdrassen kunnen rekeningen worden uitgegeven? Wat is de structuur van gerelateerde financiële instrumenten?
Wat is een wissel?
Voordat we bestuderen wat een promesse is, en wat zijn andere variëteiten zijn, zullen we de essentie van het bijbehorende document bestuderen. Onder 'wisselbrief' wordt verstaan een effect dat wordt uitgegeven om de schuld van de ene bedrijfsentiteit ten opzichte van een andere te certificeren, maar tegelijkertijd kunnen de rechten om schuld te vorderen door de tweede partij aan de transactie worden overgedragen aan derden. Het is niet nodig om de toestemming van de schuldenaar te verkrijgen.
Volgens sommige onderzoekers behoren rekeningen tot de meest historisch vroegste soorten effecten. Hun uiterlijk werd voorafgegaan door gewoon schuldbewijzen. Dat wil zeggen, hun bezit garandeert de ontvangst van geld door de schuldeiser; er is geen andere juridische bevestiging van de relevante voorkeur vereist. Opgemerkt kan worden dat rekeningen zowel door particulieren als door organisaties kunnen worden uitgegeven. Technisch gezien kan het bijbehorende betaalinstrument op elk papierformaat worden uitgevoerd - op briefpapier of op een gewoon blanco vel.
Verschil tussen rekeningen en andere effecten
Het is nuttig om na te gaan hoe een factuur verschilt van een obligatie met een vergelijkbaar juridisch karakter, dat in de regel ook als een niet-gepersonaliseerde schuldverplichting wordt beschouwd.
Het belangrijkste criterium om onderscheid te maken tussen de twee genoteerde financiële instrumenten is het onderwerp van schuld. In het geval van een wissel is dit contant, minder gebruikelijk, een grondstof. Het onderwerp van een schuld onder een obligatie is een aandeel in het aandelenkapitaal van de onderneming. Maar er zijn andere verschillen tussen de genoteerde financiële instrumenten:
- obligaties zijn meestal onderworpen aan registratie door de staat, rekeningen zijn een financieel instrument vrij van formaliteiten, hoewel het natuurlijk kan worden geregeld door verschillende rechtshandelingen, zoals een wet op een promesse of een wissel;
- met behulp van rekeningen is het in sommige gevallen mogelijk om berekeningen uit te voeren in plaats van die in contanten, obligaties zijn niet bedoeld voor deze doeleinden;
- Het belangrijkste juridische mechanisme voor de vorming van obligaties is het sluiten van een verkoopcontract, wissels - overdracht in opdracht van de huidige eigenaar.
Het betreffende betaalinstrument kan deel uitmaken van de bedrijfsdocumentatie. Dus als het bedrijf een promesse ontvangt, moet de boekhouding voor de relevante bron in overeenstemming zijn met de vereisten van de boekhoudwetgeving. In feite is het nuttig om de belangrijkste wettelijke bepalingen te overwegen die de omzet van de betreffende financiële instrumenten regelen.
Regelgevende wetgeving
De belangrijkste bron van wetgeving die de legale circulatie van facturen in Rusland waarborgt, is federale wet nr. 48, aangenomen op 02.21.1997. Deze wet zegt met name dat de omzet van de betrokken betaalinstrumenten in de Russische Federatie correleert met de bepalingen van het Verdrag van 06/07/1930, dat een uniforme wet op facturen vaststelt.Ook in federale wet nr. 48 is er een clausule waarop het besluit van de Raad van Volkscommissies van de USSR moet worden toegepast op het grondgebied van de Russische Federatie. volledig nieuw voor de Russische economie. Het werd ook gebruikt in de USSR.
Artikel 2 van de federale wet nr. 48 zegt dat registratie en betaling van een promesse of een wisselbrief alleen kan worden uitgevoerd met de deelname van burgers en rechtspersonen die zijn geregistreerd in de Russische Federatie. Overeenkomstige activiteiten met deelname van autoriteiten op federaal, regionaal of gemeentelijk niveau kunnen alleen worden uitgevoerd in gevallen waarin de federale wetgeving voorziet. Een uitzondering is een rechtsverhouding waarin promesses werden opgesteld vóór de inwerkingtreding van federale wet nr. 48.
