Hvordan bestemme bygningens levetid?

Standarder for beskatning av inntekt med formål om inntektsskatt er regulert av artikkel 258 i Russlands skattelov. Regnskaps- og avgiftsberegningsmetoder har lignende funksjoner, men det er momenter med betydelig forskjell. Vi vil fortelle om dem i artikkelen mer detaljert.

Det generelle konseptet med SPI

Hva er dette? Ikke alle kan finne ut av det. Bygningers levetid forstås som perioden hvor en immateriell eiendel eller anleggsmiddel kan tjene til de formål som skattebetalerne forfølger i sin virksomhet. Det beregnes av gründeren uavhengig, og datoen da eiendommen settes i drift blir nødvendigvis tatt i betraktning.

Skattesystemet er preget av definisjonen bare av midlertidige indikatorer. Regnskap gir også mulighet for etablering av brukstid for en bygning avhengig av mengden produkter som er produsert i løpet av denne tiden. Hva har avskrivninger å gjøre med det?

Avskrivningsobjekter

Avskrivning av en bygning og levetid for den samme eiendommen er relaterte begreper.

Den første er overføringen av verdien av et objekt til produkter som er opprettet under bruken. Dette inkluderer også arbeid og tjenester som tilbys. Avskrivningspenger er med på å skape en kilde for enkel reproduksjon. Dermed er det faktisk mulig å øke kostnadene for sluttproduktet med 5-7 prosent, som senere vil bli brukt til å reparere eller erstatte utstyr om nødvendig. Med andre ord, avskrivningen av bygningen lar deg overføre pengene brukt på anskaffelse av midler relatert til kategorien basis til tjenester og varer, inkludert dem i den endelige kostnaden. Avskrivning belastes for følgende objekter:

1. Anleggsmidler som forbrukereiendommer ikke endres over tid. Denne egenskapen inkluderer land, museumsgjenstander, naturforvaltningsobjekter, etc. Anleggsmidlers brukstid (bygninger og strukturer) bestemmes i samsvar med avskrivningsgruppen.
2. Boligmasse. Men bare i tilfeller der det ikke brukes med den hensikt å tjene inntekter.
3. Veifasiliteter og ekstern forskjønning.
4. Flerårige plantinger som ikke har nådd operasjonsalderen.
5. Storfe.
6. Brukes til mobilisering og mobiliseringstrening. Disse inkluderer gjenstander som ble malt og lukket for produksjon av produkter og ledelsesmessige behov, samt gjenstander brukt til midlertidig betalt bruk.

Essensen av avskrivninger

Produksjonsprosessen til en vare, arbeid eller tjeneste krever at organisasjonen bruker på innkjøp av materialer, energi, betaler lønn til arbeidere, etc. Disse kostnadene bestemmer kostnadene for sluttproduktet. Levetiden til et industribygg avhenger av avskrivningsgruppen. Vi vil snakke om dette senere.

For produksjon av visse produkter er imidlertid bygging av verksted og administrasjon nødvendig, den første direkte avhengig av type produkter som produseres (selv om det i noen tilfeller ikke er nødvendig). I tillegg kan spesialutstyr, et gjerde rundt anlegget og kjøretøy være nødvendig. Brukstiden til et yrkesbygg bygger, som nevnt, avhengig av avskrivningsgruppen.

Det må tas i betraktning at materialer blir kjøpt og brukt til produksjonsbehov innen relativt kort tid (opptil 12 måneder), mens bygningen og maskinene som brukes i produksjon av produkter vil forbli uendret i mange år.

Kostnadene ved å skaffe midler som kalles basic er noen ganger dyrere enn materialene i seg selv. Imidlertid har de en tendens til å slites ut, bygninger kan smuldre og bli gamle, maskiner genererer en ressurs og blir sendt til skrot.Objektet kan rives eller gjøres større reparasjoner etter endt byggets brukstid.

For å kjøpe nytt utstyr trenger du kontanter. Av denne grunn, organisasjoner og inkluderer kostnadene for produksjonspremier som betales av kjøperen.

Avskrivninger skyldes behovet for å klassifisere eiendomsverdier som utgifter og holde dem regnskapsført. Når det gjelder spesielt dyre anleggsmidler, og bygningens levetid er lang, er det nødvendig med avskrivninger for gradvis å avskrive verdien. Dette gjør det mulig å redusere kostnadene. Det er en rekke funksjoner som bør tas i betraktning når du beregner avskrivninger for å unngå feil og ikke være under kontroll av organisasjoner.

Hvordan bestemme levetiden til et ikke-boligbygg? Begrepet avskrivningsgruppe vil bidra til å svare på dette spørsmålet.

Ti avskrivningskategorier

Hva betyr alt dette?

