Midlertidig likviditetsgrad til et foretak er den viktigste egenskapen som avgjør dagens økonomiske forhold. Samtidig er det nødvendig å skille mellom virksomhetens nåværende solvens, om det kan betale ned gjeldene, med likviditet, det vil si med tilgjengeligheten av penger og andre ressurser for å betale gjeld for øyeblikket, men i praksis oppfattes de i det overveldende flertallet av tilfeller som synonymer.
solvens
En viktig indikator som forholdet mellom mellomlikviditet bestemmes er arbeidskapitalen i selskapet, som utgjør forskjellen mellom kortsiktig gjeld og omløpsmidler. Enhver organisasjon har arbeidskapital frem til omløpsmidlene har et større beløp sammenlignet med kortsiktige forpliktelser. Denne indikatoren kalles også netto omløpsmidler.
I det overveldende flertallet av tilfellene er hovedårsaken til at mengden arbeidskapital endres, resultatet eller tapet fra organisasjonen mottatt over en viss periode.
Hvordan endrer det seg?
Midlertidig likviditetsgrad til et foretak, hvis formel inkluderer arbeidskapital, er direkte avhengig av endringer i det. Økningen i egenkapitalen, som øker ved å overgå økningen i antall omløpsmidler sammenlignet med de kortsiktige forpliktelsene, ledsages ofte av en pengestrøm. Nedgangen i arbeidskapital, som observeres hvis veksten av omløpsmidler henger etter økningen i kortsiktige forpliktelser, bestemmes hovedsakelig av mottak av alle slags lån eller lån.
Et selskap skal enkelt kunne omforme arbeidskapitalen til ekte penger, og dette er et av de grunnleggende konseptene som bestemmer forholdet mellom mellomlikviditet. Hvis det i omløpsmidler er det tilstrekkelig mye vanskelig å realisere kapital, reduseres selskapets soliditet.
konkurs
Avgjørelser som treffes avhengig av kriteriesystemet som brukes for å erklære selskaper insolvente, er grunnlaget for å utarbeide et forslag om økonomisk støtte til slike organisasjoner, så vel som deres omorganisering eller til og med fullstendig avvikling.
Hvis selskapets mellomlikviditetsgrad er liten, og ikke har muligheten til å sørge for sine kortsiktige forpliktelser, kan kreditorer uavhengig inngi en søknad med voldgift for å erklære selskapet insolvent, det vil si å erklære konkurs.
Følgelig etableres konkurs som en viss tilstand av manglende solvens for et selskap utelukkende i en rettslig prosess.
Hva er konkurs?
Det er to typer:
- Enkel. Brukes i forhold til skyldneren som er skyld i useriøsitet, dårlig oppførsel av sine saker eller inkonsekvens. Dårlig forretningsdrift betyr deltakelse i pengespill, gjennomføring av spekulative operasjoner, for store husholdningsbehov, mangler i regnskap og mye mer.
- Skadelig. Denne typen konkurs skyldes at selskapet tar ulovlige handlinger for å villede sine egne kreditorer.Spesielt gjelder dette skjuling av dokumenter, så vel som noen av selskapets forpliktelser, bevisst overdreven vurdering av kildene til utseendet til selskapets eiendom.
I tillegg til skiltene ovenfor, som kan bestemme dette selskapet som insolvent, er det også en rekke tilleggskriterier som indikerer sannsynligheten for potensiell konkurs, samt forutsi en situasjon når forholdet mellom mellomlikviditet synker. En formel kan også ta hensyn til disse kriteriene.
Hva er disse kriteriene?
Konkurskriteriene til et selskap er som følger:
- Et feil system av omløpsmidler, samt observere en trend mot en mulig økning i antall vanskelige å selge eiendeler.
- Nedgangen i omsetningsraten for fond på grunn av at overdreven lagring akkumuleres, samt forfalt gjeld fra kunder og kjøpere.
- For mange dyre lån eller lån tilgjengelig i selskapets forpliktelser.