Artikel 3 van de federale wet nr. 48 bepaalt dat rente op een rekening moet worden opgebouwd op basis van de disconteringsvoet van de Centrale Bank van de Russische Federatie. Een andere opmerkelijke nuance met betrekking tot de circulatie van de beschouwde betalingsinstrumenten, die de federale wet nr. 48 bevat, is dat de rekening (eenvoudig of overdraagbaar) alleen op papier moet worden ingevuld. Dit kan worden opgespoord een ander verschil tussen rekeningen en obligaties, die ook elektronisch kunnen zijn.
Laten we nu nader onderzoeken in welke variëteiten het betreffende financiële instrument kan worden weergegeven.
Classificatie van rekeningen
Er zijn twee hoofdtypen rekeningen, zoals we hierboven hebben opgemerkt, gezien het wetgevingskader voor de regulering van de circulatie van deze effecten - eenvoudig en overdraagbaar. We bestuderen hun bijzonderheden.
In een promesse wordt ervan uitgegaan dat de schuldenaar of de lade zijn betalingsverplichting jegens de schuldeiser vervult op de vervaldag. Een wissel bevat een optie waarbij verrekening met de in aanmerking komende houder van het relevante effect kan plaatsvinden op de vastgestelde looptijd van de lade, gedeeltelijk. Verplichtingen om het resterende bedrag van de schuld over te dragen kunnen worden toegewezen aan tegenpartijen van de lade die vorderingen op hem hebben. Maar het tweede schema is niet erg populair, omdat de houder van een wissel moet overeenkomen dat er in feite twee of meer personen aansprakelijk zijn. Veel bedrijven vinden een dergelijk afrekeningsmechanisme onbetrouwbaar. Daarom wordt een promesse in het algemeen beschouwd als een financieel voorkeursinstrument. In Rusland wordt het als veel gebruikelijker beschouwd dan overdraagbaar. We bestuderen de bijzonderheden ervan in meer detail.
De bijzonderheden van een promesse
Promesses vereisen de onvoorwaardelijke verplichting van de lade ten opzichte van de schuldeiser, die overeenkomt met de voorwaarden in het document. Het bijbehorende betaalinstrument gaat meestal gepaard met grondstoffentransacties. Het ontwerp kan te wijten zijn aan het gebrek aan de koper op het moment van ontvangst van de relevante producten of fondsen in het juiste bedrag. In dit geval schrijft het onderwerp van rechtsbetrekkingen een wisselbrief, volgens welke het verplicht is om de leverancier in de toekomst te betalen. Zodra de berekeningen zijn gemaakt, wordt het overeenkomstige document door de schuldeiser teruggestuurd naar de lade.
Vereisten voor het uitgeven van een promesse
Het zal nuttig zijn om te overwegen hoe een promesse correct moet worden opgesteld. Het belangrijkste criterium hier is de indicatie van de nodige details op de vorm van het document. Een promesse is een vorm met heel weinig elementen. Daarom moet allereerst worden aangegeven dat de bron die de schuldverplichtingen vaststelt, precies de wissel is. Deze term moet in de tekst van het document worden opgenomen. Ook moet de structuur van de bron formuleringen bevatten die de betaling door de lade van een specifiek bedrag garanderen.Het document moet de datum en plaats van de voorbereiding bevatten, de coördinaten van het voorwerp van de berekeningen, het tijdstip van betalingsverplichtingen. De factuur moet de gegevens van de begunstigde bevatten, evenals de handtekening van de lade. In plaats daarvan is het gebruik van facsimiles zeer ongewenst. In dit geval kan de schuldenaar formeel weigeren de promesse terug te betalen, verwijzend naar het feit dat hij deze niet heeft uitgegeven. Maar andere elementen van het document zijn ook belangrijk. Als u deze niet opneemt in de structuur van het betreffende betaalinstrument, kan dit ook ongeldig worden gemaakt. Hoe ziet een promesse eruit? Een voorbeeldstructuur van het bijbehorende document wordt weergegeven in de onderstaande foto.
Merk op dat er in de wetgeving geen vereisten zijn voor het handmatig of op een computer invullen van een factuur. Het belangrijkste voor de schuldeiser en schuldenaar is om overeenstemming te bereiken over de schikkingsvoorwaarden en deze correct in het document vast te leggen. Een promesse, een voorbeeld waarvan de structuur hierboven is weergegeven, is aangepast voor gebruik in commerciële juridische relaties. Wat betreft bankafwikkelingen of schuldenrelaties waarbij personen betrokken zijn, kan de structuur van het relevante document enigszins verschillen. Maar het belangrijkste is om daarin de punten op te nemen waarover we hierboven hebben gesproken.