Skattelovgivningen skiller 10 avskrivningskategorier. Brukets levetid fra avskrivningsgruppen er direkte avhengig. Dermed vil hovedoppgaven i beregningen være tildelingen av et objekt til en bestemt gruppe. Først etter det blir det mulig å bestemme perioden for nyttig bruk. Tross alt er avskrivninger på en bygning og levetid for den samme eiendommen avhengige av begreper.

Om avskrivningsgrupper mer

I henhold til klassifiseringen gitt i skatteloven skilles følgende avskrivningsgrupper ut:

• Den første gruppen. Det inkluderer all kortreist eiendom, hvis bruk er fra ett til to år. Minimum brukstid vil være 13 måneder, og maksimalt ikke mer enn 24 måneder.
• Den andre gruppen består av eiendommer, hvor levetiden er opptil tre år.

Både den første og den andre gruppen bruker avskrivningspremier på ikke mer enn 10 prosent.

• Den tredje gruppen inkluderer anleggsmidler med en levetid på ikke mer enn fem år.

Den tredje og syvende avskrivningspremie beregnes med opptil 30 prosent.

For alle de tre første gruppene av driftsmidler brukes ikke en økt avskrivningskoeffisient for den leide eiendelen.

Fra og med 2018 vil eiendom som er inkludert i den tredje avskrivningsgruppen være eiendomsskatt med mindre emnet for Den russiske føderasjon vedtar på dette tidspunktet en spesiell lov om anvendelse av fordeler på territoriet til en bestemt region.

• Den fjerde gruppen inkluderer eiendommer, hvor levetiden er opp til syv år. Denne gruppen inkluderer overføringsenheter og strukturer, bygninger, utstyr og maskiner, inventar, beplantning, kjøretøy og husdyr. Denne avskrivningsgruppen er skattepliktig, så vel som den forrige.
• Femte gruppe. Inkluderer anleggsmidler med en levetid på opptil 10 år. Denne gruppen inkluderer overføringsenheter og strukturer, utstyr og maskiner, bygninger, inventar, kjøretøyer samt eiendommer som ikke var inkludert i andre grupper.
• Den sjette gruppen inkluderer anleggsmidler, hvor bruksperioden er opp til 15 år. Denne gruppen inkluderer boliger, utstyr og maskiner, transmisjonsenheter og strukturer, transport, beplantning og diverse utstyr. Skatteregelen for denne gruppen gjelder den samme som i de tre foregående gruppene.
• Den syvende gruppen er eiendommer med en levetid på opptil 20 år. Gruppen inkluderer bygninger, maskiner, transport, utstyr, overføringsenheter og strukturer, flerårige beplantninger og andre anleggsmidler.
• Den åttende gruppen inkluderer eiendommer med en levetid på opptil 25 år. Denne typen anleggsmidler inkluderer bygninger, overføringsenheter og strukturer, utstyr og kjøretøy.

For gruppe 8 til 10 begynner en avskrivningspremie på ikke mer enn 10 prosent å handle igjen. I de siste avskrivningsgruppene brukes også bare den lineære metoden for beregning av levetid.

• Den niende gruppen inkluderer anleggsmidler med en levetid på opptil tretti år.

Denne gruppen inkluderer bygninger, overføringsenheter og strukturer, utstyr og maskiner, kjøretøyer osv. Avskrivningspremien utgjør også 10 prosent.

• Tiende gruppe. Det er ingen begrensninger for bygningens maksimale levetid og andre gjenstander i denne gruppen. Eiendommens sammensetning er den samme som i tidligere tilfeller. Brukstiden for bygninger i gruppe 10 er mer enn 30 år.

Riktig avskrivning på bygninger

Det er generelt akseptert at forholdet mellom bygningens verdi og akkumulerte avskrivningsfradrag er graden av avskrivning, men praksis viser at dette langt fra alltid er tilfelle. Verdien på avskrivninger er snarere en matematisk og normativ indikator, der det er noe avhengighet av bygningers og strukturenes levetid. Disse fradragene for bygningen vil bare være i samsvar med lovgivningsmessige standarder hvis følgende parametere er riktig beregnet:

1. Den endelige kostnaden for midler relatert til kjernen. Det består av de totale kostnadene ved anskaffelse og oppføring av bygninger og all tilknyttet virksomhet (øker med omvurdering eller fullføring).
2. Brukstid for avskrivningselementet.
3. Avskrivning på bygningen som ble påløpt før overføringen til nåværende eier.
4. Metoden for å beregne avskrivninger. Noe som igjen avhenger av avgiftssystemet som brukes og den juridiske organisasjonsformen.

Det er også tilleggsparametere som påvirker avskrivningskostnader avhengig av brukstid for bygninger og strukturer. Disse inkluderer:

1. SPI økte med modernisering og gjenoppbygging. Merverdien som selskapet beregner uavhengig av, avhengig av pålagte kostnader. Brukstid for en brukt bygning kan tvert imot reduseres av den nåværende eieren.
2. SPI øker på grunn av overhaling og bevaring fra tre måneder. Ingen avskrivninger belastes for denne perioden.