- Tilstedeværelsen av forfalte lån eller lån, samt en økning i andelen av det totale antall gjeld i selskapet.
- Trenden er en betydelig økning i kortsiktig gjeld i forhold til en økning i de mest likvide eiendelene.
- Forholdet mellom intermediær likviditet reduseres. Balanseformelen indikerer tydelig dette symptomet, som et resultat av at selskapet må gjøre noen tiltak, ellers kan det bli erklært konkurs i løpet av en nær fremtid.
- Fremveksten av anleggsmidler ved bruk av kortsiktige finansieringskilder.
Gjennomføring av analysen, vil det være nødvendig å identifisere og eliminere ovennevnte negative trender rettidig hvis de blir observert i selskapet.
Hva du bør vurdere?
Du må huske at selskapets nåværende solvens er avslørt i samsvar med balanseopplysningene bare en gang i kvartalet eller en måned. Men samtidig bør selskapets oppgjør med kreditorer gjennomføres daglig.
Det er av denne grunnen, for å utføre en operativ analyse av selskapets soliditet, aktuell i øyeblikket, for å oppnå daglig kontroll over mottak av penger fra salg av forskjellige tjenester eller varer, fra tilbakebetaling av andre fordringer, samt andre mottak av midler og sikre kontroll over gjennomføringen av egen betaling forpliktelser overfor kreditorer og leverandører, bør det utarbeides en spesialisert betalingskalender. Den vil inneholde midlene som selskapet har for øyeblikket, forventede inntekter, det vil si fordringer, samt en refleksjon av betalingsforpliktelser for en gitt periode.
Utarbeidelsen av den operasjonelle betalingskalenderen gjennomføres på grunnlag av data om salg eller forsendelse av produkter, på anskaffede kontante eiendeler, dokumentasjon om lønn eller forskuddsbetaling for ansatte, basert på kontoutskrifter og annen nødvendig informasjon.
Hvis det er nødvendig å vurdere utsiktene for selskapets solvens, bestemmes den raske likviditetsgraden, den mellomliggende dekningsgraden og andre.
likviditet
Et foretak kan kalles likviditet hvis det har ressursene til å tilbakebetale kortsiktig gjeld på lån ved å selge omløpsmidler.
Et selskap kan være likvid til en viss grad, fordi omløpsmidler inkluderer deres forskjellige typer, der det er vanskelig å selge, samt enkle å selge eiendeler. I denne forbindelse er det flere grupper av likviditet av omløpsmidler i selskapet.
absolutte
Hastighetsforhold, eller kritisk likviditetsgrad (midlertidig dekning) er forholdet mellom kontanter, samt eventuelle hurtigselgende kortsiktige verdipapirer til eksisterende kortsiktige gjeld.Denne indikatoren lar deg forstå hvilken spesifikk del av denne gjelden som kan tilbakebetales på balansetidspunktet. De akseptable verdiene for denne koeffisienten er 0,2-0,3.
mellomliggende
I dette tilfellet vurderes midlertidig likviditetsgrad. Formelen for balansen i dette forholdet inkluderer forholdet mellom kontanter og kortsiktige raskt omsatte verdipapirer som er til stede i selskapet og fordringene som er til stede, samt ulike kortsiktige gjeld på utlån. Selve formelen er som følger:
K crit. Licv. = DZ + DS + KFV / KO = (s. 240 + s. 250 + s. 260) / (s. 610 + s. 620 + s. 630 + s. 650 + s. 660)> 0,7 - 1
Denne egenskapen lar deg se antall kortsiktige forpliktelser til selskapet. Det kan slukkes ikke bare på grunn av kontanter og verdipapirer som er til stede i selskapets balanse for øyeblikket, men også på grunn av mulige kvitteringer for leverte produkter, tjenester som leveres eller utført arbeid.