Bill en goedkeuring
Het betreffende betaalinstrument wordt vaak gebruikt in schikkingen tussen commerciële ondernemingen. Een factuur die het bedrijf van een partner heeft ontvangen, kan dus worden aangeboden voor inwisseling of worden gebruikt als hulpmiddel om leveringen van goederen, diensten of uitgevoerde werkzaamheden te betalen. De tweede procedure omvat het gebruik van een goedkeuring - een bevel om het recht op een schuldvordering over te dragen. De oorspronkelijke houder van de wissel - een endorser - kan in de factuur de naam van de nieuwe houder van het effect vermelden, deze bevestigen met zijn handtekening, waarna de partner het betreffende financiële instrument voor zijn eigen doeleinden kan gebruiken.
Het is belangrijk dat de endorser, die een eenvoudige rentedragende rekening of een wissel heeft, op de achterkant van het document "Betaal daarvoor" schrijft, zodat de lade weet wie de nieuwe houder van de schuld wordt. Aanbevelingen zijn er echter in verschillende varianten. Er is een persoonlijk exemplaar, wat suggereert dat de structuur van het betreffende betalingsdocument de volgende gegevens bevat: de naam van de bekrachtiger, zijn handtekening en zegel.
Er is een blanco aantekening waarin de naam van de aantekenaar niet wordt vermeld. Een dergelijke eenvoudige rentedragende rekening (of rekening) wordt als drager beschouwd. In dit geval heeft de endorser het recht om de naam van de nieuwe houder van het relevante betaalinstrument in het document in te voeren, in welk geval de endossement wordt ingeschreven. De procedure in kwestie kan worden aangemerkt als incasso, wanneer de endorser de bank het recht geeft om een factuur te betalen. Er is een hypotheekbevestiging, wanneer het relevante betaalinstrument een onderpand voor een lening kan zijn.
Rente op rekeningen
De bepaling die in de USSR is aangenomen - op een promesse, op een wissel - stelt juridische entiteiten in staat om overeenstemming te bereiken over de teruggave van middelen rekening houdend met de opgebouwde rente op de hoofdsom van de schuld. Het enige dat nodig is, is de juiste voorwaarden aan te geven in de tekst van het wisselbriefformulier. Over het algemeen wordt rente opgebouwd vanaf de datum waarop het desbetreffende betalingsdocument is opgesteld. Maar het kan ook andere datums aangeven.
De details voor het berekenen van de rente op facturen kunnen variëren, afhankelijk van de details van de activiteiten van juridische entiteiten. Dus, banken registreren bijvoorbeeld meestal een eenvoudig disconteringsvoet rekeningen opgebouwd volgens hetzelfde principe als elk ander krediet.
Nederzettingen op rekeningen
Laten we nu eens kijken hoe in de praktijk betalingen kunnen worden gedaan op de beschouwde betalingsinstrumenten.De belangrijkste voorwaarde voor een promesse is de looptijd. In overeenstemming met de bepalingen van het besluit van de Raad van Ministers van de USSR kan het overeenkomstige betalingsdocument worden afgegeven voor de periode:
- toegewezen aan een specifieke datum;
- correlerend met het moment van presentatie van de rekening;
- gecorreleerd met het moment van voorbereiding van het betalingsdocument;
- met betrekking tot de betaling van schulden tegen overlegging van een wissel.
Ongeldige documenten zijn documenten waarin de voorwaarden anders worden aangegeven dan in de aangegeven paragrafen, of waarbij een opeenvolgende afrekening plaatsvindt.
In overeenstemming met de bepalingen van het besluit van de Raad van Ministers van de USSR moeten rekeningen die bij presentatie worden betaald binnen 1 jaar na de datum van opstelling van het document worden overgemaakt voor terugbetaling. Tegelijkertijd heeft de schuldenaar het recht om eerder rekeningen bij de schuldeiser af te wikkelen of om een langere periode vast te stellen. Ook kan de afwikkelingsperiode voor rekeningen worden aangepast, rekening houdend met de positie van de endorser.
De schuldenaar kan vaststellen dat de bij de presentatie te betalen betalingsverplichting door de schuldeiser niet eerder dan een specifieke termijn kan worden overgedragen. Als er bijvoorbeeld een rekening wordt uitgegeven voor een of meerdere maanden, dan moeten de betalingen daarop worden gedaan op de overeenkomstige dag van de maand van terugbetaling van de schuld. Als er in een bepaalde maand geen 31e dag is, wat overeenkomt met het moment waarop de rekening werd opgesteld, worden de berekeningen gemaakt op de 30e.
