Verzekeringsbijdragen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie

Momenteel hoopt elke werkende op een fatsoenlijk pensioen. Om het te krijgen, moet hij officieel werken en verzekeringspremies betalen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie. Elke burger van onze staat heeft zo'n term gehoord als verzekeringsbetalingen voor OPS. Wat is dit? Gedurende zijn leven vervult de werknemer arbeidsfuncties, ontvangt hij een salaris en trekt de werkgever het bedrag aan bijdragen aan het pensioenfonds af. Op basis van deze inhoudingen wordt een pensioen gevormd voor een oudere burger die welverdiende rust heeft gehad, evenals voor een bevolking met een handicap. Als gevolg hiervan zijn verzekeringspremies aan het Pensioenfonds van de Russische Federatie bij de OPS, die in dit artikel worden besproken, een garantie voor een beveiligde ouderdom.

In de komende 2019 komen de komende veranderingen in de uitgiften van premies voor pensioenverzekeringen. In het kader van dit artikel zullen we overwegen welke innovaties de overheid in 2019 heeft voorbereid en hoe dit de kwesties van het berekenen en betalen van bijdragen zal beïnvloeden.

concept

Verzekeringsbijdragen aan het pensioenfonds zijn verplichte pensioenverzekeringen. Ze worden opgelegd aan bedrijven en particulieren om ervoor te zorgen dat burgers financiële garanties krijgen voor de dekking van het overeenkomstige type verplichte sociale verzekering.

Zulke bijdragen aan het Pensioenfonds van mensen zijn aanwezig in een of andere vorm in vrijwel alle landen van de wereld.

Vanaf 01.01.2017 worden deze bijdragen geregeld in hoofdstuk 2.1. en 34 van de belastingwetgeving.

Voorheen werden ze gereguleerd door de federale wet op bijdragen aan het pensioenfonds van 24 juli 2009 N 212-FZ. Belastingelementen in verband met verzekeringspremies (artikel 18.2 van het belastingwetboek) zijn als volgt:

• object van belastingheffing op verzekeringsuitkeringen;
• basis voor het berekenen van verzekeringsuitkeringen;
• factureringsperiode;
• bedrag van de verzekeringsuitkeringen;
• de procedure voor het berekenen van verzekeringspremies;
• verzekeringsbetaalmechanismen.

Basisinformatie

De overheid heeft bepaalde sociale verantwoordelijkheden tegenover mensen, voor de uitvoering waarvan zij financiële middelen nodig heeft. Maar het is onrealistisch om eenvoudig geld op te nemen en af ​​te drukken. Als gevolg hiervan berekenen bedrijven het vastgestelde percentage van het salaris van werknemers in de staatsbegroting om salarissen te betalen aan gemeentelijke werknemers, beurzen, pensioenen en verschillende sociale uitkeringen.

Tegelijkertijd wordt voor elke kostencategorie een fonds gecreëerd dat de begroting vormt en verantwoordelijk is voor de uitvoering van sociale verplichtingen. De verplichte verzekeringsbijdrage aan het pensioenfonds wordt gepresenteerd in de vorm van maandelijkse inhoudingen. Pensioenverzekeringsbetalingen die het pensioenfonds vormen, worden door werkgevers afgetrokken als een percentage van het salaris van de werknemer. Ze worden beschouwd als een bepaalde kostenpost van de verzekeraar, die in dit geval de werkgever is.

Systeem principes

TSA is een systeem dat door de staat is opgezet om gepensioneerden een deel van hun verloren inkomsten terug te betalen.

De werkmechanismen van TSO's zijn gebaseerd op persoonlijke gegevens van de werkervaring van werknemers, waardoor de staat:

• referenties genereren voor elke burger;
• om de tewerkstelling van een burger en de duur van het werk daarop te controleren;
• bepaal het aantal pensioenpunten voor het berekenen van de benodigde bedragen in de toekomst.

Verzekeringsbetalingen worden gedaan aan alle gepensioneerde burgers op basis van de resultaten van hun verdiensten, afhankelijk van leeftijd en salaris.

Hoe is de RF PF gevormd?

