“Oppgjør med forskjellige skyldnere og kreditorer” - 76 regnskapskonto. Dette er en aktiv-passiv konto, som involverer dannelse av kreditt- eller debetbalanse i slutten av måneden. Debetomsetningen for konto 76 gjenspeiler tilstedeværelsen av fordringer, og omsetningen på lånefordringene. Aktiv-passiv konto lar deg analysere både kildene til organisasjonens midler og dens egne eiendeler.
Generell karakteristikk
Avhengig av beregningstype, åpnes de tilsvarende underkontoer 76 i regnskapskontiene for en egen type operasjoner. Hver av dem er beregnet på gruppering og videre analyse av de økonomiske prosessene i foretaket i monetære termer. Blant regnskapet for visse typer forpliktelser og oppgjør med skyldnere, kan man finne kategorier for regnskap for ubetalte av forskjellige årsaker lønn, eiendomsforsikring av organisasjonen og ansatte, fordringer på ansatte for bruk av bolig og fellestjenester, og andre operasjoner som ikke er nevnt i regnskap 60-75.
Grunnleggende underregnskap for konto 76
Regnskapsprinsippet styrer bruken av følgende underkonti av type 76,00:
- 76.01 - for å redegjøre for forlik i rettsdokumenter;
- 76.02 - for regnskap for beløp som ikke er mottatt av arbeidstakere;
- 76.03 - for å gjøre rede for oppgjør med skyldnere for boligtjenester;
- 76.04 - for å gjøre rede for fagforeningens bidrag og utbetalinger;
- 76.05 og 76.06 - for å gjøre rede for oppgjør med henholdsvis datterselskaper og tilknyttede selskaper;
- 76.07 - for oppgjør med betaling av inntekt;
- 76.08 - for oppgjør med enkeltpersoner som ikke jobber i organisasjonen;
- 76.09 - for oppgjør ved mottatte og innlagte krav;
- 76.10 - for oppgjør i forsikringsspørsmål;
- 76.11 - for å redegjøre for målavgift for bolig- og fellestjenester;
- 76.12 - for å redegjøre for uoppdagede beløp;
- 76.13 - for bosettinger med stat. myndigheter,
- 76,80 - for andre oppgjør med skyldnere og kreditorer.
I tillegg åpnes en 76-av-konto for regnskap "Mva på forskudd og forskuddsbetalinger" og 76-va "Mva på utstedte forskudd og forskuddsbetalinger", som tilsvarer konto 68. Bruken av mva-regnskapskontoer er obligatorisk og viktig for alle firmaer som betaler skatt.
Underkonti 76,01
I beregningene for utøvende dokumenter er det forstått at penger blir trukket fra belønningen for godtgjørelse for arbeidskraft for arbeidstakere på bekostning av enkeltpersoner og juridiske personer, basert på rettskjennelser og dokumenter. Vurder mulige typer korrespondanseunderkonto 76.01 med andre kontoer:
| dt | kt | Kjennetegn på en regnskapstransaksjon |
| 70.01 | 76.01 | beløp som skal betales ved rettskjennelse |
| 76.01 | 51 | beløp betalt ved rettsavgjørelse fra gjeldende konto |
| 76.01 | 50 | beløp betalt med rettskjennelse fra kassa |
| 50 eller 51 | 76.01 | ved rettsavgjørelse ble tilbakelevering av det tidligere overførte beløpet til kassa / til gjeldende konto gjort |
| 76.01 | 91.01 | gjeldslette i følge rettsdokumenter om inntekten til foretaket |
Underkonti 76.01 debiteres med kontoer 50 eller 51 når selskapet foretar betaling av beløpene som kreves av utøvende dokumenter. Etter utløpet av dokumentets foreldelsesperiode debiteres gjeldsbeløpet til inntekten til foretaket og debiteres fra 91,01 “Andre inntekter og utgifter”.
Den første konteringen for å redegjøre for denne situasjonen vil være korrespondansen mellom regnskap 70 og 76.01, som reflekterer prosessen med å holde tilbake det betalbare beløpet. Underkonti 76.01 krediteres regnskap 50, 51, 55 i tilfelle organisasjonens tilbakelevering i henhold til utøvende dokumenter.
Underkonti 76.02
Konto 76.02 i regnskap brukes til deponert lønn, som av forskjellige årsaker ikke ble mottatt i tide av de ansatte i bedriften.
| dt | kt | Kjennetegn på en regnskapstransaksjon |
| 70.04 | 76.02 | beløpet på innsatt lønn overføres |
| 51 | 76.02 | ubetalte kontanter overført til en bankkonto |
| 76.02 | 50 | utbetalt lønn utbetalt fra organisasjonens kassa |
| 76.02 | 91.01 | gjeld på den innbetalte lønnen blir avskrevet til organisasjonens inntekt |
Det ubetalte lønnsbeløpet debiteres fra konto 70.04 og gjenspeiles i lånet 76.02. Kontanter kan utstedes til den ansatte, som er beskrevet ved å postere Dt 76.02 / Kt 50. Hvis begrensningsloven utløper, blir beløpet på den innbetalte lønnen avskrevet til inntekten til foretaket.
