Det er ikke en hemmelighet for noen regnskapsfører i vårt land at lovgivningen på området beskatning endres hos oss nesten like ofte som været. Den russiske føderasjonens langmodige skattekode har gjennomgått mer enn 300 endringer siden den ble vedtatt. Og det virker som om lovgivere ikke kommer til å stoppe der, vedta flere og flere endringer og lover for å forbedre beskatningen.
Og regnskapsførere har ikke noe annet valg enn å studere disse endringene årlig og formulere en strategi for regnskap og rapportering av firmaet.
Vel, alle har sin egen jobb. 2015 var ikke noe unntak fra denne trenden. Det ble vedtatt mange endringer og nyvinninger, mye skatter ble påvirket, til og med nye avgifter ble innført. Selvfølgelig kunne ikke regjeringen ignorere merverdiavgift. Årsaken er at gebyrene fra denne skatten utgjør 27 prosent av landets totale budsjett. Og brudd, særlig som påvirker momsrefusjon, blir ikke mindre. La oss se nærmere på hva 2015 brakte oss når det gjelder innkreving, rapportering og refusjon av merverdiavgift.
Erklæring Innovasjon
Endringene påvirket både rapporteringsformen og prosedyren for å returnere momsbeløpet. Her er de viktigste endringene som 2015 brakte.
- De viktigste transformasjonene har skjedd med merverdiavgiftsdeklarasjonen. Det skal nå arkiveres utelukkende i elektronisk form. Erklæringen som presenteres på papiret anses som ikke avgitt, noe som betyr at straff, suspensjon av bevegelse på oppgjørskontoer og andre problemer kan følge. De som for lengst har gått over til rapportering på telekommunikasjonskanaler, vil ikke legge merke til denne delen av innovasjonene, men for resten gjenstår det å anbefale å melde seg inn i deres nære rekker så snart som mulig. Tross alt er elektronisk rapportering et krav ikke bare fra skattemyndighetene, fond har også insistert på det i lang tid. I tillegg er denne rapporteringsformen mer praktisk og raskere.
- Den andre nyvinningen som påvirket erklæringen, var en endring i innholdet. Nå inkluderer den fullstendig informasjonen i kjøpsboka og salgsboka. Disse dataene vil danne seksjoner 8 og 9 i momsangivelsen, og det vil være teknisk umulig å sende et dokument til operatøren uten dem.
Endringer i vedtakelse av dokumenter
Siden 2015, når de leverer en erklæring, har organisasjoner rett til å erklære et fradrag i den perioden varen er mottatt, og ikke etter at fakturaen er mottatt. Dette gjelder også hvis varene ble returnert fra kjøperen. Mva-deklarasjonen fylles ut etter mottak av dette produktet. Denne nyvinningen er ganske positiv. Regnskapsføreren vil ikke lenger måtte uendelig ringe motparter for å inkludere fradraget i ønsket skatteperiode, faktumet om avkastningen vil være nok.
I tillegg har skattyter rett til å erklære et slikt fradrag innen tre år fra det øyeblikket varene ble tatt hensyn til.
Innovasjoner angående andre dokumenter
En annen innovasjon gjaldt fakturajournalen. Det skal nå bare opprettholdes av organisasjoner som utsteder transittfakturaer.
Slike organisasjoner er utviklere som bygger fasiliteter for investorer, formidlere som handler på egne vegne, og speditører som bare mottar godtgjørelse for å ordne transport. Dessuten er disse kategoriene av skattytere pålagt å føre journal, uavhengig av skattemessig status for merverdiavgift. Det vil si, selv om de ikke er momsbetalere eller er fritatt for betaling.De resterende kategoriene av forretningsmenn oppbevarer bare bøker om kjøp og salg. Å returnere varene til leverandøren som betalte merverdiavgiften, innebærer i dette tilfellet fradragsrett.
Kompensasjonsinnovasjoner
Det har skjedd betydelige endringer i området som påvirker retur av varer. Momsangivelseserklæringen er endret. Nå truer en resepsjon på faktumet når som helst ved å bli en utgang. Hvis tidligere inspektører bare hadde rett til å kreve de nødvendige dokumentene, kan de nå, som en del av en skrivebordsrevisjon, inspisere skattyterens territorium og lokaler, dokumenter og gjenstander som ligger på disse stedene.
I tillegg kan ikke bare organisasjoner som ønsker å motta en momsrefusjon ved eksport, bli utsatt for slike søk. Begrunnelsen kan nå være motsetningene i den innleverte ordinære erklæringen, selv om den ikke erklærer erstatningsbeløpet. Hvis inspektøren mistenker at beløpene som reflekteres i erklæringen er uriktige, har han full rett til å skynde seg å besøke deg "innen en tre måneders periode".
Andre momsinnovasjoner
Fra 1. januar 2015, ved salg av en skyldner som er erklært insolvent i samsvar med loven, det vil si konkurs, er det ikke nødvendig å kreve merverdiavgift. Nå er ikke slik eiendom beskattet.
Det er ikke lenger nødvendig å gjenopprette merverdiavgiften som tidligere ble akseptert for fradrag for varer eller eiendommer, inkludert anleggsmidler, hvis de begynte å bli brukt i operasjoner som er skattlagt til nullsats.
Russiske flyselskaper fikk bruke en momssats på null når de leverte tjenester for transitttransport av varer med fly med teknisk landing på Russlands føderasjon.
