Typer beskatning. Forenklet type beskatning. Hvordan velge beskatningstype

Det russiske skattesystemet er representert av et ganske bredt utvalg av ordninger, under hvilke skatter til statskassen beregnes. Hvilken av dem er mer lønnsom for gründere å bruke, og hvorfor? Hva er funksjonene i hvert av systemene foreslått av staten for beregning av avgifter?

Grunnleggende skattesystemer

Hvilke typer beskatning er gitt i russisk lov? For øyeblikket er det fire viktigste, som oftest brukes av bedrifter i Den russiske føderasjonen. Tenk på dem.

• Generelt system (OSNO). I samsvar med den betaler den enkelte gründer eller organisasjon inntektsskatt på 20% av de faktiske kontantinntekter til selskapets kontoer og til kassa fra motparter. Når det gjelder aktiviteter i en rekke bransjer, gjelder en redusert sats på 10%.
• Forenklet system beskatning. Typer skatter innen det - 6% eller 15%. I det første tilfellet er grunnlaget for beregning av gebyrer til statskassen selskapets inntekter. I det andre - som en slik fortjeneste (forskjellen mellom inntekter og utgifter).
• Enkeltskatt på beregnet inntekt eller UTII. Det innebærer betaling av faste avgifter, hvis størrelse avhenger av bransjens spesifikasjoner for virksomheten, reguleres av føderal, lokal og kommunal lovgivning.
• Patentsystem. Dette er en annen forenklet type beskatning (sammenlignet med gebyrbelastningen, typisk for DOS). Det ligner noe på UTII, siden skatten betales i forhold til faste beløp som er fastsatt i loven. Imidlertid er ikke alle aktiviteter kompatible med patentsystemet.

Som regel gir betaling av avgifter fra gründere i rammen av modusene 2, 3 og 4 mindre skattetrykk enn med det grunnleggende. Når det gjelder UTII og når du bruker STS, er det imidlertid restriktive kriterier. Ikke alle virksomheter har rett til å jobbe innenfor rammen av disse systemene. Som regel skyldes dette egenskapene til type aktivitet eller verdien av inntektene.

Hvor mange skatter - så mange rapporter

Alle de ovennevnte typer beskatning kan brukes av både IP og bedriftsselskaper, bortsett fra patentsystemet (bare IP). Det er akseptabelt at en gründer eller organisasjon, i kraft av å delta i forskjellige typer aktiviteter, vil fungere i forskjellige formater samtidig. For eksempel er dette mulig hvis en person åpnet en datamaskinbutikk kombinert med et PC-verksted. I den første typen aktivitet kan han bruke det forenklede avgiftssystemet, i det andre - UTII (forutsatt at egenskapene til virksomheten gjør at dette kan gjøres).

En annen funksjon - rapportering for hvert avgiftssystem må sendes separat. Det samme gjelder betalinger til budsjettet, som må gjøres innen den angitte tidsperioden for hver avgiftstype.

Deretter vil vi studere de typer beskatning vi har notert mer detaljert. Tenk på detaljene til hver av dem.

Det er også en annen skatt som brukes i Russland - den enhetlige landbruksskatten (USHN).

Imidlertid er bransjespesialiseringen hans veldig smal. Selvfølgelig vil vi vurdere det i artikkelen, men merk umiddelbart at bare bønder kan bruke den.

USN

Hvis du prøver å sammenligne alle eksisterende typer skattesystemer i Russland, er det forenklede skattesystemet kanskje det enkleste og mest forståelige i strukturen. I motsetning til UTII, er det ikke nødvendig å finne koeffisienter med det, ved å lese regionale lover på nytt.

Det eneste gründeren må bestemme seg for er å velge USN med en hastighet på 6% eller 15%. Hva er forskjellen, bemerket vi kort over: i første tilfelle er skattegrunnlaget inntekter, i det andre - overskudd.Det er imidlertid verdt å merke seg at i noen regioner, for visse typer gründeraktiviteter, er fortjenestesatsen mye lavere - 5%.

Å velge et forenklet skattesystem basert på inntekter kan være aktuelt hvis selskapet ikke har mange utgifter. Som regel er dette selskaper som leverer noen tjenester: rådgivning eller for eksempel reparasjon. I sin tur er det forenklede skattesystemet, der fortjeneste er grunnlaget for å beregne gebyrer til statskassen, mest egnet for detaljhandelsorganisasjoner som bruker penger på å kjøpe varer fra leverandører.

