I tillegg til standardtyper av beskatning, tilbyr skattekoden en rekke nødvendige moduser for å forenkle rapporteringsdokumenter og beregne skatteforpliktelser for hvert av aktivitetsområdene. For å stimulere produsentene av den økonomiske sektoren, kan ordningen med enhetlig jordbruksskatt, det vil si en enkelt landbruksskatt, som har redusert sats og andre fordeler, anvendes.
Vurder CES hva det er i enkle ord.
Hva er UTN?
Landbruk er et av de mest risikable aktivitetsområdene, da de generelle indikatorene på tap og fortjeneste kan påvirkes av både økonomiske tall og uforutsigbare faktorer, for eksempel katastrofale værforhold. Bruk av landbruksskatt gjør det mulig ikke bare å redusere mengden monetære forpliktelser, men også å anvende tap fra forpliktede aktiviteter for å redusere skattesatsene for de kommende tidsperioder.
Private funksjoner
Betalingsplanen til den enhetlige sosiale skatteloven gir fagene muligheten til å erstatte listen over uavhengige typer pengeoverføringer med en enkelt skatt. Betaling av landbruksskatt eliminerer spesielt behovet for skatt på institusjoner, overskudd og merverdiavgift.
En slik rettighet vises bare i tilfeller der spesielle forhold overholdes, siden USHN-strategien kan brukes langt fra alle institusjoner som arbeider innen jordbruk. Det er viktig å forstå hva det er CES med enkle ord.
I henhold til artikkel 346 i skattekoden i landet, vises muligheten til å gjøre overgangen til overføring av gebyrer under USCH når riktig oppfyllelse av følgende krav:
- Skattyteren plikter å utføre produksjon av landbruksprodukter, for eksempel avlingsproduksjon, dyrehold og så videre. Lovgivningen åpner for bruk av et slikt regime av enheter som produserer biologiske vannressurser.
- Muligheten for å overføre til CES-regimet vises utelukkende i tilfelle når andelen av inntektsvolumet fra landbruksproduksjon utgjør minst sytti prosent av de samlede inntektene som bedriften mottar.
- Bruken av ESCN-ordningen skjer ikke automatisk, men etter at du har sendt en varsel til inspeksjonen av Federal Tax Service.
Det er nødvendig å fokusere på det faktum at UHF-ordningen i tillegg til landbruksprodusenter ofte kan brukes av en institusjon som leverer nødvendige tjenester for enheter i landbrukssektoren i økonomien. Men aktiviteten på foredling av landbruksprodukter kan ikke falle inn under preferansestrukturen til den enhetlige landbruksavgiften.
Når overgangen til denne typen beskatning er fullført, er landbruksprodusenten fortsatt ansvarlig for å betale forsikringspremier for ansatte i bedriften. Det er det det er - i enhetlige ord i enkle ord.
Juridisk regulering
Lovgivende kontroll med CES-regimet opererer innenfor rammene som er foreskrevet i kapittel 26 i den russiske skattekodeksen. Denne delen tolker reglene for anvendelse av denne ordningen, spesielt for å føre journal over utgifter og inntekter, samt prosedyren for å foreta forskudd og det endelige skattebeløpet.
I tillegg bestemmer en rekke tilleggsakter kravene til erklæringsskjemaet for den enhetlige sosialindustrielle skatten og passende prosedyre for fullføring.Spesielt den gjeldende modellen for erklæringen, som ble godkjent av Order of the Federal Tax Service på nummeret MMV-7-3 / 384 som endret i 2016.
Viktige fordeler i forhold til andre skatteordninger
Til tross for at lovgivningsregimet for den enhetlige sosialindustrielle skatten i noen henseender er identisk med forskjellige skatteordninger, har det ubestridelige fordeler.
Spesielt gjøres oppgjørene om betaling av enhetlig jordbruksskatt til en sats på seks prosent av det totale overskuddet, noe som reduseres med mengden av årlige utgifter. En mer lignende situasjon er bare gitt av regimet til det forenklede skattesystemet, selv om det brukes en sats på seks prosent uten å ta hensyn til utgiftene.
I tillegg anerkjennes muligheten for å bruke tapsindikatoren basert på årets resultater for å overføre dem til de kommende rapporteringsperiodene som en egen fordel med USCT-regimet. Når landbruksprodusenten i en bestemt periode jobbet med tap, har han rett til å redusere mengden skatteforpliktelser de kommende årene. For slike formål er mengden av tap angitt i den årlige erklæringen for den eneste jordbruksskatten.
Med den enhetlige inntektsskatten tas det nødvendigvis hensyn til inntekter og utgifter.
Skattegrunnlag og gjenstander
For CES-ordningen innregner skattegrunnlaget verdien av inntekten i rapporteringsperioden, redusert med volumet av alle utgifter. Dannelsen av overskudds- og utgiftsindikatorer gjøres under hensyntagen til nyanser som:
- indikatorer for inntekter og utgifter for enkeltentreprenører er indikert av en økende sum i bokføringen, og institusjoner registrerer overskudd og utgifter i samsvar med de generelle regler for skatt og regnskap;
- informasjon om resultat for de første seks månedene av året brukes til å beregne forskuddsbetalinger, og totalen tjener som grunnlag for å fylle ut den årlige erklæringen om UST;
- tap fra tidligere år reduserer avgiftsgrunnlaget til landbruksprodusenten, forutsatt at alle disse dataene er inkludert i den årlige erklæringen. For å gjøre dette opprettholdes en bok med inntekter og utgifter ved Unified Social-Economic Academy.
