Åpning av en ny virksomhet vil helt sikkert heve spørsmålet om å velge et skattesystem. Hvis alt er veldig tydelig med store selskaper og bedrifter, har individuelle gründere og begynnende forretningsmenn alternativer. En individuell gründer kan velge OSNO, STS, UTII, UTII eller PSN.
Hvilket skattesystem å velge?
Hvis du ikke driver med landbruksaktiviteter eller krever en patent, er det få alternativer. Ved registrering blir IP-er automatisk plassert på OSNO, det vil si det generelle avgiftssystemet, som også kalles klassisk. Å bo på det er imidlertid helt ulønnsomt for eieren, noe som allerede er bevist av mange advokater, regnskapsførere og forfattere av forretningsartikler. Så gjenstår det å bestemme hva som er bedre for bedriften, hva er funksjonene og hvordan STS skiller seg fra UTII.
Funksjoner i et forenklet skattesystem
Et forenklet skattesystem eller det såkalte “forenklet skattesystemet” er egnet for både juridiske personer og enkeltentreprenører. Imidlertid må selskapet fremdeles oppfylle visse krav:
- Antall ansatte er mindre enn eller lik 99.
- Restverdien på anleggsmidler er mindre enn 150 millioner rubler.
- Inntektene for 3. kvartal rapporteringsåret overstiger ikke 112,5 millioner rubler.
- Årsinntekten overstiger ikke 150 millioner rubler.
- Selskapet har ingen filialer.
Ved overgang til det forenklede skattesystemet er et selskap fritatt for å betale skatt på fortjeneste, verdiøkning og eiendom. Samtidig opptrer UTII på nøyaktig samme måte, det vil si at den kansellerer de resterende skattene. Samtidig er det ingen vesentlig forskjell i svaret på spørsmålet om hvordan STS skiller seg fra UTII for en individuell entreprenør og en juridisk enhet. Verken skattegrunnlaget, satsen eller beregningsmetoden for skatten endres, basert på organisasjonsformen.
Funksjoner i UTII-systemet
UTII eller "imputation" brukes for listen over aktiviteter som er godkjent i regionene i Russland. Disse inkluderer catering, detaljhandel, distributører av reklame og mange andre. Bedrifter som er oppført på denne listen, må bruke UTII. Dette er forresten et av de grunnleggende punktene. Det er forskjellen mellom UTII fra STS.
Frivillig for "påregning" kan gå selskaper som leverer tjenester for levering av mat, veitransport av varer og passasjerer, samt reklamefirmaer for plassering av reklamemateriell på transport.
Siden ikke alle aktiviteter kan overføres til UTII, men bare dens individuelle typer som faller inn under forskriften, er det nødvendig for både individuelle gründere og LLC å føre separate poster. Dette er et av kriteriene.
Hva er forskjellen mellom STS og UTII? Ved "påregning" kan det være flere typer aktiviteter på ett foretak. For eksempel foregår hovedaktiviteten i skatten på "forenkling", og den andre og tredje aktivitet - på "tilregnet". Så bokføringen av inntekter og utgifter når du kombinerer de to skattesystemene, må gjennomføres i tre versjoner, fordi skattemyndighetene krever rapportering separat for hver type aktivitet på UTII.
For 2018 er UTII-satsen 15%. Så for å betale skatt trenger du 15% av den innregne inntekten. I beregningen er det mulig å redusere skatten på forsikringsbidrag som er gjort for perioden per ansatt eller for deg selv, hvis dette gjelder enkeltentreprenører. Når minus forsikringspremier for seg selv, har den enkelte gründer ingen begrensninger, men for en gründer med innleide ansatte og juridiske personer, kan beløpet reduseres med ikke mer enn halvparten.
Sammenligning av OSNO med STS og UTII
Antall skatter og rapportering - dette er det viktigste som skiller OSNO, STS og UTII. Så, gründere på et felles system, i motsetning til kolleger på "forenklet" og "påregnet", må føre hele kontoer og betale standard skatt på fortjeneste, verdiøkning og eiendom.
Likevel er hovedplusset for OSNO at selskapet er en mva-betaler, og det vil derfor ikke være problemer med motparter som i likhet med deg også betaler merverdiavgift, som kan være fradragsberettiget for spesifikke transaksjoner.
Hva er forskjellene mellom STS og UTII?
Hva er forskjellen mellom STS og UTII? Hva er forskjellene? - Dette er de viktigste spørsmålene som nykommere i virksomheten har. Vi viser hovedforskjellene mellom de to skattesystemene:
- lengden på skatteperioden;
- betalingsberegningsmetode;
- frivillig valg av system;
- delvis eller full anvendelse av skatt;
- retten til å velge et skatteobjekt.
