STS 6% for gründere - et forenklet skattesystem (6% av inntekten) for enkeltentreprenører

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - for noen betyr disse forkortelsene ingenting, og de peker på gründere skattetrykk. Absolutt alle skattytere kan jobbe i henhold til den generelle ordningen. Men i Russland er OSNO den mest belastede - både økonomisk og administrativt. Små bedrifter oftere velger de fortrinnsrettslige skatteregimer som lar oppstartsbedrifter utvikle seg i sparsomme forhold. Denne artikkelen vil fokusere på det forenklede skattesystemet (6%).

Essensen i ordningen

Det forenklede skattesystemet er det mest populære blant små bedrifter. Dens attraktivitet forklares med en liten belastning, den relative lettheten av å føre journaler. Gründere som velger dette regimet er fritatt for å betale merverdiavgift, eiendomsskatt og bare overfører en enkelt skatt. Fremgangsmåten for bruk av kretsen er forklart i kap. 26 i skatteloven.

Organisasjoner uten filialer med et gjennomsnittlig årlig antall på opptil 100 personer og inntekt i 9 måneder under 45 millioner rubler, har rett til å bruke STS (6 prosent). Restverdien til operativsystemet kan ikke være mer enn 100 millioner rubler. Skattytere kan uavhengig velge grunnlag for oppgjør: USN 6%, skattereduksjon på grunn av utgifter.

Følgende organisasjoner kan ikke bruke Forenklet:

• banker, investeringsfond, forsikringsselskaper;
• budsjettinstitusjoner;
• utenlandske selskaper;
• levering av juridiske og notarialtjenester;
• engasjert i pengespill.

De vil heller ikke kunne bytte til en "forenklet" IP, som:

• lage unntakelige varer;
• engasjert i utvinning og salg av mineraler;
• er lokalisert til USCH;
• informerte ikke rettidig om overgangen deres.

Skattegrunnlaget fastsettes på periodiseringsbasis, det vil si at inntekter og utgifter vurderes fra begynnelsen av året. Erklæringen leveres en gang i året, og skatten blir betalt kvartalsvis: forskudd betales for rapporteringsperioder, og på slutten av året, resten av beløpet.

Fordeler med USN (6%)

Det er ikke så få av dem:

• reduksjon i skattebetalinger;
• inngi en erklæring en gang i året;
• evne til å redusere skattegrunnlag;
• fritak for moms, personlig inntektsskatt;
• muligheten til selvstendig å velge avgiftsgrunnlag;
• tilgjengeligheten av fortrinnsrater;
• lett regnskap.

USN ulemper

• Begrensninger i aktiviteter. På "forenklet" kan ikke være finansinstitusjoner, notarer og advokater, private pensjonsfond og andre organisasjoner som er oppført i art. 346 i Den russiske føderasjonens skattekode.
• Det er ingen mulighet til å åpne representasjonskontorer. Denne faktoren kan være et hinder for selskaper som planlegger å utvide virksomheten.
• Begrenset liste over kostnader for den andre ordningen.
• Ingen plikt til å utarbeide fakturaer. På den ene siden sparer det tid på arbeidsflyt. På den annen side kan det bli et hinder for motparter som betaler merverdiavgift. De vil ikke kunne presentere skatt for refusjon.
• Manglende evne til å redusere grunnlaget for tap som oppstår i løpet av perioden du bruker det forenklede avgiftssystemet, når du bytter til andre modus, og omvendt.
• I henhold til den andre ordningen vil skatten måtte betales, selv om selskapet pådro seg tap i rapporteringsperioden.
• Ved brudd på standarder går retten til å bruke det forenklede skattesystemet tapt.
• Nedgang i basen på grunn av forskudd, som i fremtiden kan vise seg å være feilaktig kreditert beløp.
• Rapportering kl avvikling av organisasjonen.
• Når det gjelder salg av varige driftsmidler som er kjøpt i løpet av perioden med bruk av det forenklede skattesystemet, vil skattegrunnlaget måtte omberegnes, gebyret og straffebetaling.

