Kundefordringer (DZ) er en av de mer likvide eiendelene til selskapet. Imidlertid kan dette beløpet føre til manglende finansiering, spesielt uten sammenheng med forpliktelser og uten effektiv styring av denne typen gjeld.
Denne artikkelen diskuterer begrepene kundefordringer og selskapsforpliktelser, farene forbundet med eksistensen av gjeldsfordeler og gjeld, samt noen metoder for å redusere denne risikoen.
Arbeidet presenterer også regnskapet for kundefordringene til selskapet.
Generell informasjon
Tilstanden til fordringer og forpliktelser i selskapet, deres størrelse har en betydelig innvirkning på organisasjonens økonomiske stilling. Evnen til å dekke forpliktelser og redusere fordringens størrelse, med andre ord den kompetente styringen av disse postene, sikrer selskapets økonomiske stabilitet. Hvis fordringen overstiger forpliktelsene, vil dette ha en negativ innvirkning på organisasjonens økonomiske stilling og kan føre til konkurs, siden omdirigering av midler fra handelen i betydelige mengder ikke vil tillate deg å betale ned gjelden til kreditorene i selskapet i tide.
Hvis forpliktelsene overstiger det forfalte beløpet, kan denne situasjonen føre til insolvens av organisasjonen.
Størrelsen og perioden på gjeldsomsetningen har betydelig innvirkning på den økonomiske situasjonen, derfor er det nødvendig å redegjøre for og administrere dem på riktig måte. Spesiell oppmerksomhet bør rettes mot vanskelighetene knyttet til regnskap for fordringer og gjeld i hvert selskap, siden det kreves et moderne regnskapssystem for å generere pålitelig og omfattende informasjon om status for oppgjør med entreprenører.
Konseptet med fordringer
Kundefordringer er eksterne organisasjoners og ansattes gjeld til selskapet selv. Kundefordringer fra kjøpere vises når de får innvilget utsettelse (i dette tilfellet forholder de seg til et kommersielt lån), og også når klienten ikke oppfyller sine forpliktelser i henhold til en avtale om betaling for kjøpte produkter, verk og tjenester.
Forskuddsbetaling til selgere av produkter, verk og tjenester er også inkludert i fordringen. Eksempler på disse fordringene er leieinnskudd eller beløp som er betalt for et årlig abonnement på trykte medier.
Kundefordringer inkluderer overbetalinger av skatteinnbetalinger, gebyrer og utbetalinger til utenbudsjettmessige midler, samt diverse gjeld til ansatte i organisasjonen, for eksempel:
- beløp mottatt av ansatte som en del av rapporten;
- overbetaling av godtgjørelse;
- gjeld på lån kjøpt fra selskapet;
- gjeld for å dekke mangel og vesentlig skade.
Følgende typer gjeld tildeles avhengig av omstendighetene:
- betaling for tjenester og produkter som tiden ennå ikke er kommet for;
- gjeld ved betaling for levering av produkter eller verk, hvis vilkårene for overføring deres utløp ved avtale;
- betalinger på regninger;
- i henhold til beregninger med budsjetter på alle nivåer;
- godtgjørelse til ansatte i selskapet.
Kundefordringer
I balansen reflekteres fordringene i linje 1230 i den andre seksjonen.
Kundefordringer for syntetisk og analytisk regnskap er som følger: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.
Alle av dem er aktiv-passive, noe som betyr faktum for muligheten for både debet- og kredittsaldo.
Bruk av kundefordringer reflekteres nedenfor.
Tabellen viser hovedeksemplene på transaksjoner for kundefordringer.
| drift | Kundefordringer og debet- / kreditkonto |
| Advance til leverandør oppført | 60/50,52 |
| Sendte produkter | 62/90 |
| Uføretrygd på grunn av FSS påløpt medarbeideren | 69/90 |
| Forskudd utbetalt til ansatte | 70/50,51 |
| Reisekostnader utstedt til ansatte | 71/50,51 |
| Lån utstedt til ansatt | 73/50 |
| Restanser for gründerne ved betaling av den autoriserte kapitalen reflekteres | 75/80 |
| Lånerente beregnet | 76/91 |
Kundefordringer og betaling som risiko kilder
Følgende risikoer kan skilles ut som er forbundet med fordringer og betalinger:
- finansiell risiko (insolvens av skyldnere);
- solvensrisiko (muligheten for kredittkreditt);
- operasjonell risiko (tap på grunn av mangler i kontroll- og styringssystemer).