For å sikre at avskrivningsbeløpene ikke reiser spørsmål fra regulerende myndigheter, bør all tilleggsinformasjon fra de foregående ledd føres inn i bygningskortet. Når du blir spurt om levetiden til et murbygg, vil svaret bli gitt ved klassifisering av avskrivningsgrupper.

Periodeinnstilling

Avskrivninger på en bygning påløper ved bruk av en indikator som standard levetid.

Hvorfor følgende dokumenter tas i betraktning:

1. Regjeringsvedtak nr. 1, vedtatt i 2002. Brukes til bygninger som er i avskrivningsgrupper fra 4.-9. Hver av dem inkluderer bygninger, tatt hensyn til deres strukturelle egenskaper. Dermed bestemmes bygningens levetid i det området som er angitt for hver avskrivningsgruppe.
2. Resolusjon fra Ministerrådet for Sovjetunionen i 1990. Den regulerer avskrivninger for den 10. avskrivningsgruppen. Verdien av levetiden i år beregnes ved å dele tallet 100 med avskrivningsgraden for bygningen som er spesifisert i dekretet.

Koeffisientene til det sovjetiske dekretet kan bare brukes i størrelsesorden 3,3 til 0,4 prosent, siden dette tilsvarer den 10. avskrivningsgruppen, som forutsetter en periode med nyttig bruk av bygningen fra tretti år og fire måneder. I alle andre tilfeller bør det første dokumentet brukes.

Ofte automatiserer selskaper regnskap, noe som kan føre til redusert ansattes oppmerksomhet og feil. Dette kan være en skrivefeil når du legger inn rester i programmet eller inkompetanse til de angitte dataene. Derfor er det nødvendig å sjekke nøye de etablerte perioder med nyttig bruk og å justere feil bestemte avskrivningsindikatorer. Det er ønskelig at det er logisk å gjøre dette før den kontrollerende organisasjonen oppdager feilen.

Spørsmålet om hvordan man kan bestemme bygningens levetid, ved hjelp av hvilke verktøy og koeffisienter, kan besvares basert på materialene som allerede er vurdert.

Avskrivningsmetoder

Avskrivningen av en bygning beregnes ganske enkelt gjennom regnskapsprogrammer. For dette er det nok å elektronisk fylle ut kortet til driftsmidlet, og gjøre det til alle de etterspurte dataene. Videre vil et spesielt program gjøre beregningen på egen hånd.

For å unngå feil, bør man imidlertid ikke bare ha en ide om hvordan avskrivninger beregnes uten å bruke spesialiserte programmer, men også ha god forståelse for de angitte parametrene for periodene med nyttig bruk av bygninger.

Hva tilbyr STS?

Beskatning innebærer fire metoder for å beregne avskrivninger på bygninger som er tilgjengelige for enkeltpersoner og bedrifter. Samtidig er hovedbeskatningssystemet preget av bare to metoder foreskrevet av den russiske skatteloven. Disse inkluderer:

1. Lineær. Den enkleste og vanligste måten å beregne avskrivninger på et bygg. Avskrivningsbeløpet er ensartet hver måned og beregnes ved å multiplisere avskrivningsgraden i prosent med verdien av objektet. Normen kan bestemmes ved å dele 100 på bygningens levetid per måned. Denne metoden brukes av foretak som foretar skattefradrag for bygninger fra 8, 9 og 10 avskrivningsgrupper.
2. Ikke-lineær. Det regnes som det mest lønnsomme, siden beregningen bekrefter potensialet for å tjene store beløp. I regnskapsrapporter brukes sjelden denne metoden.

Avskrivning beregnes fra og med neste måned etter at bygningen er registrert, uavhengig av når den ble satt i drift.

Avskrivningsbudsjett

Foretak som mottar finansiering fra offentlig sektor, siden 2010, etter ordre fra Finansdepartementet, kan ikke velge slike avskrivningsindikatorer som perioden med nyttig anvendelse og opptjeningsmetoden. For dem er følgende alternativer for å overføre avskrivninger:

1. Hvis verdien på objekter er mindre enn førti tusen rubler, betales avskrivninger i sin helhet. Dette gjelder registrering av eiendomsbygg og innføring av bevegelige gjenstander.
2. Hvis verdien på objekter er mer enn dette beløpet, brukes en lineær beregningsmetode, som i tidligere tilfeller.

Ved beregning av en levetid på en eiendom, er budsjettorganisasjoner forpliktet til å velge bygningens lengste levetid ut fra gruppene som leveres.

Dermed viser det seg at innen avsetningsbudsjettet er avskrivningsregler strengere enn i kommersielle. Imidlertid er ansvaret til "statsansatte" uten sammenligning større.