Underkonti 76,03
Kontoen "Oppgjør med leietakere for bolig og fellestjenester" er beregnet for bokføring av betalinger av leietakerne for bruk av lokaler og verktøy. Betalbare beløp reflekteres på konto 90 "Salg" (underkonto "Inntekter").
| dt | kt | Kjennetegn på en regnskapstransaksjon |
| 76.03 | 90.01 | påløpt beløp som skal betales for verktøy |
| 86.01 | 76.03 | overførte kompensasjonsbeløpet fra budsjettet for bolig- og fellestjenester |
| 70.01 | 76.03 | overført penger fra leietakere |
| 76.03 | 73.80 | Tilskuddsbeløpet er blitt betalt |
Innbyggere som har rett til statlige ytelser kan få erstatningsbeløpet for betaling av bolig og kommunale tjenester. Budsjettmidler regnskapsføres konto 86,01. Mottak av betaling for bruk av boliger og fellestjenester fra organisasjonen fra ansatte gjenspeiles i kreditt på konto 76.03 og i debet regninger 70. I tilfelle når betaling for bolig skjer på bekostning av tilskuddet gitt av organisasjonen, brukes underkonto 73,80.
Oppgjør med fagforeninger
Bidrag fra medlemmer av en fagorganisasjon og bruken av akkumulerte midler registreres på konto 76.04, "Oppgjør med fagforeningsorganisasjoner". Bidrag trekkes fra godtgjørelsesbeløpet for arbeidene til ansatte i foretaket til den fastsatte tariff og vises i debet på konto 70,01, deretter overført til bankkontoen til organisasjonen. Prosessen med å overføre midler kan beskrives ved å legge ut Dt 76.04 / Kt 51.
Betaling av mottatte beløp fra fagforeninger utføres ved bruk av konti 50, 51, 55 og oppgjør med ansatte. Regnskapspostene for en slik operasjon ser slik ut: Dt 76.04 / Kt 70.01 eller Dt 76.04 / Kt 50. Ved betaling av kuponger til en ansatt fra organisasjonen fradragsfond tilsvarer konto 76.04 med scoringen 73.
Oppgjør med datterselskaper og tilknyttede selskaper
Konto 76.05 i regnskap brukes til oppgjørstransaksjoner med datterselskaper. Underkonto 76.06 ligner den, som beskriver betalingsprosessen med tilknyttede selskaper. Korrespondanse kan utarbeides ved hjelp av kontoer: 50, 51, 55, 78 og dets underkontoer.
Beregning av utbytte
For å gjøre rede for oppgjør med enkeltpersoner og juridiske personer på inntekt brukes 76-kontoer. Dette er underkonto 76.07 "Oppgjør på grunn av utbytte og andre inntekter." Midlene som må betales, gjenspeiles i debet av underkonto 76.07 og i lånet 91,01.
Immaterielle eiendeler som er overført til organisasjonen som inntekt føres i debet for regnskapet for eiendeler regnskap og kreditt 76,07. Som immaterielle eiendeler kan patenter, opphavsrett, merkevarer, lisenser for produksjon av en viss type produkt overføres.
Oppgjør med enkeltpersoner
Underkonto 76.08 er beregnet på drift mellom organisasjonen og tidligere ansatte. For å utstede tillatelse til en pensjonist, for eksempel, gjøres følgende oppføringer: Dt 76.08 / Kt 60-01, Dt 76.08 / Kt 90.01, Dt 76.08 / Kt 91.01. Hvis en del av midlene som er bevilget for betaling av en billett blir overført til Russlands FSS, brukes konto 69,01. Beløpet som er overført av fondet vises i debet 69.01. I de tilfellene når organisasjonen godtar en del av betalingen for billetten, dannes følgende korrespondanse: Dt 91.02 / Kt 76.08.
Underkonto 76.08 brukes også til å beregne inntektsskatt for en person som ikke er en aktiv ansatt i organisasjonen.Operasjonen utføres hvis verdien av gaven som overstiger den etablerte. Poengsummen 76.08 tilsvarer 68.02.
Krav og forsikringsberegninger
76 september ble den regnskapsmessige kontoen opprettet for å gjenspeile oppgjør av krav som ble fremsatt til leverandører og entreprenører og bøter tildelt. Kontantkrav reflekteres i debet på konto 76.09. Bare krav som fremmes på bakgrunn av en kontrakt mellom selskaper anses som rimelige.
Samtidig krediteres kontoer: 60, 20, 50, 51, 55 og en gruppe kontoer som skal betales for lån. Ubetalte regninger i tide fører til periodisering av renter, som blir kreditert konto 91,01. Innleggelse Dt 79.02 / Kt 76.09 eller Dt 51 / Kt 76.09 beskriver prosessen med mottak av midler til fordel for foretaket.