La oss vurdere nærmere forskjellene mellom UTII fra STS. Når det gjelder lengden av skatteperioden, i samsvar med offisielle dokumenter for foretak på UTII - dette er kvartalsvis rapportering, og for gründere på "Forenklet" - et år. Selskapet på et forenklet system betaler skatt i samsvar med den etablerte skattegrunnlaget og satsen. For å få mengden skatt, blir disse indikatorene ganske enkelt multiplisert.
Mer komplisert beregning finner sted for UTII. For ulike typer aktiviteter og regioner beregnet inntekt, er forholdstall og fysiske indikatorer etablert. Så hvis "inntekten" til foretaket betyr noe, er denne indikatoren ikke viktig for UTII. Skattebeløpet beregnes på grunnlag av grunnrenten, som justeres med forholdstall og multiplisert med en fysisk indikator, for eksempel kan dette være antall ansatte.
Likevel er STS praktisk ved at det er en rett til å velge mellom de to delsystemene “inntekt” og “inntekt minus utgifter”: i første tilfelle er satsen 6%, og i det andre - 15%. For noen typer aktiviteter er bruk av UTII obligatorisk, selv om det ikke er noen slike kriterier for STS. Dette er hovedforskjellen mellom STS og UTII.
Hvordan bytte til det forenklede skattesystemet?
Overgangsforholdene er litt forskjellige for nye og langregistrerte gründere. IP har tre alternativer når du kan bytte til det forenklede avgiftssystemet:
- På tidspunktet for innlevering av en søknad om registrering av IP.
- Senest en måned etter registrering av IP.
- I begynnelsen av neste kalenderår.
Så hvis du har utarbeidet en forretningsplan, beregnet en omtrentlig rapport om bevegelse av midler, sammenlignet inntekter med utgifter og valgt STS-modus, kan en søknad om å bytte til et slikt system sendes inn sammen med dokumenter for registrering av individuelle gründere. En slik uttalelse inngis til skattemyndigheten på registreringsstedet. Til spørsmålet om hvordan STS skiller seg fra UTII når du søker om overgangen, er svaret klart: ingenting annet enn indikasjonen i denne anvendelsen av nødvendig avgiftssystem.
I løpet av 30 dager har den nye gründeren, som automatisk ble plassert på OSNO, fortsatt rett til å gå over til "forenkling". Så forretningsmannen har tid til å ta en beslutning. Etter utløpet av denne perioden, forblir IP muligheten for overgang, men dette vil ikke skje like raskt som for et nytt foretak. Overgangen vil bare skje fra den første dagen i neste kalenderår.
Hva som er forskjellen mellom STS og UTII, er muligheten for å bytte til "imput" hele året, hvis det er berettiget. En registrert gründer kan bytte til IP det neste kalenderåret.
Hvordan bytte til UTII?
Overgangen til det valgte skattesystemet er den samme som for det forenklede skattesystemet. For å bytte til UTII, må juridiske enheter oppfylle flere krav:
- Selskapet tilhører ikke kategorien størst.
- Maksimal andel av deltakere i juridiske personer er ikke mer enn 25%.
- Antall ansatte overstiger ikke 100 personer.
- Selskapet leier ikke bensinstasjoner.
- UTII-regimet blir introdusert på det russiske føderasjonens område.
- Det lokale offisielle dokumentet angir den nødvendige type aktivitet.
- Aktiviteter utføres ikke på grunnlag av en tillitsavtale eller et enkelt partnerskap.
I tillegg bør foretaket ikke klassifiseres som utdanningsinstitusjoner og helseinstitusjoner, og skal ikke tilby cateringtjenester.
Når det gjelder enkeltgründere, reduseres listen over krav for dem, alle punkter unntatt de to første blir brukt, noe som er ganske åpenbart.
Fordeler og ulemper med USN
Når du svarer på spørsmålet om hvordan STS skiller seg fra UTII og hva er forskjellen mellom de angitte skattesystemene, er det verdt å ta hensyn til funksjonene i hvert av systemene og sammenligne deres fordeler og ulemper.
Til forsvar for bruken av STS er det et bredere spekter av aktiviteter sammenlignet med UTII. På det "forenklede systemet" kan du beregne skatten på opptjente midler og minus faste betalinger, og sende rapporter bare en gang i året. Likevel er det også ulemper med STS. I detaljhandel må du installere kassaapparater, og med en betydelig økning i fortjenesten vil skattetrykket øke sammenlignet med UTII.
Fordeler og ulemper med UTII
UTII har også en rekke fordeler. Et fast skattebeløp lar deg tydelig planlegge utgifter, siden det ikke er noen avhengighet av inntekten som bedriften mottok for perioden. Utvilsomt er fraværet av obligatorisk bruk av kassaapparater i detaljhandel også et positivt poeng.
Det er definitivt ulønnsomt å bruke "imputation" hvis overskuddet er planlagt å være relativt lite, og dessuten kan du ikke drive engrosomsetning. Til tross for at rapporter må sendes inn kvartalsvis og føre separate poster etter aktivitetstype, er UTII fortsatt et mer lønnsomt skattesystem.