Momsrefusjon av varer for de kostnadene som er normalisert i regnskapsføringen av inntektsskatt foretas nå i sin helhet, uten samme standardisering. De eneste unntakene var gjestfrihet og reiseutgifter. En veldig positiv endring for skattebetalerne.
Ekspertrådet
Mange regnskapsførere har situasjoner da faktura og faktura for desember 2014 kom, for eksempel bare i februar 2015, eller til og med i april. Kjøperen reflekterte varene i 2014, ville det være en feil hvis leverandøren reflekterte dem i 2015? Svaret er nei. Du kan gjenspeile merverdiavgiftsrefusjonen i den perioden det er praktisk for deg, i tre år etter det faktum at salget ble utført. Elektronisk sammenstilling av handlebøker og salgsbøker for kjøpere og leverandører motsier ikke dette. For det første, som skattemyndighetene forsikrer, vil ikke året 2014 bli kontrollert i henhold til fakturaer, og for det andre har kontrollsystemet muligheten til å ta hensyn til slike situasjoner, og ikke kvartalsvise perioder, men de kumulative fakturabeløpene vil bli sjekket automatisk. De vil bli analysert samlet for alle perioder. Så du kan trygt erklære et fradrag i den perioden du anser det som hensiktsmessig, selv om motparten din gjorde noe annet.
Momsregninger
I henhold til lovgivningen har skattebetalere rett til å tilbakebetale merverdiavgift i form av overføring av midler fra statsbudsjettet til organisasjonens bankkonto i rapporteringskvartalet, hvor en situasjon oppsto da beløpene for refusjon av merverdiavgift oversteg de betalte beløpene.
Oftere skjer dette med eksportorganisasjoner. Og neste år får de en hyggelig overraskelse fra lovgivere. Et nytt prosjekt forberedes for adopsjon, hvoretter de nå ikke trenger å vente på at varene skal selges, og støttedokumenter blir samlet inn. Det vil være nok å sende inn en vanlig kvartalserklæring og forvente en momsrefusjon. Denne ideen var en del av krisetiltakene som regjeringen forbereder for å støtte økonomien som helhet og selskaper som eksporterer varer utenfor Russland spesielt.
Hva vil de nye endringene bringe?
Slik rettidig tilbakebetaling av eksportmva vil tillate selskaper å ikke lenger trekke fra omsetningen de imponerende beløpene som er brukt på å betale skatt. Faktisk er situasjonen skapt at foretak faktisk krediterer statsbudsjettet kostnadsfritt for mange milliarder, og på grunn av forsinkelser med å samle inn tolldokumenter kan de ikke betimelig få et fradrag og føre penger i omløp.
Mange ledere av eksportorganisasjoner hevder at mesteparten av tiden brukes på bekreftelse av eksport av tollmyndighetene. Hvis et slikt tiltak blir vedtatt, vil det utvilsomt forbedre økonomien betydelig. Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen mener at denne prosedyren ikke utgjør noen betydelig risiko for budsjettet, det vil bare gjøre mottaksmekanismen - tilbakelevering av merverdiavgiftsforskuddet.
Nå er det en situasjon med ensartede kvitteringer og nødfradrag, når organisasjonen først samler inn dokumenter, og deretter sender inn en retur i en tilstrekkelig lang periode. Slike rykk er ikke bra for budsjettet.
Rådet
For å sikre at en gründer kan være sikker på en momsangivelse for 2015, er det opprettet en spesiell tjeneste på IFTS nettsted for å verifisere kontrollverdiene for kjøpsbøker og salgsbøker til motparter. Du trenger ikke å be alle de andre partene om å oppgi dataene de gir om transaksjonene dine. Det er nok å gå til IFTS nettsted, gå til servicesiden, angi TIN for motparten og datoen for transaksjonen, og du vil se om det er lagt inn noen data innen denne datoen. Hvis det kom tilbake fra kjøper av merverdiavgift, er dette spesielt sant. En slik mekanisme forenkler arbeidet til en regnskapsfører, som i forbindelse med innovasjonene i lovgivningen som ble vedtatt i 2015, har fått mye merarbeid.
Generell analyse av innovasjoner
Avslutningsvis en liten analyse av endringene gjort av lovgivere angående betaling og Momsrefusjon i 2015. Det må forstås at innovasjoner først og fremst kalles for å kompensere for krisen, hvis tilstedeværelse er naiv å benekte. Den økonomiske nedgangen som fulgte alle de kjente politiske begivenhetene er til stede, og statens oppgave var å skape en buffer for den. Jeg vil merke at til tross for en viss innstramming av tiltakene for å gjennomføre prosedyren for refusjon av merverdiavgift og mer fullstendig avsløring av regnskap, har staten avstått fra økningen i skattesatsene som er spådd av noen eksperter. Dette kan ikke annet enn å glede seg. Ja, og innstramming av prosedyrer er mer sannsynlig rettet mot deres åpenhet og fører mer til en generell økonomisk bedring enn til forsøk på å fullstendig undertrykke initiativ fra virksomhet. Og retur til leverandør av merverdiavgift er fullstendig forenklet.
Det er ingen hemmelighet at det innen skattepliktige i mva-regnskap i mange år har vært skadelige brudd, som for eksempel ulovlig refusjon, svindel med eksport og andre ting. For lovlydige skattebetalere vil ikke nye tiltak skape store vanskeligheter, men de vil alvorlig komplisere livet til svindlere.