De vorming van PF heeft een aantal functies. Het pensioenfonds van de Russische Federatie en de bijdragen daaraan worden gemaakt door het bedrag van de verzekeringsbetalingen te berekenen op het moment van goedkeuring en salarisadministratie, en hun inhoudingen vinden elke maand plaats. Belastingrapporten worden elk kwartaal ingediend.Documenten in bedrijven met meer dan 25 medewerkers worden alleen in elektronische vorm en voor het overige op papier verzonden.

Welke categorieën mensen moeten OPS-betalingen betalen?

Verzekeringsbetalingen moeten worden betaald door:

• burgers die betalingen aan andere personen verrichten;
• bedrijven met meer dan 1 werknemer;
• personen die niet onder de categorie IP vallen;
• zelfstandige bevolking.

Vertegenwoordigers van verschillende categorieën belastingbetalers moeten verzekeringsbetalingen aftrekken voor elke categorie van TSO. In 2016 is een wet van kracht geworden volgens welke de zelfstandige bevolking wordt gedefinieerd als een bepaalde categorie belastingplichtigen die verzekeringsbetalingen in de TSO moet formuleren en berekenen.

Organisatie van betaling

Het pensioenfonds en de betaling van bijdragen daaraan zijn strikt wettelijk geregeld. In coördinatie met het belastingwetboek van de Russische Federatie moeten verzekeringsbetalingen aan de OPS worden overgedragen op de 15e dag van elke maand volgens de vastgestelde details. In het geval dat 15 valt in een weekend of op een feestelijke dag, wordt de betalingstermijn uitgesteld tot de eerste werkdag. Als het bedrijf of de individuele ondernemer om welke reden dan ook de verzekeringspremie niet tijdig heeft overgedragen, wordt deze door de toezichthoudende instantie bij hen geïnd.

Betalingsprocedure

De pensioenbasis en de sociale premie worden voor elke werknemer afzonderlijk bepaald. Betalingen moeten worden betaald vanaf het begin van de factureringsperiode aan het einde van de werkmaand. De hoogte van de bijdragen is voor iedereen hetzelfde, ongeacht de arbeidscriteria. Voor werknemers die in onveilige productiefaciliteiten werken, worden voordelen niet gebruikt.

Verzekeringsbijdragen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie worden voor elk type verzekering afzonderlijk berekend. Verzekeringsbetalingen voor OPS worden betaald bij de bank. De betaling gebeurt volledig, zonder scheiding in verzekering en gefinancierde onderdelen.

Vrijstelling van kosten

Vertegenwoordigers van een klein bedrijf (IP) kunnen worden vrijgesteld van betaling als ze perioden hadden waarin ze geen enkele activiteit hebben uitgevoerd. De wettelijke gronden voor het annuleren van betalingen zijn als volgt:

• militaire dienst;
• kinderopvang tot 1,5 jaar;
• vijf jaar in het buitenland verblijven met haar man, die werkt bij het diplomatieke consulaat, enz.

Opgemerkt moet worden dat bij alle bovenstaande opties rekening wordt gehouden met perioden in de werkervaring van de werknemer.

Verdeling van bijdragen aan de Federale Belastingdienstinspectie

Als er vandaag in de Russische Federatie een uniform pensioensysteem beschikbaar is, worden ontvangen betalingen verdeeld in gezamenlijke en individuele tarieven in de verhouding van 6:16. Zes procent van de verzekeringsuitkeringen is bijvoorbeeld gericht op de vorming van pensioenen en andere door de pensioenregelingen gedefinieerde behoeften van de staat en zestien procent op het toekomstige werknemerspensioen.

In verband met de afgelopen pensioenhervorming wordt ook zestien procent verdeeld: tien procent gaat naar de toewijzing van verzekeringspensioenfondsen; zes procent gaat naar de vorming van het gefinancierde deel.

Dit is waar als een burger in 1967 werd geboren en daarna een gefinancierd pensioen niet weigerde. Zo niet, dan gaan alle zestien procent naar het verzekeringsgedeelte. Sinds 2016 wordt 16% naar het verzekeringsgedeelte gestuurd, ongeacht de keuze van de werknemer, vanwege de tijdelijke opschorting van deze voorziening.

Veranderingen sinds 2019

In 2019 zijn de belangrijkste belastingbetalers van bijdragen van de OPS die dit soort belasting moeten betalen:

• personen die betalingen en andere vergoedingsbedragen aan particulieren verrichten;
• SP.