Det viser seg at gjenstanden for beskatning er fortjenesten som produseres av landbruksprodukter redusert med utgiftene.
Fagene i ordningen
Gründere og institusjoner som er involvert i produksjon av landbruksprodukter blir likestilt med disse. For å dra nytte av CES-regimet, er en enhet pålagt å indikere sin produksjon som en del av sin eneste eller tilleggsaktivitet i USRIP og USRLE. Hva er fristen for USCN? Om det videre.
Hva er kravene for overgangen til USCH?
En slik overgang gjennomføres på bakgrunn av produsentens frivillige ønske innen jordbruksprodukter, som bør registreres i et varsel sendt til skattemyndigheten. Stadiene i overgangen til USCH innebærer noen funksjoner, nemlig:
- anvendelse av CES-regimet utføres i begynnelsen av året;
- landbruksprodusenten sender en uttalelse til inspeksjonen av Federal Tax Service, som må gjøres senest 31. desember;
- i tilfelle at i henhold til årets resultat, inntekten fra jordbruksproduksjon ikke vil overstige sytti prosent av det totale overskuddet, vil ikke engang den innsendte søknaden gi rett til å få muligheten til å bruke fortrinnsrett under Unified Social Tax.
Dokumentet som bekrefter overgangen til Unified Social Tax Tax Office utføres skriftlig eller bruker den elektroniske tjenesten til Federal Tax Service på skattebetalernes personlige konto. For å bekrefte at søknaden er blitt akseptert og emnet er overført til regimet for den enhetlige sosialindustrielle skatten, sender skattemyndigheten melding.
Slik fullfører du erklæringen på USCH. La oss finne ut av det.
Betaling og oppgjør
Indikatorer beregnes uavhengig av produsentens vegne innen jordbruk. I dette tilfellet tas all informasjon om utgifter og inntektstransaksjoner i kalenderåret hensyn til. I henhold til resultatene fra de første seks månedene av aktiviteten beregnes forskuddets størrelse, dette tallet skal overføres til budsjettet innen 25. juli inneværende år.
Basert på resultatene fra kalenderåret, er erklæringen om de enhetlige landbruksskattene fullført, den må leveres til inspektoratet for den føderale skattetjenesten senest 31. mars i år. I samme periode betales det endelige avgiftsbeløpet, for dette formålet bør det beregnede tallet for erklæringen reduseres med det totale beløpet for forskuddet. I tilfelle et tap reflekteres i den årlige erklæringen, vil de tidligere utbetalingene som er foretatt på forhånd bli tatt med i beregningen av skatteforpliktelser i de kommende tidsperioder.
Forsikringsbidrag
Selv etter endt overgang til skatteregimet for de enhetlige landbruksskattene, har landbruksprodusenten fremdeles plikten til å beregne og betale personlig inntektsskatt (PIT) til ansatte, i tillegg må han gi forsikringsbidrag til Pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen. For disse formålene kreves gjenstanden for landbruksproduksjon registrert i pensjonsfondets organisering på standard basis.
En selvangivelse for UST skal sendes inn til tiden.
Som en del av beregningen og utbetalingen av forsikringspremier tas standardkravene for rapporteringsperioder med i beregningen, for eksempel for et år, kvartal, ni måneder og et halvt år, inkludert de påkrevde forsikringspremiesatsene. Fordeler for å redusere mengden forsikringsoverføringer fra USCHs skatteregime er ikke gitt.
Hva er fordelen ved å bruke den enkle jordbruksskatten til den eneste landbruksskatten?
Når vi argumenterer for kompleksiteten i skattetrykket, kan vi trygt si at de enhetlige økonomiske skattene har fordeler både over det generelle skattesystemet og over den forenklede. Hvis vi sammenligner avgiftsgrunnlaget med satsen for systemet, kan vi se at selv om indikatoren for den enhetlige sosiale skatten og det forenklede skattesystemet er den samme, vil skatten under den forenklede ordningen være høyere, fordi den ikke tar hensyn til produksjonskostnader. Det er mulig å korrelere UST for skattetrykk bare med et forenklet system, forutsatt at minst mulig verdi er lik seks prosent, noe som langt fra er universelt. En sammenligning av enkeltbeskatningsordningen med det generelle skattesystemet er ikke verdt det i det hele tatt, siden skattesatsen for beskatningsgrunnlaget med et lignende skattegrunnlag er mer enn tre ganger høyere, og dette tar ikke hensyn til behovet for å betale merverdiavgift.
Når det gjelder CES er regnskap for inntekter og utgifter en viktig betingelse.
Statsstøtte
Det er ingen hemmelighet at statlig støtte til produsenter i landbrukssektoren for øyeblikket er en av hovedprioriteringene som er valgt for effektiv utvikling av den nasjonale økonomiske politikken i landet vårt. Faktisk er det mulig å betrakte CES som et av nøkkelinstrumentene i statsstrategien. Oppsummert skal det bemerkes at dette tiltaket ble utviklet som en stimulerende funksjon for utviklingen av både jordbruk og innenlandsk økonomi som helhet.
For øyeblikket er den spesielle skatteregime for Unified Agricultural Taxes ikke veldig populær blant landbruksprodusenter, men den begynner allerede å få fart.
konklusjon
Således antyder en entydig konklusjon seg selv, fordi det viser seg at et enhetlig system for økonomisk beskatning er mer enn veldig gunstig for betaleren, men bare hvis det oppfyller alle nødvendige krav i lovgivningen i Den Russiske Føderasjon.
Vi så på CES med enkle ord. Hva det er, er nå klart.