Account 57 "Overboekingen onderweg" - actief, dat dient om algemene informatie te ontvangen over het geldverkeer dat naar de rekeningen van het bedrijf is verzonden, maar nog niet is ontvangen. De bedragen die erop worden vermeld, zijn onderworpen aan frequente en grondige controles van auditors.
Het auditproces en waarom het nodig is
Audits hebben een begrijpelijk doel - rapportagecontrole voor het economisch stabiele bestaan van de organisatie. De wettigheid en betrouwbaarheid van de door de accountant verstrekte informatie is de basis voor de juiste boekhouding van het geld van de onderneming. Het gecontroleerde bedrijf moet voldoen aan de volgende regels:
- betrouwbare informatie verstrekken over het saldo 57;
- tijdige overdracht van inkomsten uit de activiteiten van de organisatie;
- geeft de boekhouding van valutatransacties correct weer.
De controle is gebaseerd op een grondige studie van alle primaire boekhoudregisters die hebben geleid tot het verschijnen van vermeldingen in de rekening "Transfers in transit".
Boekhoudkarakteristiek
57 boekhoudaccount Boekhouding is een manier voor een moderne beschrijving van het proces van het overboeken van geld naar bankrekeningen. Bijna elke handelsorganisatie draagt het bedrag van de kassa en de opbrengsten voor de rapportageperiode over naar r / s. Met dergelijke bewerkingen begint het gebruik van 57 accounts, waardoor boekhouding betrouwbaarder en continu kan worden uitgevoerd.
Naast de middelen die door de organisatie zijn overgemaakt, omvatten overdrachten onderweg ook bedragen die door kopers naar de rekening van ontvangen goederen of diensten zijn verzonden, maar die er niet in zijn geslaagd om vóór het einde van de rapportageperiode op de lopende rekening te worden bijgeschreven. De fondsen die worden verzonden voor valutaconversie worden ook afgeschreven van rekening 57.
Account applicatie
Account 57, volgens de bestelling Minister van Financiën van de Russische Federatie, dient als een bron van informatie over het verkeer van geld in roebel en equivalent in vreemde valuta. Het gebruik ervan vindt plaats in gevallen waarin de overboeking naar een bankrekening wordt vertraagd voor een periode van 1 dag of meer vanaf het moment van verzending. Naast de bank maakt de organisatie gebruik van de diensten van spaarbanken en postkantoren voor afwikkelingstransacties.
Verplichte aanwezigheid van de basis in de vorm van primaire boekhoudkundige documenten. Dit zijn ontvangsten van uitvoerende instellingen, evenals begeleidende verklaringen voor de levering van inkomsten aan verzamelaars en andere boekhoudregisters. Het verkeer van vreemde valutafondsen moet gescheiden van andere overdrachtstransacties worden georganiseerd.
Correspondentie met andere rekeningen
Account 57 is actief, wat betekent dat elke ontvangst van geld wordt opgenomen in debet en dat debet in credit wordt opgenomen. Aan het einde van de rapportageperiode wordt een debetsaldo gevormd of wordt de rekening gesloten als het geld onderweg naar de hoofdbankrekeningen is gegaan. Op basis van de kenmerken van de rekening kunt u de correspondentie over debet en credit onderscheiden met andere rekeningen.
Cq. "Transfers in transit" wordt gedebiteerd met rekeningen:
- contant geld (zie 50, 51 en 52, “Intra-company settlements”);
- schikkingen met kopers en crediteuren (rekeningen 62, 64, 76);
- Schikkingen met gelieerde ondernemingen (c. 78);
- verkoop van producten (rekeningen 45 en 46);
- winst en verlies (zie 99).
Sluitingsrekening 57 - correspondentie over een lening - komt meestal voor op de rekening. 50, 51, 52 en 64, 73. De perfecte boeking bevestigt het feit dat geld op de bestemmingsrekening wordt bijgeschreven.