Underkonti 76.10 reflekterer driften av beregningen av eiendomsforsikring og ansatte i organisasjonen. Dette inkluderer ikke beregninger av sosial og medisinsk behandling.
| dt | kt | Kjennetegn på en regnskapstransaksjon |
| 20
44 |
76.10
76.10 |
påløpt forsikringsbeløp |
| 70.01 | 76.10 | forsikringspremie trekkes fra mengden arbeidstakers lønn |
| 76.10 | 51 eller 79.02 | mengden forsikringsutbetalinger overført til forsikringsselskapet |
| 76.10 | 99.03 | påløpt forsikringsskadeserstatning |
| 51 | 76.10 | nødbetaling mottatt |
Kjennetegn på underregnskap 76.11, 76.12, 76.13, 76.5
Konto 76.11 "Beregninger for målavgift for boliger og fellestjenester" brukes til å beregne utbetalinger for bruk av verktøy.
Konto 76.12 "Oppgjør på utestående beløp" brukes til å utføre operasjoner i tilfeller der det ikke er mulig å finne dokumenter for overføring av beløp til det aktuelle regnskapet. Hvis mottakere av midler til gjeld ikke blir identifisert, belastes beløpene fra konto 76.12 til fordel for organisasjonen.
Konto 76.13 "Oppgjør med statlige organer" brukes til å utføre operasjoner for å betale bøter og gjeld til statsadministrasjonen.
I løpet av selskapets aktiviteter innen produksjon og salg av produkter eller tjenester er konto 76 mye brukt i regnskap.
| dt | kt | Kjennetegn på en regnskapstransaksjon |
| 76.03 | 76.11 | påløpte betalinger for verktøy |
| 76.11 | 51 eller 55 | midler overført til leverandørene av verktøy |
| 51 eller 55 | 76.12 | beløp som ikke er mottatt til gjeldende konto / spesialkonto i banken |
| 76.12 | 91.01 | avskrivning av utestående gjeld til organisasjonens inntekter |
| 91.02 | 76.13 | foretak bøtelagt |
| 76.13 | 51, 50 eller 79.02 | bøteløpet overføres til den relevante statlige myndighet |
| 97.03 | 76.13 | reflekterte kostnadene ved utstedelse av lisens |
| 76.13 | 51 | gjelden for den utstedte lisensen er tilbakebetalt fra bankkontoen |
Konto 76.5 i regnskap brukes til oppgjør med andre leverandører og entreprenører. Ikke glem at hovedkontoen for oppgjør med leverandører er 60, underkonto 76,5 eksisterer for å betale for tilleggstjenester som ikke er inkludert i den. Her kan registreres mengden av kostnadene for emballasje, transportvirksomhetens arbeid, moms for import av produkter.
Momsfradrag for mottatte forskudd
76 en regnskapskonto er ikke bare oppgjør med skyldnere og kreditorer, men også betaling av merverdiavgift i forskuddsoppgjør. Forskudd - beløpet mottatt av leverandøren før forsendelsen av varene. Ved mottak av forskuddsbetaling må skattyter overføre momsbeløpet til budsjettet.
En 76-av regnskapskonto brukes til å beregne merverdiavgift på mottatte forskudd. I løpet av 5 dager utsteder leverandøren en faktura, hvorav en kopi blir sendt til kjøperen. Mva kan kun betales etter salg av varer, og åpne deretter en 76-av regnskapskonto. Transaksjonen for beregning av merverdiavgift fra forskuddsbetalingen er som følger: Dt 51 / Kt 62, Dt 76-av / Kt 68. Når kontrakten blir sagt opp og forskuddet blir returnert til kjøperen, kan produsenten kreve fradrag i momsbeløpet. I dette tilfellet skjer den omvendte operasjonen: Dt 68 / Kt 76-av.
Mva på oppførte forskudd
76-va-konto brukes til å beregne merverdiavgift på de oppførte forskuddene.Etter å ha mottatt varene, vil organisasjonen debitere konto 76-v med konto 68, hvoretter fakturaen gjenspeiles i kjøpsboka.
Hvis selskapet som overfører forskuddet til produsenten er en mva-betaler, kan det trekke fra momsen. En slik rett oppstår fra kjøper bare etter å ha mottatt en faktura for solgte varer og følgende vilkår er oppfylt:
- leverandøren faktureres med mva.
- forskuddsbetaling ble betalt for den kommende levering eller levering av tjenester;
- det er dokumentert bevis for betaling;
- det utstedes en forskuddsfaktura;
- signerte en avtale om bruk av forskudd.
Oppfyllelsen av alle poeng garanterer kjøperen muligheten til å trekke fra moms og redusere det totale beløpet som skal betales til budsjettet.
Hva er resultatet?
76 kontokontoer - dette er et av de viktige områdene for beregninger i bedriften. Det er viktig å forstå essensen av forretningsdrift på riktig måte og tilordne dem til passende kontoer. Riktig utarbeidelse av transaksjoner og kunnskap om formålet med hver type konto vil bidra til å minimere feil i organisasjonsregnskapsregistrene. For å forstå forståelse av korrespondanse, bruk den russiske føderasjonens kontoplan.