Hvilke tiltak er selskapet forpliktet til å gjøre for å redusere effekten av risiko på dagens virksomhet?
Arbeidet, som hadde som mål å forhindre utseendet på forfalt og dårlig gjeld hos kunder (økonomisk risiko), begynner med en vurdering av besøkende tillit før en kontrakt inngås. Det er ikke nok å grundig undersøke kundens økonomiske rapporter for denne vurderingen. Det er viktig å ha data om den potensielle kjøperens del i rettssaker, skattetvister, inspisere funksjonene til de utførende som signerer lovdokumentene og utføre andre nødvendige kontroller.
Naturligvis er den mest pålitelige måten å forhindre inkasso fra kunder å jobbe på grunnlag av forskuddsbetaling, men under markedsforhold er det nødvendig å se etter kompromissbetalingsalternativer, inkludert tilbud om en utsatt betaling.
Arbeidet med prognoser av kontantstrømmer avhengig av forsinkelse og mottak av betaling kan redusere risikoen for tap av solvens betydelig.
Reduserende operasjonell risiko oppnås på grunn av opprettelsen av et transparent regnskapssystem for kundefordringer og leverandørgjeld. En av komponentene i kundeforvaltningen er forsikring.
Kundeforsikring
Hvordan fungerer det? Organisasjonen inngår en kontrakt med et forsikringsselskap, som definerer de grunnleggende forsikringsbetingelsene, samt en liste over erstatninger, prosedyren for vurdering av skyldneres økonomiske forhold og så videre.
I kontrakten kan det for eksempel bestemmes at den forsikrede hendelsen er kjøperens manglende oppfyllelse av sine forpliktelser i løpet av den perioden som er angitt i den.
Forsikringsselskapet og forsikringstakeren bestemmer listen og beløpet på fordringer som skal forsikres. Organisasjonen forsikrer ikke kundefordringer som helhet, men vurderer nøye risikoen for manglende betaling i sammenheng med hver forsikrede klient.
Hva skjer som et resultat av forsikringsalternativet? Selskapet betaler kunden beløpet for de forsikrede fordringene til en viss rabatt, det vil si at en del av det skyldige beløpet blir belastet selskapets kostnader. Deretter går retten til å kreve gjelden til selve forsikringen.
Til tross for at kundeforsikring er et ganske pålitelig verktøy for å redusere økonomiske risikoer, må selskapet sammenligne fremtidige kostnader og implisitte fordeler med denne typen forsikringer.
Avskrivning av fordringer
Avskrivning av kundefordringer er en operasjon som ofte utføres av regnskapsførere. Du kan ikke avskrive all gjeld til selskapet, men bare de som tilsvarer egenskapene til gjelden, som er urealistisk å returnere. Begrepet dårlig gjeld er gitt i artikkel 2 nr. 2. 266 i Den russiske føderasjonens skattekode.
Det inkluderer forfalt gjeld, samt insolvensen til selskapet som blir avviklet.
Vurdere hvilke kontoer for avskrivning av fordringer som brukes i regnskap.
Fremgangsmåten for å avskrive fordringer i regnskapet til et selskap avhenger av tilstedeværelsen av en spesialformet reserve.
Hvis det er det, blir det registrert: Dt 63 - Kt 62 (76 eller andre kundefordringer som skal regnskapsføres for det) - avskrivning av fordringer fra reserven.
En situasjon med gjeldsoverskudd over den dannede reserven er mulig.
I denne situasjonen, skriv: Dt 91.2 - Kt 62 (eller en annen konto for å gjøre rede for fordringer).
Avskrivning av DB fra reservefond er en situasjon som krever nøye overvåking i lang tid.
Gjeld som er avskrevet innen 5 år er påkrevd å bli bokført i full belastning på konto 007. Og først etter denne perioden er den avskrevet for alltid.
I tilfelle når reserven ikke er dannet, blir følgende transaksjoner foretatt:
- 91,2 - Kt 62 (eller andre kundefordringer for regnskap) - urealiserte fordringer ble avskrevet til utgifter;
- 007 - avskrivning av gjeld føres i balansen.
Etter at fordring er avskrevet, skal dokumentasjonen for disse operasjonene oppbevares i 5 år. I samme periode overvåkes skyldnerens økonomiske tilstand. På konto 007 blir analytisk regnskap utført i sammenheng med hver motpart.
