Organisasjonens effektivitet gjenspeiler det endelige resultatet av ressursbruken i en viss periode. Det er preget av økt produktivitet, kvalitet på kapasitet og materialer. Absolutt og relative indikatorer. Førstnevnte inkluderer fortjeneste og andre kostnadsvariabler. Det andre er kostnadseffektivitet. For analysens formål blir de beregnede dataene sammenlignet med planlagte eller med indikatorer for tidligere perioder.
essensen
Lønnsomhet er en generell indikator som kjennetegner organisasjonens aktiviteter etter forholdet mellom kostnader og fortjeneste. Det endelige resultatet påvirkes av interne (organisatoriske) og markedsforhold. Den første gruppen inkluderer dynamikken i produktivitet, tekniske egenskaper for utstyr, måten å organisere arbeid, etc. Eksterne faktorer inkluderer prisen på ressurser som bedriften bruker for å produsere produkter, og kostnadene for det ferdige produktet.
Økningen i lønnsomheten er ledsaget av akselerasjon av handel, kostnadsreduksjon, økning i salgspriser. Vestlige økonomer mener at kapitalintensitet, produktkvalitet, selskapets andel i segmentet og andre indikatorer også er av betydelig betydning.
Avkastning på eiendeler
Effektivitetsindikatoren for bruk av finansieringskilder reflekterer hvor mye penger som er investert i bygninger, utstyr, ferdige produkter:
R ak = (Nettoresultat (PE) / Gjennomsnittlig årlig verdi av alle eiendeler) x 100%.
Separat beregnes driftseffektiviteten til produksjonsmidler og omløpsmidler.
Avkastning på eiendeler = PE x 100% / Vektet gjennomsnittlig kostnad på anleggsmidler.
P ca = PE x 100% / Vektet gjennomsnittlig kostnad for OA.
Tenk på et eksempel på analyse av indikatorer.
| data | plan | faktisk | avvik |
| 1. Netto overskudd | 1860 | 1980 | +120 |
| 2. Gjennomsnittlig kostnad for operativsystemet | 15090 | 15590 | +500 |
| 3. Gjennomsnittlig kostnad for immaterielle eiendeler | - | 110 | +110 |
| 4. Gjennomsnittlig kostnad for OA | 5530 | 5920 | +390 |
| 5. Sum forvaltningskapital (2 + 3 + 4) | 20620 | 21620 | +1000 |
| Lønnsomhet = (1) / (5) | 9,02 | 9,16 | +0,14 |
Kostnadseffektivitetsforholdet økte med 0,14 poeng. Etter å ha utført en faktoranalyse, kan vi konkludere med at følgende påvirket veksten:
- gevinstøkning: 120/21620 x 100% = + 0,56 poeng;
- endring i formuesverdi: + 0,56 - (+0,14) = -0,42 poeng.
Det vil si at utnyttelseseffektiviteten har økt på grunn av gevinstvekst.
Kapitaleffektivitet
Avkastning på investeringen viser kvaliteten på bruken av midler som er investert i organisasjonen. Det beregnes med formelen:
P og = Resultat før skatt / (Balanse - kortsiktig gjeld) x 100%.
Return on equity (SC) viser hvor mye overskudd som faller på kapitalenheten i organisasjonen:
P ck = PE / CK x 100%.
Det er fornuftig for et foretak å motta lån hvis kapitaleffektiviteten øker etter at det er investert ytterligere midler. Långivere og eiere av organisasjonen forventer fremtidige inntekter fra investerte midler. Fra førstnevnte perspektiv uttrykkes avkastningen på lånte midler ved følgende formel:
R zk = Renter på lån / (Langsiktige + Kortsiktige lån) x 100%.
Andelseiere beregner lønnsomheten sin annerledes:
R zk = PE / Lånskapital x 100%.