Hvordan gå?

For nyopprettede IP-er er fremgangsmåten som følger. Send inn en søknad i skjema nr. 26.2 samtidig med pakken med dokumenter for statlig registrering. IE overfører dokumenter på bostedsstedet, LLC - på stedet.Hvis en søknad om bruk av det forenklede avgiftssystemet (6%) ikke er sendt inn innen 30 dager etter statlig registrering, bytter skattebetaleren automatisk til et felles system. Fungerende virksomheter må skrive en uttalelse før 31. desember. Hvis alle parametere (antall ansatte, inntektsvolum, anleggsmidler) er oppfylt, vil det ikke være noen problemer med overgangen til "forenkling".

Den første ordningen: STS (inntekt 6%)

Skattegrunnlaget (inntekten) multipliseres med 6%. Resultat som allerede er oppført for året blir trukket fra resultatet. På grunn av forsikringspremier som er utbetalt til ytelser til ansatte (de tre første sykdomsdagene), kan enkeltentreprenører redusere skattebeløpet med maksimalt halvparten. En slik ordning er mer attraktiv for gründere som har ansatte.

En viktig nyanse. Bare forskudd påløpt og utbetalt på oppgjørstidspunktet kan redusere basen. Det vil si at hvis bidrag for desember 2015 blir overført i januar 2016, vil de redusere gebyrbeløpet for forrige periode. De vil ikke påvirke skatten på 2016 på noen måte.

eksempler

Skattegrunnlaget for 9 måneders drift utgjorde 1,45 millioner rubler. For første halvår ble overføringer av forsikringer på 35 000 rubler overført, forskudd for individuelle gründere (USN 6%) - 40 tusen rubler.

Base: 1,45 x 0,06 = 0,87 millioner rubler.

På grunn av forsikringspremier kan skattebeløpet reduseres med: 87 x 0,5 = 43,5 tusen rubler.

Dette tallet er mindre enn bidragsmengden, så de blir tatt i betraktning i sin helhet.

Betalbar skatt: 87–35 - 40 = 12 tusen rubler.

Endre betingelsene for den forrige oppgaven. La mengden forsikringsavgift som overføres for ansatte utgjøre 55 tusen rubler, uføretrygd - 4000 rubler, forskudd - 45 tusen rubler.

Mengden av bidrag og fordeler er større enn grensen, derfor vil bare 43 000 rubler tas med i betraktningen.

Betalbar skatt: 87–43,5 - 45 = - 1,5 tusen rubler.

Det er en overbetaling. Følgelig trenger ingenting å bli overført til budsjettet for inneværende periode.

Den andre ordningen: kostnadsreduksjon

Utgifter trekkes fra inntekten, deretter multipliseres beløpet med 15%. Ved regionale forskrifter kan skattesatsen reduseres til 5%. I St. Petersburg betaler for eksempel alle gründere USN med en hastighet på 10%, og i Moskva-regionen er det bare de som driver med avlingsproduksjon. Hvis overskuddet er null eller tap mottas, er ikke forskudd for kvartalet nødvendig. Hvis årsavgiften er mindre enn 1% av inntekten, må du betale en minsteavgift på 1% av inntekten.

Kostnadene kan omfatte kostnader for kjøp av materiell, anleggsmidler, opprettelse av immaterielle eiendeler, lønnsarbeid, forsikringspremier, etc. Alle må være økonomisk begrunnet, bekreftet av dokumenter. Gründeren må føre en "bokbok for inntekter og utgifter", vise den faktum om kjøp eller levering av tjenester.

eksempler

Selskapets inntekter for året utgjør 4 millioner rubler, utgifter - 3,5 millioner rubler., forskudd i 9 måneder - 45 tusen rubler.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 millioner rubler. - skattebeløp;

2) 4 x 0,01 = 0,04 millioner rubler. - 1% av inntekten.

