Konto 60 i regnskap: funksjoner i beregning, anvendelse og gjennomgang

For å sikre at virksomhetens aktiviteter anskaffer materiale eller tjenester. Alle beregninger med motparter vises gjennom konto 60 i regnskap.

Essensen av operasjoner

Tilbudet av tjenester blir ofte bekreftet av kontrakten, som angir forpliktelser fra partene, tidspunktet for oppgjør og andre forhold. Imidlertid kan tjenester leveres uten å signere dokumenter. Slike transaksjoner er også lovlige.

Hvis varene er kjøpt på forhåndsbetalt basis med en pålitelig leverandør, kan du ikke signere kontrakten. Det er nok å stille faktura for betaling levering. Det kan indikere betalingsbetingelser (vanligvis 3 dager) og leveringsbetingelser. Slike transaksjoner er regulert av Civil Code.

De melder seg inn på avtaletjenester oftere. Dette knytter seg først og fremst til et langt forhold. Hvis det er en engangskonsultasjon, er en avtale ikke nødvendig. I alle fall blir den fullførte transaksjonen utarbeidet av en handling eller ruteplan. Hvis leverandøren har et felles avgiftssystem, vil han i tillegg utstede en faktura.

Hva er en 60-konto?

Leverandører er organisasjoner som leverer materielle eiendeler eiendeler, tilby tjenester. For å gjøre rede for oppgjør med dem brukes 60 kontoer. Dette er en aktiv-passiv konto, det vil si at bevegelsen av midler utføres på debet og på kreditt. Den viser kostnadsdata:

• Varer og materialer, utførte arbeider, levert tjenester, inkludert levert strøm, gass, vann, osv.;
• identifiserte overflødige varelager;
• mottatt tjenester for transport, kommunikasjon osv .;
• forskudd utstedt for forsendelse av varer og materialer eller utført arbeid.

Konto 60 "Oppgjør med leverandører" viser bevegelsen av midler mellom selskapet og alle motparter, uavhengig av hva betalingen ble foretatt på.

registrering

Nesten alle hovedbokføringsdokumenter har et enhetlig skjema. Leveringen er ledsaget av TORG-12. Akseptbeviset for arbeid er ikke samlet. Men det er nødvendig å ta med følgende detaljer i den:

• nummer, dato for samlingen;
• navn på parter i transaksjonen;
• hvis kontrakten tidligere ble inngått, bør handlingen inneholde en lenke til den;
• bankinformasjon om partene.

Etter å ha mottatt de primære dokumentene, må de umiddelbart gjenspeiles i regnskap. Vurder de grunnleggende regnskapspostene for konto 60.

Oppgjør med leverandører

Selskapet kjøper varer med kontantløs betaling fra leverandøren på det generelle avgiftssystemet. Det minste settet med dokumenter som følger med transaksjonen, bør omfatte fraktbrev (TORG-12) og faktura.

I BU blir følgende oppføringer gjort:

• DT41 KT60 - godkjent mengde varer (ekskl. Mva);
• DT19 KT60 - Mva på produktet;
• DT68 KT19 - Momsfradrag basert på fakturaen;
• DT60 KT51 - betaling til leverandøren.

Oppgjør med formidlere

Selskapet brukte tjenestene til en tredjepart organisasjon for å levere varene. Minste pakke med dokumenter er aksept av tjenester og faktura. Konto 60 i regnskapet for denne transaksjonen vil inneholde følgende oppføringer:

• DT44 KT60 - kostnadene for mottatt tjeneste (ekskl. Mva);
• DT19 KT60 - påløpt merverdiavgift;
• DT68 KT19 - Momsfradrag basert på faktura reflekteres;
• DT60 KT51 - betaling for transporttjenester.

Selskapet mottok en faktura fra en leverandør av kommunikasjonstjenester. Følgende oppføringer vises i kontrollenheten:

• DT26 KT60 - kostnadene for mottatt tjeneste (ekskl. Mva);
• DT19 KT60 - påløpt merverdiavgift;
• DT68 KT19 - Momsfradrag basert på faktura reflekteres;
• DT60 KT51 - betaling for kommunikasjonstjenester.