Effektiviteten av å bruke den totale mengden kapital beregnes med formelen:
P cap = (Lånekostnad + PE) / Valuta (total) saldo x 100%.
endringer
Foretakets kostnadseffektivitet kan analyseres ved å sammenligne indikatorene for effektiv bruk av eiendeler og kapital.Avkastningen på egenkapitalen øker hvis andelen av fordringene øker. Forskjellen mellom disse to indikatorene utgjør effekten av økonomisk gearing. Hvis overskuddet øker ved bruk av lån, er avkastningen på eiendeler, netto etter renter på lån, større enn null. I slike tilfeller sier de at lønnsomheten til lånet dekker kostnadene ved bruken.
skulder økonomisk innflytelse - dette er andelen av lånte midler i det totale forpliktelsesbeløpet. Strukturen for dannelse av organisasjonens kontantkilder anses som optimal hvis det er en maksimal økning i lønnsomheten til forsikringsselskapet med et akseptabelt risikonivå.
Sammensetningen av inntekter og produksjonskostnadene påvirker også dynamikken i lønnsomheten. Hvis omsetningsvolumet vokser, og produktspekteret domineres av lønnsomme produkter, vil effektiviteten øke. Interne faktorer inkluderer også produktkvalitet, rytmen på forsendelser og produksjon, og hastigheten på papirene. Selskapet kan påvirke disse indikatorene uavhengig. Men kostnadene for råvarer, overholdelse av avtalevilkårene, de rådende former for oppgjør, merkostnader som kan oppstå på grunn av manglende overholdelse av leveringsbetingelsene, kan organisasjonen ikke kontrollere.
En kvalitativ analyse av lønnsomhetsestimater innebærer sporing:
- dynamikken i forholdet mellom kostnader og inntekter;
- kilder til nettoresultatdannelse;
- strukturer for administrative, kommersielle, drifts- og andre kostnader;
- gjennomføre en faktoranalyse av dannelsen av hver indikator (rask vekst i salgets lønnsomhet kan dannes både på grunn av stor margin og som et resultat av optimalisering av kostnadsstrukturen).
Avkastning på salg
Resultatrate = salgsinntekt / Bruttomargin x 100%.
Avkastning på salg viser andelen av inntektene i omsetningen. Hvis indikatoren synker i dynamikk, indikerer dette en lav konkurranseevne for produkter, en reduksjon i etterspørsel. Med en konstant salgsstruktur avhenger salgens lønnsomhet av priser og kostnadsnivå. En kvalitativ økning i lønnsomheten oppnås ved å øke den første indikatoren på bakgrunn av en nedgang i den andre. For å gjøre dette, må organisasjonen fokusere på markedsforhold, systematisk regulere priser, kontrollere produksjonskostnader, gjennomgå og oppdatere sortimentet.
Kostnadseffektivitetsindikatorer
Lønnsomhet fra aktiviteter kan beregnes med formelen:
Salgets lønnsomhet = unntakstilstand / salgskostnad x 100%.
Den samme indikatoren kan beregnes annerledes:
P prod = Brutto overskudd / kostnad x 100%.
I telleren kan du legge inntektene fra salget. Da vil formelen gjenspeile gevinstnivået til foretaket fra en rubel brukt på å produsere produkter. Denne indikatoren kan beregnes som en hel organisasjon, og for individuelle enheter, varetyper. I det andre tilfellet brukes følgende formel:
P ol = (Pris - Kostnad) / kostnad x 100%.
Dynamikken til indikatoren avhenger av:
- Strukturen for solgte produkter. Økningen i andelen lønnsomme varer bidrar til økt lønnsomhet.
- Økningen i kostnader påvirker omvendt produksjonseffektiviteten.
- Stigende priser øker også lønnsomheten.
En annen viktig indikator er driftskostnadseffektivitet. formel:
R op = Driftsinntekter / Driftsutgifter x 100%.
Det viser hvor mye overskudd som faller på 1 rubel av utgifter.
Lønnsomheten til hovedaktiviteten gjenspeiler effektiviteten av ikke bare produksjonsprosesser, men også markedsføring av produkter.
Lønnsomhet av utgifter = Salgsfortjeneste / Totale kostnader x 100%.