Skattebeløpet er større enn minstebetalingen. Betal til budsjettet skal være: 75 - 45 = 30 tusen rubler.

Selskapets inntekter for året utgjorde 4 millioner rubler, utgifter - 3,8 millioner rubler, forskudd på 9 måneder - 45 tusen rubler. Vi vurderer:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 millioner rubler. - skattebeløp;

2) 4 x 0,01 = 0,04 millioner rubler. - 1% av inntekten.

Det beregnede avgiftsbeløpet er mindre enn minimum. Budsjettet må betale 40 tusen rubler.

Slik beregner du det forenklede avgiftssystemet (6%, 15%).

Objekt for estimater

Gründeren må velge skatteordningen. På slutten av året kan IP-er skrive en uttalelse om endringen i typen USN. Det er mer lønnsomt for gründere som tilbyr tjenester som ikke har store materialkostnader å bruke STS (inntekt 6%). Personer ansatt innen handel eller produksjon bør velge en ordning med reduserte kostnader.

Når det gjelder renten, er nøkkelfaktoren her lønnsomheten til virksomheten. Hvis det planlagte utgiftsbeløpet er 60% (eller mer) av inntekten, er det mer lønnsomt å bruke den andre ordningen. Samtidig er det viktig å føre journal korrekt, ha primære dokumenter (med underskrifter og seler) som bekrefter utgiftene.

rapportering

Individuelle gründere som bruker STS (6%) bør vite hvilke data de skal sende inn til skatten.

• Bokføringsbok for inntekter og utgifter (KUDiR).
• Erklæringen.

KUDiR lagres på IP-en. Den viser bare inntekter.På slutten av året skriver de det ut, nummererer sidene og blinker. Fram til 30. april 2016 skal FTS levere en erklæring om det forenklede skattesystemet. Bidrag til ekstrabudsjettmidler kan betales i to avdrag frem til 31. desember.

Tidspunktet

Fram til den 25. dagen i den første måneden i neste kvartal må den enkelte gründer betale skatt: 6% av STS tilbakebetales ved utgangen av året. Vurder skattekalenderen for året:

04/01/16 - betale bidrag til midlene (for I kvartal 2016 og saldoen for 2015);

04/25/16 - betale et forskudd til Federal Tax Service (for I kvartal 2016);

04/30/16 - overfør USN-skatter til fond (for 2015);

04/30/16 - gi en erklæring for 2015 til Federal Tax Service;

07/01/16 - overføringsbidrag (for II kvartal);

07/25/16 - betale et forskudd til Federal Tax Service (i et halvt år);

10/01/16 - overfør bidrag til fond (for 3. kvartal);

10/25/16 - betale et forskudd til Federal Tax Service (for tredje kvartal);

12/31/16 - overføringsbidrag (for IV kvartal).

Du må komme til inspeksjonen bare en gang for å sende inn en erklæring om det forenklede avgiftssystemet.

2016 endres

På det nye året økte inntektsgrensene med 32,9%:

• 79,74 millioner rubler - det maksimale inntektsbeløpet du kan bo på i det forenklede skattesystemet i 2016;
• 59 805 tusen rubler det maksimale inntektsbeløpet som vil være gyldig i 2017;
• ikke mer enn 51 615 tusen rubler. gründere må tjene i 9 måneder av 2015 for å bytte til det forenklede skattesystemet i 2016.

Endringene som ble innført ved føderal lov nr. 232, lar regionene redusere prisene: fra 6% til 1% for den første ordningen og fra 15 til 7,5% for den andre.

Fra 01.01.16 er små selskaper fritatt for ikke-skattemessige revisjoner. Hvis en organisasjon feilaktig faller i revisjonsplanen, kan den ekskludere seg fra listen. For å gjøre dette, må du skrive en uttalelse, legge ved bekreftede kopier av rapporten om økonomiske resultater, informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte og overføre pakken med dokumenter til avdelingen i Rospotrebnadzor.