STS er ikke for alle

Imidlertid har ikke alle selskaper rett til å bruke det forenklede skattesystemet. Følgende typer virksomheter kan ikke bytte til dette systemet:

1. firmaer som har filialer eller representasjonskontorer;
2. mikrofinansorganisasjoner;
3. finansinstitusjoner;
4. fond med ikke-statlig kapital;
5. notarius publicus;
6. firmaer med anleggsmidler på over 100 millioner rubler;
7. selskaper hvis inntekter for kalenderåret utgjorde mer enn 64 millioner rubler;
8. organisasjoner der gjennomsnittlig antall ansatte er 100 eller flere personer.

UTII

Vi vil begynne å studere i detalj hvilke typer beskatning for individuelle gründere og organisasjoner med UTII. Det første som må gjøres for en gründer som har valgt denne modusen for å kreve gebyrer, er å registrere seg hos Federal Tax Service. Dessuten er det i den territoriale enheten der virksomheten skal utføres.

Når det gjelder UTII, avhenger ikke skatten av de faktiske inntektene til organisasjonen. Gebyrets størrelse bestemmes av lov. Basert på hvilke formler? Beregning av UTII er basert på fire indikatorer. Vi skal studere dem.

Koeffisienter av odds

• Grunnleggende lønnsomhet. Denne indikatoren innebærer at en slik og en slik gjenstand (butikk, salong) vil gi noen forventede inntekter. Som imidlertid vil legge opp basert på de enkelte delene av virksomheten som genererer inntekter. UTII - ganske komplisert beskatning. Etter aktiviteter, kan deler av virksomheten variere veldig. Hvordan?

• For for eksempel detaljhandel i full størrelse, er en enkelt blokk 1 kvadratkilometer. m kvadrat. Nå er verdien av basisavkastningen den samme for hele Russland - 1800 rubler. Hvis for eksempel et lite stikkontakt (innen 5 kvadratmeter) brukes, er indikatoren 4500 rubler. (hvorfor mer - vi får se senere). For servicenæringen er dette inntekter generert av ansatte. I dette tilfellet er basisutbyttet 7500 rubler.

• Fysisk indikator. Denne komponenten i UTII-formelen avhenger av det totale antall kvadratmeter i butikken, samt antall ansatte i serviceselskapet. Hvis detaljene i detaljhandelen forutsetter at salgsarealet er veldig lite (ikke mer enn 5 kvadratmeter), beregnes også den fysiske indikatoren basert på antall ansatte. I dette tilfellet selgere. Og hvis handelen utføres i et salgsformat, er det basert på antall maskiner.

• Koeffisient K1. Definert av føderal lov. For 2014 er det lik 1 672.

• K2-koeffisient. Det bestemmes av regional og kommunal lovgivning. I nærliggende fag i forbundet kan det være forskjellige ganger. Du bør alltid se på lokale lover.

Hvordan beregnes UTII? Veldig enkelt. Alle de 4 indikatorene multipliseres seg imellom. Resultatet er en månedlig verdi. Siden UTII betales en gang i kvartalet multipliserer vi det resulterende tallet med 3. Det er i dette beløpet betalingen må skje til Federal Tax Service.

Patentskatt

Beskattningstyper for enkeltentreprenører (men ikke juridiske personer) inkluderer også patentsystemet. Dette formatet for gebyrer til statskassen er ganske nytt. Han dukket opp i 2013.

Det finnes en versjon, og det er ganske sannsynlig at staten gjennom et patent bestemte seg for å forenkle beskatningen av visse typer aktiviteter som ikke oppfyller UTII-kriteriene, noe som er veldig ønskelig for mange gründere. Litt senere vil vi forstå hvorfor.

Hva, hvis vi vurderer patentbeskatning, faller aktiviteter under den? Det er mange av dem - noen få dusin.I utgangspunktet er dette forskjellige typer tjenester: reparasjon, transport, installasjon av vinduer, etc. Det er produksjonsområder: å sy klær, lage sko, tepper.

Gyldigheten av et patent er fra 1 til 12 måneder. En gründer som jobber under dette systemet, kan tiltrekke seg innleide spesialister, men ikke mer enn 15 personer i en skatteperiode.

Formelen for å beregne gebyrer for statskassen når du bruker et patent er veldig enkel. Det er basert på estimert inntekt (som med UTII) som en gründer kan få i løpet av et år. I likhet med hvordan dette skjer når du bruker UTII, blir skattesatsene bestemt på nivået av de sammensatte enhetene i føderasjonen.