Kjøp av utstyr

Selskapet kjøpte OS. Levering og installasjon utføres av to forskjellige organisasjoner. Alle leverandører har et felles avgiftssystem.Vi viser gjennom konto 60 i regnskap "Oppgjør med motparter":

1. DT08 KT60 - aktiverte utstyr (ekskl. Mva);
2. DT19 KT60 - påløpt merverdiavgift;
3. DT68 KT19 - reflektere fradrag for merverdiavgift på grunnlag av fakturaen;
4. DT60 KT51 - betaling til leverandøren;
5. DT08 KT60 - betaling for transporttjenester (ekskl. Mva);
6. DT19 KT60 - Moms på veitransporttjenester;
7. DT68 KT19 - reflektere fradrag for merverdiavgift på grunnlag av fakturaen;
8. DT60 KT51 - betaling for et lastebilfirma;
9. DT08 KT60 - kostnadene for installasjon og igangkjøringstjenester (ekskl. Mva) ble tatt i betraktning;
10. DT19 KT60 - Mva på installasjonstjenester;
11. DT68 KT19 - reflektere fradrag for merverdiavgift på grunnlag av fakturaen;
12. DT60 KT51 - betaling for installasjonstjenester for utstyr.
13. DT01 KT08 - sette operativsystemet i drift.

Analytisk regnskap

Analyse av konto 60 gjennomføres for alle motparter og kontrakter. Den endelige saldoen indikerer at enten varene ble betalt for, men ennå ikke er mottatt, eller gjeld til leverandøren. I henhold til den analytiske regnskapsinformasjonen skal informasjon vises i seksjoner:

• aksepterte oppgjørsdokumenter som betalingsfristen ennå ikke har kommet til;
• på dokumenter som ikke er betalt i tide;
• på utstedte regninger;
• sene innbetalinger på regninger;
• på mottatt kommersielt lån.

Syntetisk regnskap utføres i henhold til oppgjørsdokumenter (innenfor rammene for aksept) basert på antall verdier. Hvis det ble funnet en mangel eller aritmetiske feil ved aksept av varene, krediteres konto 60 i regnskap stillingen 76-3 “Forlikning av krav” i mengden avvik mellom faktisk mottatte varer og beløpet i dokumentene. Mva vises i samsvar med DT18.

avstemminger

Med jevne mellomrom kontrollerer motparter mengden av gjensidige oppgjør. I følge resultatene kan kundegjeld reduseres eller økes. Vurder hvordan sjekken (regnskap) vises i balansen. Konto 60 debiteres med kontoer:

1. 16 “Avvik i prisen på varer og materialer”, 18 “MVA”, 92 “ikke-driftsinntekter og -utgifter”, hvis gjeldsbeløpet, i samsvar med resultatene av avstemmingen, synker. Det andre alternativet er å reversere den tilsvarende posten.
2. For mengden forskudd som er betalt i korrespondanse med CT kontantkonto.
3. Ved nedbetaling av gjeld motregnes gjensidige fordeler - jfr. 62, 76.

På slutten av måneden, for materialene som ikke er mottatt, krediteres betalingsbeløpet på varekontoen. I begynnelsen av neste måned reverseres kostnadene for aksepterte råvarer. Betalingsbeløp fortsetter å være inkludert i kundefordringene.

eksempel

Organisasjonen anskaffer materiale for 2,36 millioner rubler. (inkludert 18% moms - 360 tusen rubler). Kjøperen overfører forskuddsbeløpet på 1,18 millioner rubler, resten - ved mottak av varene. Følgende oppføringer dannes i kontrollenheten:

• DT60 KT51 - 1,18 millioner rubler - et forskudd er overført til leverandøren;
• KT60 DT10 - 2 millioner rubler. - kostnadene for innkjøpte materialer ekskl. mva.
• KT60 DT18 - 360 tusen rubler. - påløpt merverdiavgift;
• DT60 KT51 - 1,18 millioner rubler. - tilleggsbeløp.

6-APA

For å redegjøre for operasjonen på konto 60 brukes magasinordre nr. 6-AIC. Det genereres poster for hvert dokument (konto, TTN, PH). Regnskap utføres av leverandører.

Tidsskriftet består av to seksjoner: hovedbok og analytiske data. Den siste siden gir et sammendrag av statusen for bosetninger på slutten av perioden. Data kan også vises på separate journalskjemaer. Regnskapsførernes vurderinger bekrefter at det spesielt er lettere for landbruksorganisasjoner å ta hensyn til drift for kjøp av verdisaker som er beregnet på kapitalbygging.

Venstre side av journalen reflekterer oppslagene fra KT60 til DT av kontoer for varelager, kostnader, investeringer i anleggsmidler. En egen linje registreres momsbeløpet. Høyre side viser beløpene med DT60, dvs. betaling til leverandører. Hvis forfallets forfall forlenges, vises den som en egen oppføring på slutten av journalen. Resultatene fra venstresiden av journalen blir overført til hovedboken, og de høyre brukes til avstemming av svinger. Oppføringer i boka legges inn i henhold til oppgjørsdokumenter. En egen linje i journalen viser overskudd av varelager.