Prosessen med å avskrive fordringer fra regnskap er enkel, men lovlig regulert. Ved overtredelse er forespørsler fra skattemyndighetene og krav mulig, noe som er fyldt med en bot på grunn av regnskapsfeil. Før du avskriver fordringene, må du derfor sørge for at en varebeholdning er utført og at det er gitt en passende ordre.
Konseptet som skal betales
Dette er navnet på gjelden til eksterne partnere, til budsjettet og ekstra budsjettmessige midler, så vel som til ansatte i selskapet. En kreditor vises hvis selskapet mottok varene, krediterte dem på kontoen, men ikke oppfylte betalingsforpliktelsen. Gjeld til kreditorer er det nåværende og forfalte beløp avhengig av utsatt betalingsrett og gjeldsnedbetalingsdato.
For eksempel blir lønn bokført på den siste dagen i måneden og utbetales i begynnelsen av den neste. I slutten av måneden vil gjeld til personell i selskapet for betaling av lønn være løpende. I tilfelle manglende betaling av lønn innen forfallsdato, vil dette gjeldsbeløpet anses for forfalt. Långiveren er til en viss grad nyttig for selskaper, ettersom de mottar midler til midlertidig bruk som tilhører andre organisasjoner. Opptjening av kreditor til selgere og entreprenører gjøres på grunnlag av fakta:
- oppgjørsdokumenter for aksepterte inventarobjekter;
- aksept av varer og materialer fra leverandører;
- identifisering av overskudd.
Kundefordringer reflekteres i regnskapet som omløpsmidler på grunn av at de sendes til organisasjonen i en syklus. Hvis tilbakebetaling av fordring forventes senere enn etter 12 måneder, bør dette faktum registreres i de forklarende merknadene på kontoen.
Kontoer som skal betales
Avhengig av løpetid er lån delt inn i langsiktig (mer enn et år) og kortsiktig (mindre enn et år). I samsvar med denne systematiseringen gjenspeiles de i balansen.
Långiveren i sistnevnte representerer enten et langsiktig ansvar, som gjenspeiles i avsnitt IV, eller kortsiktig, angitt i linje V i avsnitt 520.
Informasjon om selskapets gjeld i form av kreditor gjenspeiles i følgende kontoer:
- 62 (foran kunder);
- 60 (til leverandører);
- 71 (til ansvarlige personer);
- 75 (til gründerne);
- 70 (foran ansatte).
Disse kontoene er aktive-passive. De kan ha både debet- og kredittsaldo.
Forholdet mellom fordringer og gjeld
Kundefordringer og leverandørgjeld er nødvendige indikatorer for selskapets årsregnskap, som skal dekodes i forklaringsnotatene til regnskapsrapportene.
Tolkningen av disse balansepostene er først og fremst av interesse for rapporterende brukere, siden disse eiendelene og forpliktelsene kan være kilder til risiko.
Forholdet mellom disse kategoriene er et grunnleggende emne for å studere den økonomiske tilstanden til selskapet. En nøye undersøkelse av kundefordringer og betalbarhet er påkrevd.
Hvis utlåner overgår fordringene, kan dette bety at selskapet mangler arbeidskapital, og også at det har det nødvendige antall andre ressurser, for eksempel kontanter.
Utsettelse av betalinger som blir utført til kunder må være mindre enn eller lik utsettelsen av betalinger til selgere av selskapet. I et annet alternativ vil organisasjonen oppleve en akutt mangel på midler som er nødvendige for oppgjør med kreditorer, og samtidig vil det være ekstrautgifter forbundet med denne situasjonen for å betale bøter og bøter.
konklusjon
For å sikre selskapets overlevelse og konkurransekraften for sine egne kunder, inkludert å gi dem utsatt betaling, må foretaket finne en kilde til tildeling av økonomiske ressurser på sine egne utgifter for utsettelsesperioden. Kundefordringene og leverandørgjeldene gjenspeiler data om beløpene selskapet skylder og som det selv skylder.
Långiveren er en av disse kildene for tildeling av midler til det nåværende arbeidet i selskapet. Riktig og effektiv styring og regnskap av fordringer og gjeld er nøkkelen til å oppnå suksess i virksomheten.
Kundefordringer kan være aktiv-passive og ha både debet- og kredittsaldo.