Den mest optimale verdien for denne koeffisienten er 1: 1. Det er verdt å merke seg at gyldigheten av konklusjonene angående forholdet veldig avhenger av hvor "kvalitet" fordringene er, det vil si tidspunktet for utseendet, samt av skyldnerenes økonomiske tilstand. En tilstrekkelig stor mengde tvilbare kundefordringer kan forverre foretakets samlede økonomiske tilstand.
strøm
Dekningsgraden lar deg bestemme den generelle sikkerheten til selskapet med arbeidskapital. I dette tilfellet fastsettes forholdet mellom den faktiske prisen på eiendelene som er til stede og forpliktelsene, det vil si kortsiktige forpliktelser. På samme måte som den mellomliggende likviditetsgraden blir vurdert, bestemmes den normative verdien av denne indikatoren ved å trekke ut kostnadsbeløpet for de kommende perioder, samt mengden merverdiavgift på de mottatte verdiene fra det totale antall omløpsmidler. I tillegg bør kortsiktige forpliktelser reduseres med inntektsbeløpet for de kommende perioder, ulike forbruksfond og reserver for fremtidige betalinger og utgifter.
I dette tilfellet viser omløpsmengden eller midlertidig likviditetsgrad hvor mye omløpsmidlene som er til stede, er i stand til å dekke selskapets kortsiktige forpliktelser, som et resultat av at verdien bør være minst to.
Nåværende forhold gir en mulighet til å bestemme hvordan kortsiktig gjeld dekkes av omløpsmidler som er til stede i selskapet. Det vil si hvor mange ganger et selskap fullt ut kan tilfredsstille kravene til kreditorene i tilfelle at det fullstendig vil innkassere alle eiendelene det har for øyeblikket.
sikkerhet
Det er også en annen indikator som bestemmer hvor mye selskapet får tilført arbeidskapitalen. Beregn det på en av to måter:
- Anleggsmidler trekkes fra kilder til egenkapital, hvoretter det resulterende antallet blir delt inn i omløpsmidler.
- Kortsiktig gjeld blir trukket fra omløpsmidler, hvoretter det resulterende antallet blir delt inn i omløpsmidler.
Dette forholdet skal være minst 0,1.
Hvordan arbeide med eksisterende verdier?
Anta at forholdet mellom mellomlikviditet vurderes, hvis norm er 1: 1. I tilfelle når nåverdien er mindre enn to, og graden av tilveiebringelse av selskapet med arbeidskapital er mindre enn 0,1, blir automatisk balansestrukturen til selskapet eller organisasjonen anerkjent som fullstendig utilfredsstillende, mens selskapet selv er insolvent.Hvis en av de ovennevnte betingelsene er oppfylt, og den andre ikke er det, vurderes det om det er mulig å gjenopprette selskapets soliditet.
For å ta en beslutning om den reelle muligheten for en fremtidig gjenoppretting av solvensen til et selskap, er det nødvendig å gjøre den mellomliggende kritiske likviditetsgraden (eller nåværende likviditet) mer enn to.
Balanse likviditet
Et selskaps soliditet påvirkes direkte av likviditeten til omløpsmidlene.
En kvalifisert vurdering ble gitt følgende navn: likviditetsanalyse. Ved å utføre denne prosedyren blir eiendeler gruppert etter likviditet sammenlignet med selskapets kortsiktige forpliktelser gruppert etter forfall. I dette tilfellet å bestemme likviditetsforholdet (mellomliggende dekningsgrad) kan etablere hvordan kortsiktig gjeld selskaper får økonomiske ressurser.
Et slikt kjennetegn som balanse-likviditet representerer graden av dekning av et selskaps forpliktelser med eiendelene, hvor hastigheten på transformasjon til penger som skal tilsvare løpetiden av forpliktelsene som foreligger.
Alle slags endringer i det nåværende likviditetsnivået kan også analyseres med dynamikken i selskapets arbeidskapital. Av den grunn at denne verdien er resten etter full tilbakebetaling av diverse kortsiktig gjeld en økning i nivået tilsvarer hvor mye forholdet mellom mellomlikviditet øker. Konklusjoner om selskapets nåværende tilstand og ytterligere tiltak gjøres allerede på grunnlag av beregningene.