Avbetalingsavtale med staten

En særegen spesifisitet ved et patent er kjøp fra staten (andre typer avgiftssystemer er basert på fradrag for gebyrer til statskassen i henhold til faktisk inntekt eller i henhold til betingelsene i forhold til perioder) for den perioden entreprenøren trenger.

Transaksjonen utføres av avdrag. Hvis patentet har en gyldighetsperiode på opp til seks måneder, må gründeren betale innen 25 dager, fra dokumentet ble mottatt. Hvis mer enn seks måneder - så innen den 25. dagen betales 1/3 av beløpet, og resten - innen 30 dager etter utløpet av skatteperioden.

Enhetlig landbruksskatt

Vurder også en enkelt landbruksskatt. Vår stat garanterer jordbrukere ganske foretrukket skatt. Type skatter som vi undersøkte ovenfor, er ikke alltid sammenlignbare når det gjelder fordeler med preferanser under UST.

Som vi sa, det er bare en omfanget av økonomisk aktivitet, der USCH gjelder. Det kan bare brukes av gründere som driver med landbruk. Et obligatorisk kriterium er utgivelse av passende produkter på egen hånd, ikke videresalg. I tillegg til private gründere og forretningsenheter, kan landbrukskooperativer og oppdrettsorganisasjoner også søke EU.

Hovedkriteriet for overgangen til USCH er at inntektene fra salg av egne produkter er minst 70% av den totale inntekten. Dessuten er maksimalt antall ansatte 300 personer.

Hvis bonden bestemmer seg for å gå over til Unified Agricultural Taxes, er han garantert følgende grunnleggende preferanser:

• ikke nødvendig å betale personlig inntektsskatt og merverdiavgift (hvis vi ikke snakker om å importere varer);
• organisasjonen er fritatt for å betale eiendomsskatt;
• ikke nødvendig å betale inntektsskatt.

Innstillinger for bønder

Den viktigste preferansen er den lave skattesatsen. Det er bare 6%. Basen på samme tid, som for en av formene for det forenklede skattesystemet, er selskapets fortjeneste (inntekt minus utgifter). Både det og et annet kan komme til uttrykk også i form av naturlige produkter, men med obligatorisk konvertering til økonomisk ekvivalent. Skattegrunnlaget er dannet på periodiseringsbasis.

Hvis bonden jobber med tap, kan den tas med i fradraget. Det vil si at grunnlaget for beregning av gebyrer i neste faktureringsperiode reduseres. Tap kan oppsummeres for året før. Det er sant at du kan redusere det ikke uendelig. Maksimalt fradrag er 30%. Resten av ubenyttede tap kan imidlertid overføres til de følgende perioder.

Hvordan velge det beste systemet?

Hvilken type beskatning skal du velge, til tross for at forskjellen mellom dem er veldig betydelig?

Det viktigste kriteriet er selvfølgelig økonomisk gevinst.

Som regel velger nybegynnere som STS og UTII (ceteris paribus og med samme forenlighet med aktiviteter med loven).

La oss prøve å gjøre noen beregninger. La oss si at virksomheten vår selger sjokoladebarer ved hjelp av salgsautomater. Vi har i følge loven rett til å bruke USN eller UTII. Anta at inntektene generert av enheten per måned er 300 tusen rubler. Vi er enige om at tapet er minimalt, og derfor bruker vi muligheten til å belaste gebyrer når 6% av inntekten er betalt.

UTII - mer lønnsomt?

Dermed gir vi staten månedlig 18 tusen rubler. ved det forenklede skattesystemet Men kanskje det er mer lønnsomt å velge et annet beskatningsalternativ - UTII? Det kommer an på hvilken by vi jobber i. La oss si det i Tula.Vi går til den regionale nettsiden til Federal Tax Service og laster ned den tilhørende kommuneloven, som bestemmer koeffisientene for UTII. Det viser seg følgende:

1. koeffisient K1 (føderal) - 1 672;
2. base: 4500 gni. (for handel med automatiske maskiner);
3. K2-koeffisient for Tula (detaljhandel: andre varer) - 0,79;
4. fysisk indikator - 1 (en automat).

Så vi vurderer det kvartalsvise UTII, vi multipliserer alle verdiene. Det viser seg 5943 rubler. 96 kopek Du kan runde til 5944 rubler. Det utstedes 71 328 rubler for året. Det viser seg at UTII er 3 ganger mer lønnsomt.

Slike beregninger er veldig nyttige for foretak som bruker typer beskatning som er alternativ til det generelle systemet.