Als een individuele ondernemer personen en werknemers in dienst heeft op basis van civielrechtelijke contracten, is het noodzakelijk om bijdragen te leveren aan het pensioenfonds, niet alleen voor zichzelf, maar ook voor hen.

In 2019 kunnen deze bijdragen worden gericht:

• OPS pensioenverzekering;
• voor medische verzekering van verplichte medische verzekering;
• voor ziekte-, zwangerschap- en moederschapsverzekering (VNiM).

In 2019 worden de bedragen voor verwondingen ook betaald aan de organen van de FSS (federale wet van 24 juli 1998 nr. 125).

Basisprincipes van het berekenen van bijdragen voor OPS

De berekening van bijdragen in 2019 wordt uitgevoerd met een combinatie van de volgende elementen:

• bedragen van betalingen aan particulieren;
• belastinggrondslagbeperkingen;
• tarieven.

Het aantal niet-te beoordelen bijdragen wordt gespecificeerd in Art. 422 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

De wijzigingen in 2019 hadden geen invloed op de belastbare basis. Het kan nog steeds worden gedefinieerd als het bedrag van de betalingen die overeenkomen met lid 1 van art. 420 Belastingcode van de Russische Federatie. Het ontvangen bedrag wordt verminderd met de grootte van de niet-belastbare hoeveelheden die worden vermeld in Art. 422 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Voorbeeld: fortuin, moederhulp tot 4000 roebel.

Vergoedingen voor rechtspersonen in 2019

In 2019 blijft de hoogte van de tarieven ook 30%, met uitzondering van de situatie waarin de onderneming voorrechten geniet (artikel 426 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).

De omvang van de verzekeringstarieven in 2019:

• bij de OPS - 22%, + 10% na overschrijding van de betalingsbasis;
• voor verplichte medische verzekering - 5,1%, zonder basisbeperkingen;
• bij de FSS - 2,9%, zonder basisbeperkingen.

Deze tarieven zijn van toepassing op:

• inwoners van de Russische Federatie;
• tijdelijk verblijvende buitenlandse gasten, behalve een groep hooggekwalificeerde specialisten (VKS);
• EAEU-burgers.

De tabel toont gegevens over tarieven voor rechtspersonen op betalingen aan particulieren.

Eerder voorzag de regering in een verhoging van het tarief voor OPS van 2021 tot 26%. Maar vanaf 1 januari 2019 werd dit tarief gedocumenteerd in een vaste waarde van 22% zonder een termijn te specificeren (federale wet op bijdragen aan het pensioenfonds nr. 306-FZ van 3 augustus 2018).

De koers is niet veranderd, maar de limietbasis is toegenomen. De verandering in de grootte van de basis wordt weerspiegeld in paragraaf 3 en paragraaf 6 van Art. 421 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Dat wil zeggen, als het inkomen van de werknemer voor het jaar de gespecificeerde bedragen overschrijdt, moet de werkgever 10% berekenen op de loonlijst van de sociale zekerheid (clausule 1 van artikel 426 van de belastingwetgeving).

De tabel toont de gegevens over de verhoging van de limieten voor bijdragen van transmissiesysteembeheerders.

Berekening van bijdragen bij het wijzigen van limieten in 2019 volgens de OPS

In 2019, in overeenstemming met wijzigingen in betalingen tot een bedrag van 1.150.000 roebel. moeten berekenen:

• 22% in OPF tegen algemene tarieven;
• 20% tegen preferentiële tarieven.

Een bedrag van meer dan 1.150.000 roebel moet bij de toepassing van de algemene tarieven nog eens 10% worden berekend.

Voorbeeld van een wijziging van de voorwaarden in 2019

Brongegevens:

• het bedrijf hanteert algemene tarieven;
• het salaris van de werknemer is 100.000 roebel;
• De limiet voor pensioenuitkeringen is 1.150.000 roebel (deze is in november 2019 uitgeput);

De berekening wordt weergegeven in de onderstaande tabel.

Veranderingen in FE-bijdragen 2019 aan het pensioenfonds zonder werknemers

Individuele ondernemers, zoals gewone rechtspersonen, betalen belasting. Bovendien moeten ze deelnemen aan het verplichte verzekeringsprogramma in de organen van de RF PF, FSS en MHI. Tegelijkertijd gaan inhoudingen zowel voor zichzelf als voor werknemers.