Het is goed mogelijk dat het betreffende betalingsdocument anderhalve maand wordt uitgegeven. In dit geval moet u eerst tellen, zoals volgt uit de bepalingen van het besluit van de Raad van Ministers van de USSR, hele maanden. Het is mogelijk dat de rekening aan het begin, midden of einde van de maand wordt aangesteld. In dit geval zullen de afwikkelingsdatums respectievelijk op de 1e, 15e of laatste dag van de maand vallen. In de tekst van de factuur kunt u een specifiek aantal dagen opgeven waarna de schuld moet worden terugbetaald, bijvoorbeeld "acht dagen" of "twintig dagen". Het is echter toegestaan om "een halve maand" te schrijven - in dit geval wordt een rekening beschouwd als uitgegeven voor 15 dagen.
Als een promesse (of wisselbrief) op een specifieke dag en op een plaats waar andere berekeningsprincipes worden gebruikt, moet worden betaald, moet de betalingstermijn worden gebruikt op basis van de relevante criteria - op basis van de kalender van de plaats waar de betaling wordt verricht. In de tekst van het wetsvoorstel kunnen andere voorwaarden voor het bepalen van data worden voorgeschreven in geval van discrepantie van kalenderstandaarden.
Betalen op rekening
Het volgende belangrijkste aspect dat nuttig is om te overwegen, is de procedure voor het berekenen van wissels. In overeenstemming met de bepalingen van het decreet van de Raad van Ministers van de USSR, moet de houder van het relevante betalingsdocument dat op een specifieke dag moet worden ingewisseld, het op een vaste datum of 2 dagen later aan de lade voorleggen als ze werknemers zijn. De betaler heeft het recht van de schuldeiser een ontvangstbewijs te eisen dat de betaling is ontvangen. Dwang van de houder van de wissel is niet toegestaan om fondsen te ontvangen vóór de deadline voor schikkingen. Bij de terugbetaling van verplichtingen op een wissel moeten de partijen de juistheid van de gegevens betreffende de goedkeuring controleren, indien van toepassing.
Als de houder van de wissel het relevante betalingsdocument niet tijdig voor terugbetaling presenteert, hebben zijn debiteuren het recht om het bedrag van de schuld ten gunste van de bevoegde autoriteit te storten.
Rekeningen in vreemde valuta
Een promesse en een wissel kunnen worden uitgegeven in een valuta die niet wordt gebruikt op de plaats van afwikkeling. In dit geval moet het bedrag van de schuld door de lade worden betaald tegen het tarief op de dag waarop de schuld wordt betaald. Als de schuldenaar vertraging heeft opgelopen, heeft de houder van de rekening het recht om van hem te eisen dat het overeenkomstige bedrag wordt betaald tegen de meest geschikte koers - berekend op de vastgestelde dag van betaling of op de datum van daadwerkelijke afwikkeling.De bijbehorende indicator wordt ingesteld volgens de regels die gelden op de plaats van betaling.
Tegelijkertijd heeft de lade het recht om de schuldeiser de wisselkoers in de tekst van de rekening aan te geven. Het is toegestaan om de relevante betalingsverplichtingen op te stellen, afhankelijk van de afwikkeling in een specifieke valuta. De kosten van de lade zijn in dit geval afhankelijk van hoe winstgevend hij vreemde valuta koopt.
Verificatie van facturen
We hebben hierboven opgemerkt dat als een medium waarop een promesse wordt opgesteld, een formulier de meest elementaire structuur kan hebben. Het hoeft geen merknaam te hebben of enige mate van bescherming te hebben. Hoe is de authenticiteit van een factuur gecertificeerd, gezien de zeer eenvoudige structuur en beperkte beveiliging tegen mogelijke vervalsingen?
Er is dus een gemeenschappelijke methode waarmee de authenticiteit van de financiële instrumenten in kwestie telefonisch wordt geverifieerd. Als dit bijvoorbeeld een eenvoudige bankrekening is, kan de ontvanger van dit effect de financiële instelling bellen en kijken of het echt door de instelling is uitgegeven. Een soortgelijk schema wordt door veel ondernemingen toegepast. In sommige gevallen kunnen organisaties op verzoek officiële certificaten afgeven, die het feit van de afgifte van een factuur bevestigen.
