Skattesystemet for LLC er et område som forårsaker mange vanskeligheter i nesten alle faser av driften.
Det riktige valget av nøyaktig det systemet som passer best for virksomheten vil påvirke det vellykkede positivt gjør forretninger.
Dessuten kan problemet med et slikt valg oppstå ikke bare under registreringen av foretaket, men også i ferd med å eksistere det. Derfor må løsningen på dette spørsmålet benyttes gjennomtenkt og nøye.
Hensikten med å opprette et foretak
Hovedideen med å opprette en LLC er ønsket om å maksimere fortjenesten, hvis oppnåelse bare er mulig ved å redusere kostnader, inkludert skatt. Det innenlandske skattesystemet for en nybegynner kan være komplisert og forvirrende.
Hvis det under registreringen av en virksomhet blir bestemt hvilken type aktivitet som skal utføres, i tillegg til å prøve å forutsi inntekter og utgifter, vil valget av et skattesystem være lettere. Skatteregimer er delt inn i generelle og spesielle. La oss dvele ved de viktigste.
Generelt avgiftssystem
For LLC betyr dette systemet å opprettholde fullstendig regnskap med betaling av alle skatter i samsvar med gjeldende lov (inntektsskatt, merverdiavgift, etc.).
Fordelene med dette systemet er:
- tilstedeværelsen av et sertifikat av mva-betaler, som lar deg samarbeide med motparter - betalere av samme skatt, som i fremtiden vil inkludere riktig skattebeløp i kostnadene;
- med en negativ verdi av inntekten, har selskapet rett til ikke å betale inntektsskatt, er det muligheten for å redusere størrelsen på denne utbetalingen med det forutsagte tapsmengden;
- kan brukes i alle slags aktiviteter;
- det er ingen begrensninger på mengden fortjeneste, antall ansatte og salgsområde.
Med så betydelige fordeler generelt skattesystem for LLC har sine ulemper:
- omfangsrik og plagsom beskatning;
- Obligatorisk regnskap.
Forenklet skattesystem
Denne modusen brukes av små bedrifter og innebærer en betydelig forenkling av regnskap.
Dette skattesystemet for LLC sørger for at de løslates fra forpliktelsen til å påløpe grunnbetalinger (inntektsskatt og eiendom). I stedet for disse utbetalingene, bør det beregnes en enkelt skatt, og skattesatsen avhenger av den valgte type beskatning. Så når du beregner inntektsskatt - satsen på 6 prosent, og når du tar hensyn til forskjellen mellom inntekt og utgifter - 15 prosent.
Forretningsenheter som bruker dette systemet kan imidlertid ikke betraktes som mva-betalere, selv om noen unntak likevel er faste i skatteloven.
Fordeler og ulemper med "forenklet"
Fordelene med dette skatteregimet inkluderer:
- en betydelig reduksjon i skattetrykket;
- Innlevering til skattemyndigheten av bare en selvangivelse;
- muligheten for selskapet til ikke å føre regnskap, noe som gir noen kostnadsbesparelser, siden det ikke trenger å tiltrekke seg spesialister (unntaket er regnskap for immaterielle eiendeler og anleggsmidler).
Følgende punkter skiller seg ut:
- det er alltid en risiko for å miste retten til å bruke det "forenklede betalingssystemet", som vil innebære et tillegg på inntektsskatt på renter og en retur til vedlikehold av et betydelig antall dokumenter og rapporter;
- et slikt foretak er ikke en momsbetaler, noe som vil komplisere samspillet med motparter som betaler denne skatten; på grunn av dette kan konkurranseevnen til en gitt virksomhet reduseres;
- bruk av et forenklet system gir ikke åpning for separate divisjoner (filialer), samt implementering av aktiviteter som bank, forsikring og notarial, og salg av visse varer.
Den russiske føderasjonens skattekode nedfelt en liste over forretningsenheter som ikke har rett til å bruke "forenklingen". Det samme lovgivningsdokumentet inneholder en liste over aktiviteter der det heller ikke kan brukes.
Enkelt beregnet inntektsskatt
Dette systemet kan også tilskrives spesielle regimer innen beskatning. Det grunnleggende prinsippet for å bestemme grunnlaget for beskatning av et foretak er ikke inneholdt i rapportering, men i beregning av lønnsomheten til ulike aktiviteter. Beregningen av slike estimerte inntekter gjennomføres på grunnlag av en liste over formelle fysiske indikatorer.
UTII-skattesystemet for LLC er regulert, som alle andre, av skattekoden til den russiske føderasjonen. Ikke alle kan bruke det, men bare forretningsenheter som utfører visse typer aktiviteter.
Fordeler og ulemper ved UTII
Fordelene med dette systemet inkluderer:
- mangel på forpliktelse til å betale grunnskatter i det generelle skattesystemet;
- senke UTII-beløpet med beløpet tidligere betalte forsikringspremier;
- i mangel av å kombinere det vurderte regimet med det generelle systemet for visse typer aktiviteter, kan det argumenteres om forenkling av regnskap.
men beregnet skattesystem for LLC har sine ulemper:
- organisasjonen som anvender dette regimet er en ugunstig motpart, siden den ikke betaler moms og ikke kan gi partneren sin refusjon;
- når du betaler skatt for hvert kvadrat av den tilgjengelige plassen, er det nødvendig å evaluere effektiviteten av bruken;
- antall ansatte fungerer som en fysisk indikator som påvirker skattebeløpet som skal betales, derfor er det nødvendig å kontrollere deres aktiviteter strengt og om mulig optimalisere (redusere antall).
Det må også huskes at dette avgiftssystemet for LLC har visse begrensninger for visse typer aktiviteter innenfor rammen av gjeldende lovgivning.
Funksjoner i gjeldende lovgivning
Basert på materialet ovenfor, skal det bemerkes at ethvert avgiftssystem for LLC er regulert av skattekoden.
Du må imidlertid huske på den stadige introduksjonen av endringer og tillegg til denne loven.
For eksempel er UTII-beskatning for LLC ikke lenger obligatorisk for de typer aktiviteter som er registrert i skattekoden.
Ikke alle regimer kan også brukes av juridiske personer. Så det er et patentsystem som bare brukes av individuelle gründere.
konklusjon
Etter å ha blitt kjent med essensen og funksjonene i hovedregimene, kan du forstå hvilket skattesystem som er bedre for LLC på et gitt tidspunkt. Hvis dette er et nyregistrert selskap, kan du først jobbe med "forenklingen".
Med utvidelse av produksjonen eller økningen i omfanget av handel, samt med økningen i staben på ansatte, vil virksomhetsenheten måtte bytte til et felles system, som innebærer å gjennomføre full regnskap, som er best overlatt til regnskapsfolk. Dette vil unngå forskjellige ubehagelige overraskelser i prosessen med å fungere.Dette skattesystemet for LLC er inkludert moms, som også favoriserer utvidelsen av kundegrunnlaget, noe som bidrar til veksten av økonomiske indikatorer for bedriften.