Boekingen op rekening 57 bij het storten van geld van de kassa
Geld wordt aan de kassa opgenomen met behulp van de account Transfers in transit wanneer de duur van de bewerking meer dan 1 dag duurt. Bedragen worden in mindering gebracht op de kassa van de organisatie in de volgende gevallen:
- het is noodzakelijk om de lopende rekening aan te vullen;
- om te voorkomen dat de geldlimiet aan de kassa wordt overschreden;
- u moet geld bijschrijven op een bedrijfskaartaccount.
Bovendien kunt u de situatie overwegen wanneer er een overdracht van de ene lopende rekening van de organisatie naar de andere is. Boekhoudingen worden ook gecompileerd met account 57.
| dt | kt | Bedrag, p. | Kenmerken van een boekhoudkundige transactie |
| 57 | 50 | 20.000 | roebelgeld werd van de kassa overgedragen aan een bankrekening |
| 51 | 57 | 20.000 | het overgemaakte geld is succesvol bijgeschreven op een bankrekening |
| 57 | 51.01 | 140.000 | het bedrag is verzonden van afwikkelingsrekening A naar afwikkelingsrekening B |
| 51.02 | 57 | 140.000 | geld wordt overgemaakt van lopende rekening A (51.01) naar lopende rekening B (51.02) |
| 57 | 50 | 85.000 | geld wordt naar een bedrijfskaartaccount geleid |
| 55.01 | 57 | 85.000 | geld ontvangen op het bedrijfskaartaccount van de organisatie |
Het is belangrijk om rekening 57 niet te vergeten bij het overboeken van bedragen van de kassa naar een bankrekening. Misschien beschrijft de boeking van Dt 51 Kt 50 meer eenvoudig het proces van het overzetten van de contante inhoud van de kassa naar een bankrekening, maar deze operatie is niet betrouwbaar. Geld wordt immers niet gecrediteerd op het moment dat het werd verzonden. Pas na de daadwerkelijke uitvoering van de operatie is het mogelijk om een dergelijke offerte uit te voeren.
Valutatransacties
Vreemde valuta fondsen worden geregistreerd op een actieve rekening 55. De circulatie vindt zowel in roebel als in buitenlandse equivalenten plaats in verschillende betalingsvormen, behalve wissels. Elk van de betalingsformulieren impliceert het openen van een overeenkomstige sub-rekening.
Bij het omrekenen van de valuta van een bedrijf wordt rekening 57 gebruikt. Afhankelijk van het type transactie worden subrekeningen geopend:
- 57.1 - valuta te koop;
- 57.2 - door de bank gedeponeerde valuta voor verkoop;
- 57.3 - contant in roebels voor de aankoop van vreemde valuta.
Het is vermeldenswaard dat rekening 57.3 open blijft totdat de organisatie de valuta van het bedrag van de overgedragen roebels verwerft.
Subaccount 52.2 geeft valutatransacties weer die buiten de Russische Federatie worden uitgevoerd op de rekeningen van buitenlandse bedrijven. Het wordt gedebiteerd bij het uitvoeren van een overschrijving door buitenlandse bedrijven ten gunste van de organisatie, evenals bij het berekenen van de bankrente voor het gebruik van fondsen. Credit account toont operaties gerelateerd aan:
- geld overmaken naar de hoofdbankrekening van het bedrijf;
- valuta-onderhoudskosten;
- betaling van uitgaven aan werknemers van de organisatie;
- overdracht van middelen in verband met het onderhoud van een buitenlandse vestiging.
Betaling van kosten aan werknemers kan alleen worden uitgevoerd vanaf rekening 52.2 met de speciale toestemming van de Bank van de Russische Federatie.
Het koersverschil op rekening 57 komt ten laste van het krediet van subrekening 91 “Overige opbrengsten”. Als het in de verslagperiode negatief is, komt de rekening overeen met de afschrijving van subrekening 91 "Overige kosten". Boekingen worden alleen gedaan op basis van een jaarrekening.