Telleren tar hensyn til kostnadene for solgte varer, kommersielle og administrative utgifter.
Følgende indikator gir et samlet bilde av effektiviteten av bruken av midler:
Lønnsomhet = Totale kostnader / Volum av solgte produkter x 100%.
eksempel
Inntektene for 2014 utgjorde 3397,3 tusen rubler, produksjonskostnad - 2609,4 tusen rubler. Brutto resultat fra salg - 787,9 tusen rubler. Det er nødvendig å bestemme kostnadseffektiviteten til kostnadene for inneværende og fremtidig periode, hvis det er kjent at prisveksten på produkter i 2015 vil være 26%, og for materialer - 37%.
Vi beregner lønnsomhetsnivået for inneværende år: (787,9 / 2609,4) x 100 = 30,2%.
Stigende priser vil påvirke kostnadene: 1,26 / 1,37 = 0,92.
Definer det planlagte lønnsomhetsnivået: 0,302 - 1,302 x (1 - 0,92) = 19,7%.
Lønnsomhetsgrense
Som vist over, kan ytelsen beregnes ved hjelp av flere indikatorer. Telleren for formler er brutto, driftsmessig, overskudd og jevn inntekt fra salg. Midtbanen viser innbrekkingspunktet eller lønnsomheten for faste kostnader. Hun beregner det maksimale nivået av forretningsaktivitet som selskapet ikke mottar inntekter i, men heller ikke lider tap:
Pr = faste kostnader / bruttomarginalhvor:
Kvm = (inntekt - brutto overskudd) / inntekt.
Selskapet lider tap hvis salgsvolumet er under det marginale lønnsomhetsnivået, og omvendt. Med veksten i salgsvolumene faste kostnader per enhet enhet reduseres, og variablene endres ikke. Lønnsomhetsgrensen kan beregnes for hele serien og for individuelle produkttyper.
produksjon
Organisasjoner som er involvert i produksjon av produkter beregner lønnsomheten til hovedaktiviteten:
Avkastning på produksjonskostnader = (Inntekter - Totale kostnader) / Total kostnad x 100%.
Denne formelen tar hensyn til alle kostnadene for foretaket: kjøp av materialer, halvfabrikata, betaling av lønn til arbeidere, husleie, verktøy, annonseringskostnader, etc. I produksjon påvirker råvarer og materialer kostnadene mest. Produksjonskostnadseffektiviteten, med beregningsformelen som presenteres ovenfor, viser hvor stor fortjeneste en rubel investert i kostnaden vil gi.
eksempel
| indikator | Organisasjon 1 | Organisasjon 2 |
| Inntekter (million rubler) | 1,5 | 2,4 |
| Totalkostnad (ml. Rubler) | 0,5 | 1,2 |
Finn overskuddet fra salget, som forskjellen mellom inntekter og kostnader:
1) 1,5 - 0,5 = 1 (millioner rubler);
2) 2,4 - 1,2 = 1,2 (millioner rubler).
I absolutte termer er indikatorene til det andre foretaket høyere. Men dette betyr ikke at det fungerer mer effektivt. Beregn lønnsomheten til organisasjoner:
1) P 1 = 1 / 0,5 x 100% = 200%;
2) P 2 = 1,2 / 1,2 x 100% = 100%.
Det er klart, den første virksomhetens produksjonsøkonomiske effektivitet er høyere, det vil si at organisasjonen jobber to ganger mer effektivt.
konklusjon
Lønnsomhet er forholdet mellom fortjeneste og kostnadene for organisasjonen. Det viser mer nøyaktig situasjonen i bedriften, slik at du raskt kan svare på endringer i situasjonen. Lønnsomheten kan beregnes som en helhet for selskapet, og for individuelle filialer eller typer produkter. Endringer i indikatorer bør overvåkes ikke bare absolutt, men også ved å bruke faktoranalyse. Gjennomføringspunktet beregnes basert på lønnsomhetsgrensen.