Overweeg welke veranderingen wachten op IP in 2019, die werken zonder loonarbeid.

De basisregels voor de betaling van verzekeringspremies via IP aan het pensioenfonds zonder werknemers die sinds 2018 zijn behouden:

• De betaling van verzekeringspremies voor individuele ondernemers is een verplicht element, ongeacht het gebruikte belastingstelsel en bij afwezigheid van activiteit. Dat wil zeggen, als belastingaangiften met nulwaarden worden ingediend, blijft de betaling van bijdragen aan verzekeringsfondsen verplicht.
• De berekening van het bedrag van de bijdragen aan de fondsen is afhankelijk van het aantal dagen dat het boekjaar actief is. Dat wil zeggen, het begint vanaf het moment van registratie vanaf 01.01.2019 en eindigt met de sluitingsdatum of 12.31.2019.
• Tot 01.01.2018 hing het bedrag van de betalingen af ​​van de hoogte van het minimumloon, en vanaf begin 2018 werd deze regel gewijzigd. Voor 2019 is de regel hetzelfde: de nieuwe berekeningsprocedure wordt bepaald door de federale wet van 27 november 2017 nr. 335.

Wat is er veranderd in 2019:

• het bedrag van de bijdragen steeg voor elk fonds.

De tabel geeft gegevens over wijzigingen in het bedrag van betalingen op bijdragen.

Het bedrag van de verhoging van de bijdragen voor individuele ondernemers in 2019 is dus:

• voor verplichte medische verzekering: 6884 - 5840 = 1044 roebel;
• bedrag van de bijdrage aan het pensioenfonds: 29354 - 26545 = 2809 roebel;
• de totale tariefstijging is: 1044 + 2809 = 3853 roebel.

De vervaldatum voor de betaling van bijdragen is 31 december 2019.

In het geval dat de individuele ondernemer een inkomen van meer dan 300 duizend roebel ontvangt, bleef het bedrag aan aftrekkingen voor het overschrijdende bedrag ook voor 2019 op het niveau van 1%.

Maximale hoeveelheid betalingen aan fondsen in 2019geïnstalleerd binnen 234 832 roebel. De toename van het maximale bedrag in 2019 bedroeg 22.472 roebel.

Individuele bijdragen aan het pensioenfonds zonder werknemers

Brongegevens:

• IE zonder werknemers;
• belastingstelsel - STS 6%
• het bedrag van het inkomen in 2019 zal 30.000.000 roebel bedragen.

oplossing:

• het bedrag van de bijdragen aan het pensioenfonds voor basisaftrek is: 29354 roebel bij OPF;
• Tot 1.07.2020 moet 1% over dit bedrag worden betaald:

(30.000.000 - 300.000) * 1% = 297.000 roebel.

Het ontvangen bedrag overschrijdt de vastgestelde maximale limiet van 234.832 roebel. Het bedrag aan betalingen aan de OPF zal zijn:

234 832 - 29354 = 205 478 roebel.

Veranderingen in 2019 voor individuele werknemers

In een situatie waarin een individuele ondernemer werknemers heeft, betaalt de werkgever naast de hierboven beschreven betalingen voor zijn werknemers verzekeringsbijdragen aan het pensioenfonds. Hij betaalt deze bijdragen uit het salaris van zijn werknemers.

In deze weergave moet u bij het berekenen in 2019 ook rekening houden met een aantal functies en wijzigingen, vooral met betrekking tot tarieven.

De tabel toont de gegevens over de tarieven voor het Pensioenfonds en verzekeringspremies van FE in 2019.

* De annulering van voorkeurstarieven uit de tabel in 2019 is typisch alleen voor de volgende individuele ondernemers:

1. IP betreffende het vereenvoudigde belastingstelsel voor bepaalde soorten beheer (alinea 5, lid 1, lid 3, lid 2 van artikel 427 van het belastingwetboek van de Russische Federatie);
2. IP op PSN (alinea 9, lid 1, artikel 427 van het belastingwetboek van de Russische Federatie);
3. IP op UTII voor apotheken.

Alle bovenstaande categorieën verliezen het recht om een ​​verlaagd tarief toe te passen, en voor hen stijgen de verzekeringspremies van 20% tot 30%.