Transacties in vreemde valuta
Valutatransacties zijn een belangrijk onderdeel van de kasboekhouding en afwikkelingen. Om geld over te schrijven naar buitenlandse equivalenten, gebruiken organisaties een rekening 57. Boekingen die gebruikelijk zijn in de loop van de operaties worden in de tabel behandeld:
| dt | kt | Kenmerken van een boekhoudkundige transactie |
| 57.3 | 52 | Omgerekende valuta om te zetten in roebel |
| 91 | 57.1 | in roebels gedebiteerd totaal van de verkoop van vreemde valuta |
| 76 | 57.2 | na het overboeken van geld naar een buitenlandse vestiging, wordt de valuta in roebels van de rekening afgetrokken |
| 57 | 91.1 | erkende een positief verschil in de wisselkoers |
| 91.2 | 57 | negatief wisselkoersverschil opgenomen |
Een juiste samenstelling van correspondentierekeningen vermindert het risico op fouten in de boekhoudregisters en financiële overzichten.
Operaties verwerven
Acquiring - het proces van betalen van goederen of diensten met behulp van een speciale kaart. Betaling kan zowel via online bronnen online als met een reguliere aankoop in een winkel worden gedaan. Als betaalkaarten uitgegeven en onderhouden door de bank plastic kaarten van de klasse VISA, MasterCard en anderen. De POS-terminal dient als communicatiemiddel tussen de servicegebruiker en de bankorganisatie.
Een bedrijf dat overnameactiviteiten gebruikt, sluit een overeenkomst met een bank. Dit laatste is het vastgestelde percentage van de commissie voor de verleende directe betalingsdiensten. De inkomsten van de organisatie worden pas overgedragen na ontvangst van een fiscale cheque. Dit is een document dat de uitvoering van een betalingstransactie bevestigt. Een van zijn kopieën wordt overgedragen aan de boekhoudafdeling van de organisatie.
Acquisitie boekhouding
Winst uit de verkoop van goederen of de levering van diensten door betaling via een POS-terminal wordt pas overgemaakt op de bedrijfsrekening na een bankcontrole en aftrek van een commissie door deze.
Om de boekhoudkundige transacties correct weer te geven, gebruikt u "Transfers in transit" - rekening 57. De transacties die tijdens deze transactie plaatsvinden, zijn te zien in de tabel:
| dt | kt | Kenmerken van een boekhoudkundige transactie |
| 57 | 90.1 | erkende winst uit verkopen betaald met creditcard |
| 90.3 | 68 | opgebouwde btw over het ontvangen bedrag |
| 51 | 57 | het bedrag van de winst die op de bankrekening van de organisatie is bijgeschreven |
| 91.2 | 57 | Bedrijfskosten verwerven |
Afhankelijk van de wijze waarop inkomsten worden opgebouwd, wordt de opname ervan op verschillende tijdstippen uitgevoerd. De opbouwmethode omvat het gebruik van het boeken van Dt 57 Kt 90,1, ongeacht de periode waarin de middelen zijn ontvangen, en beschouwt de datum van ontvangst van inkomsten als de datum van implementatie. Als het bedrijf de contante methode gebruikt, wordt het bedrag ten laste van het resultaat gebracht wanneer het geld uit de verkoop wordt bijgeschreven op rekening 51.
Een voorbeeld van het verwerven van boekhouding in een onderneming
Overweeg het proces van het verwerken van niet-contante betalingen per creditcard bij een voorwaardelijke onderneming H. Kassier genereert aan het einde van de dienst een Z-rapport met de volgende informatie: het bedrag van de opbrengst van verkopen via bankoverschrijving - 180 000 p. (waarvan BTW - 27.457,63 roebel). Gegevens worden overgedragen aan de accountant, die de boekingen plaatst:
- Dt 57 Kt 90,1 - weerspiegelde de ontvangst van de opbrengst van de verkoop van creditcards - 180 000 p.
- Dt 90,3 Ct 68 - opgebouwde btw uit verkopen - 27 457,63 p.
- Dt 51 Kt 57 - het geld ontvangen op de rekening van de onderneming minus de commissie - 177 300 p.
- Dt 91 Kt 57 - toont de commissie voor geleverde bankdiensten 1,5% = 2700 p.
57 Een boekhoudrekening is een van de belangrijkste geldrekeningen die een onderneming gebruikt om betalingen in roebels en in vreemde valuta te verrichten.
