Solvensforholdene til selskapet fungerer som indikatorer på dets økonomiske stabilitet. De gjenspeiler selskapets evne til å tilbakebetale forpliktelser. En nedgang i en rekke indikatorer kan indikere forestående konkurs. La oss vurdere nærmere hva som er solvensforholdene til foretaket. 
Formasjonsfunksjoner
Foretakets soliditet dannes på grunn av:
- Tilstedeværelsen av eiendeler. De kan presenteres i forskjellige former.
- Graden av likviditet av eiendeler. Det bestemmes av nivået på muligheten for midler.
Foretakets eiendeler er delt inn i nåværende og permanent. De første er de som kan gjøres om til penger i løpet av produksjonsperioden (12 måneder). Anleggsmidler inkluderer anleggsmidler som ikke er involvert i direkte frigjøring av varer. Alle eiendeler er rangert etter likviditetsnivå. Analysen bestemmer hastigheten på salg og transformasjon til penger. Jo mer likvide eiendeler selskapet har, jo høyere er solvensen.
Klassifisering av fond
Avhengig av hastigheten på implementeringen, deler de:
- Svært likvide eiendeler (A1). De danner selskapets nåværende midler. Slike eiendeler er preget av den høyeste hastigheten på implementering og transformasjon til finans. Denne kategorien inkluderer kortsiktige innskudd i verdipapirer og i bankorganisasjoner, kontanter på billettkontoret.
- A2 - hurtigselgende eiendeler. De forholder seg også til omløpsmidler. Denne kategorien inkluderer fordringer (inntil et år) og bankinnskudd.
- A3 - Langsomt bevegelige eiendeler. De, som de forrige, utgjør omløpsmidler. Disse inkluderer fordringer med en periode på mer enn ett år, lagre av ferdige produkter, materialer, råvarer, pågående arbeid, halvfabrikata, mva.
- A4 - vanskelig å selge eiendeler. De danner permanente midler. Denne kategorien inkluderer: strukturer, utstyr, bygninger, land, transport, så vel som immaterielle eiendeler i form av varemerker og patenter.
Forskjeller fra kredittverdighet
Solvens er nært knyttet til denne kategorien. Imidlertid er det en betydelig forskjell mellom dem. Som nevnt ovenfor, reflekterer soliditeten et foretaks evne til å tilbakebetale forpliktelser ved bruk av eiendeler. Kredittverdighet vurderer staten til å betale gjeld ved bruk av kort- og mellomlang sikt. Analysen i dette tilfellet tar ikke hensyn til anleggsmidler (strukturer, land, bygninger, transport osv.). Hvis et selskap bruker faste og saktegående midler for å betale ned forpliktelser, kan dette føre til et fall i produksjonskapasiteten. På lang sikt vil dette igjen føre til en reduksjon i finansiell stabilitet.
Nøkkelindikatorer
Selskapets soliditet er estimert av følgende forholdstall:
- Nåværende, absolutt, rask og generell likviditet.
- Gjenvinning og tap av solvens.
Nåværende likviditet har en verdi på CTL> 2. Det optimale nivået påvirkes av industrisektoren til selskapet og kjennetegnene i kjernevirksomheten. Dette solvensgraden må derfor alltid sammenlignes ikke bare med de identifiserte generelle regulatoriske indikatorene, men også med gjennomsnittlige bransjeverdier. Beregningen blir utført på følgende måte: Ctl = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2).
Rask (presserende) likviditet
Denne solvensgraden reflekterer selskapets evne til å tilbakebetale kortsiktige forpliktelser gjennom raske og svært likvide eiendeler. Standardverdien for den er Cbl> 0,7-0,8. Beregningen blir utført i henhold til formelen: Cbl = (A1 + A2) / (P1 + P2).
Absolutt likviditetsgrad
Denne solvensgraden illustrerer selskapets evne til å tilbakebetale sin kortsiktige gjeld ved å bruke svært likvide eiendeler. Den optimale verdien av Kabl> 0,2. Hvordan beregnes dette solvensgraden? Formelen for den er som følger: Kabl = A1 / (P1 + P2)
Generell indikator
Hvordan beregne dette solvensgraden? Formelen for denne indikatoren er: Col = ((A1 + 1/2) x (A2 + 1/3) x A3) / ((P1 + 1/2) x (P2 + 1/3) x P3)).
Generelt soliditetsforhold balansen reflekterer selskapets evne til å tilbakebetale gjeld med alle typer tilgjengelige eiendeler. Denne indikatoren inkluderer ikke bare kortsiktig, men også langsiktig gjeld. Det optimale nivået telles> 1.
Solvensutvinningsgrad
Denne indikatoren illustrerer muligheten for å tilbakeføre dagens likviditet til normal verdi innen seks måneder fra rapporteringsdatoen. Verdien bestemmes av forholdet mellom det beregnede nivået og settet: Kvp = [K1f + 6 / T (K1f - K1n)] / K1norm
- Den faktiske verdien (på slutten av perioden) av nåværende likviditet er K1f.
- Nivået i begynnelsen av rapporteringsperioden - K1n.
- Standardverdien er K1norm (lik 2).
- Perioden med likviditetsavkastning til optimal verdi (i måneder) er 6.
- Rapporteringsperiode (i måneder) - T.
Hvis soliditetsgjenvinningsgraden er mer enn én beregnet i seks måneder, indikerer dette at selskapet har muligheten til å tilbakeføre likviditet til det optimale nivået. Hvis verdien er mindre enn 1, er situasjonen for selskapet ugunstig de neste tre månedene fra rapporteringsdagen.
Solvens tap ratio
Det gjenspeiler sannsynligheten for et fall i nivået av nåværende likviditet til den etablerte standarden. Beregningen er som følger: Coop = [K1f + 3 / T (K1f - K1n)] / K1norm.
Hvis soliditetstapgraden er større enn en beregnet for en periode på tre måneder, kan det hende at selskapet ikke mister formueslikviditeten i løpet av en nær fremtid. Hvis verdien er mindre enn 1 for samme periode, er sannsynligheten for tap høy.
konklusjon
Loven om prosedyre og prosedyre for anerkjennelse av insolvens (konkurs) identifiserer tre hovedindikatorer som brukes ved vurdering av et selskaps soliditet:
- Nåværende likviditetsnivå.
- Gjenoppretting og solvensforhold.
For øyeblikket brukes disse verdiene i praksis som informasjonsindikatorer. Likevel, når du utfører en økonomisk analyse i et selskap, er alle de ovennevnte elementene viktige. Bare med deres omfattende studie kan vi få et klart bilde av selskapets evner og likviditeten til dets eiendeler. I dette tilfellet kan beregningen og analysen gjøres for bestemte datoer. Avhengig av utfallet tas visse ledelsesbeslutninger. I slike tilfeller vil de ha en matematisk begrunnelse. I tillegg er beregninger viktige for interesserte parter, inkludert långivere.