OPS-contributierapportage

Uiterlijk op de 30e dag van de maand die wordt berekend voor de rapporterende (artikel 7, artikel 431 van de belastingwetgeving van de Russische Federatie), is het noodzakelijk om de berekening van de ESSC naar de federale belastingdienst te sturen in een vorm die de gegevens bevat van de eerder gerapporteerde rapporten van de PCB en 4-FSS.

Het betalingsmechanisme is in het algemeen niet gewijzigd. Net als voorheen moet u, om geld over te maken naar het bedrijf, contact opnemen met de bankorganisatie waar de juiste afrekeningsdocumenten worden opgesteld. De vereiste schatkistrekeningen en BCC zijn aangegeven.

Verantwoordelijkheid voor het niet betalen van bijdragen aan de TSA in 2019

Pensioenfonds en betaling van bijdragen worden strikt gereguleerd door de timing.

Er wordt een boete opgelegd voor te late of te lage belastingen overeenkomstig Art. 122 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. De hoogte van deze boete is 20% van het bedrag van niet-betaling.

In geval van opzettelijke onderschatting van het bedrag van de betalingen, kan het bedrag van de boete 40% van het onbetaalde bedrag bedragen.

Bijzonderheden van het toepassen van tarieven voor buitenlanders in 2019

Tot dergelijke burgers behoren degenen die in ons land zijn aangekomen voor tijdelijk verblijf en geen staatsburgerschap hebben. Er is nog een voorwaarde: ze mogen niet behoren tot hooggekwalificeerde specialisten (VKS).

De hoogte van de tarieven voor dergelijke werknemers staat in de onderstaande tabel.

Tarieven voor videoconferenties staan ​​in onderstaande tabel.

Veranderingen in verlaagde tarieven voor 2019

Deze tarieven zijn bedoeld voor hotelactiviteiten:

• IT-ondernemingen;
• inwoners van de SEZ;
• Inwoners van Skolkovo;
• NPO op STS.

Voordelen voor een dergelijk bedrijf worden verstrekt voor een periode van 6 jaar: van 2019 tot 2024.

De gegevens over de gewijzigde tarieven voor verlaagde tarieven in 2019 worden hieronder weergegeven.

Terugbetaling van teveel betaalde bijdragen

De situatie met excessieve overdracht van betalingen is niet uniek. Binnen 10 dagen na de datum van ontdekking van dit feit, stelt de controle-instantie de betaler in kennis van het teveel betaalde. In dit geval heeft hij het recht te hopen op:

• gezamenlijke verificatie van nederzettingen met de territoriale autoriteit;
• terugbetaling van teveel overgedragen geld.

Te veel betaalde bedragen kunnen worden geretourneerd door:

• overboeken naar de zichtrekening van de betaler;
• verrekening van toekomstige betalingen of terugbetaling van schulden wegens schendingen van de pensioenwetgeving (in overeenstemming met de verklaring van de betaler, die schriftelijk of elektronisch aan het controleorgaan is voorgelegd).

De beslissing om een ​​terugbetalingsmethode te kiezen, wordt binnen tien dagen na het tijdstip van controle genomen door de instantie onder controle:

• vaststelling van te veel betaalde bedragen;
• in beroep gaan van de betaler;
• observatie van verzoening;
• inwerkingtreding van een beslissing.

Vervolgens wordt het binnen 5 dagen onder de aandacht van de betaler gebracht (persoonlijk, bij ontvangst of op een andere manier).

Belangrijke vragen en fouten bij het berekenen van de bijdragen van OPS

Vraag Nr. 1. Hoe rekening houden met het bedrag van de betalingen voor een werknemer om de maximale basis te bepalen?

Antwoord: het bedrag moet worden bepaald door het resultaat van de verhoging van het begin van het jaar tot het einde voor elke werknemer afzonderlijk.

Vraag nr. 2. De hoogte van de tarieven voor het beoordelen van de bijdragen van de TSO?

Antwoord: tot 1.150.000 roebel. - het tarief is 22%, over dit bedrag - 10%.

Fout: vaak in de basis voor belastingheffing omvatten alle soorten personeelsbeloningen. Alleen die welke op wetgevingsniveau voor de berekening van de basis zijn vastgesteld, moeten echter worden opgenomen.