Betalingsdata logges basert på kontoutskrifter kontanter, andre pengedokumenter. Avskrivninger av gjeldsbeløp reflekteres i regnskapsmessige uttalelser.

overføring

Lånomsetningen fra den andre seksjonen på slutten av perioden overføres til den første delen av den nye journalen, og deretter til hovedboken. Kontosaldoer 60 vises i tabellen Analytical Data. Omsetningen med CT60 (første seksjon) registreres i kolonnen med samme navn i hovedboken. Omsetningen for DT vises i avsnittet “Fra kredittkontoen. 60. " Oppføringer blir dannet på siste side i journalen.

Vurder hvordan bekreftelse utføres hos bedrifter i forskjellige bransjer (regnskap).

Poeng 60:

• Catering: DT07, 10 - med data fra 46-APK.
• Produksjonsbedrifter: jfr. 20-1 - med dataene fra rapporten nr. 18A, telle. 20-2 - med data fra rapport nr. 18B.

Resultat 11 bedrifter i alle bransjer sammenlignes med:

• 73-APA;
• omdreininger DT60, KT51 og 2-APC data; KT55 og 3-APC data; KT66- og 4-APK-data, etc.

Resultatene av skjema nr. 6-AIC må være i samsvar med syntetiske regnskapsdata:

betalingsbeløp + avskrivninger for en måned + utestående gjeld + utestående beløp = totalt kolonne 14 + gjeld i begynnelsen av måneden.

Skjema 6a

Kontraktregisterets oppgjørstransaksjonsregister kan også brukes til å vise planlagte betalinger. For det første blir gjeldsbeløpet registrert i begynnelsen av perioden, navnet på leverandøren:

• mottak av verdisaker for en viss periode - i kolonne 5;
• momsbeløpet - i kolonne 6;
• kolonnene 7 og 8 forblir tomme.

Registeret er åpent i 3, 6 eller 12 måneder. Registreringer gjenspeiles for hver 30. dag i kronologisk rekkefølge for hvert dokument av leverandøren.

funksjoner

Når du gjør oppgjør med leverandører, spiller en viktig rolle i det øyeblikket fondene blir kreditert: ved mottak av varene eller på forhånd, med en påfølgende tilleggsavgift. I det første tilfellet vil konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" bli brukt som passiv: på CT reflekteres selskapets gjeld og på DT, tilbakebetaling. I det andre tilfellet er det motsatte: for DT dannes beløp på fordringer, og for CT dannes regnskap for betaling.

Forhåndsoppgjør

Hvis det er forskudd, er beregningene kompliserte. I tillegg åpnes en underkonto 60-2, som forskuddsbeløpet blir kreditert. Etter levering av varene mottas verdier, forskuddet overføres til konto 60-1. Underkonti 60-2 stenger på 0.

Innlegg presenteres i tabellform.

Regnskap for regninger

I dette tilfellet er følgende innlegg mulig.

Arbeid med 1C

I programmet "1C: Regnskap" overføres alle beløp betalt av entreprenører til konto 60 i regnskap. Videoene om hvordan du bruker programmet viser hvordan du riktig kan legge inn data i databasen, så på dette stadiet vil vi ikke stoppe i detalj, men vi vil ta hensyn til hovedpunktene.

Kontoutskriften kan dannes fra rapporter øverst i bokmerkene. I det nye vinduet skal du spesifisere perioden for hvilke data skal gis, kontonummer, organisasjonsnavn og klikke på knappen “Generer rapport”. Innstillingene kan justeres. Til høyre er et panel med grunnleggende og avanserte alternativer. I første ledd er det valgt på bakgrunn av hvilke indikatorer uttalelsen vil bli dannet: BU, OU, permanente (midlertidige) forskjeller, balanser. Subconto er angitt nedenfor. Vanligvis er dette motparter, kontrakter og oppgjørsdokumenter. Et aktivt hake betyr at subkontoen blir tatt i betraktning når rapporten genereres. I den andre fanen kan du velge tilleggsdata, rekkefølgen på plasseringen (i separate kolonner), sortering, designalternativ.

Alle disse innstillingene kan lagres for ikke å gjøre dem neste gang. For dette brukes knappen med samme navn i form av et ikon til høyre over det bokmerkede vinduet. Ved å dobbeltklikke på venstre museknapp, kan du komme inn på detaljert rapport "Kontokort" fra omsetningen.