Après l’enregistrement, un entrepreneur privé peut choisir entre deux types de systèmes d’imposition adaptés à son entreprise. Il y en a deux: général et simplifié. Ce dernier est utilisé plus souvent, mais certaines conditions sont nécessaires pour y basculer. En 2017, les paramètres de conformité pour l'utilisation de ce système ont également été modifiés. Dans l'article, nous examinerons en détail ce qu'on appelle un système d'imposition simplifié et qui peut l'utiliser. Les principaux critères du STS seront également pris en compte dans cet article.
Système fiscal simplifié
Le système fiscal simplifié (STS), ou «système simplifié», est le régime fiscal le mieux adapté aux entrepreneurs en démarrage. La simplification est populaire non seulement en raison de la réduction du fardeau fiscal, mais également en raison de son système de comptabilité fiscale simple, compréhensible et abordable. Outre les entrepreneurs novices, des entrepreneurs expérimentés qui utilisaient auparavant d'autres systèmes, mais qui ont décidé qu'il serait plus rentable de payer des impôts sur le système d'imposition simplifié, optent maintenant pour le système d'imposition simplifié. Avec la "taxe simplifiée", les impôts deviennent possibles et peu critiques pour les entrepreneurs, ce qui est important au début, après la création de votre propre entreprise. Les critères STS sont le plus souvent appliqués dans deux domaines.
Champs d'application
L'un des domaines les plus courants où un système simplifié est utilisé est:
1. Vente en gros et au détail de biens de consommation.
2. La portée du ménage, de la location, ainsi que des services de conseil et autres.
3. Publicité, marketing, impression et impression.
4. Location de matériel ou de biens immobiliers (à court terme ou à long terme).
5. Promotion de l'activité créative (sans affecter le domaine du droit d'auteur).
Il existe des types d'activités pour la mise en œuvre dont la disponibilité d'état. licences. Ceux-ci comprennent:
1. Industrie pharmaceutique et du médicament.
2. Ingénierie et construction.
3. Sphère de lutte contre l'incendie, travail avec des objets explosifs et chimiques.
4. Centre hydrométéorologique.
5. Domaine d'activité touristique.
6. Production et vente de dispositifs assurant la sécurité de l'information.
7. Agences de détectives privés.
8. Utilisation de modes de transport non terrestres pour le transport de passagers et de fret.
9. Métallurgie.
10. Domaines liés à la violation du droit d'auteur.
Espèces
STS est divisé en deux types en fonction des critères de calcul:
1. Le système "Revenu".
2. Le système "Recettes moins dépenses".
Ils diffèrent en termes de taux, d'algorithme de calcul de taxe et de taille de l'assiette fiscale. Dans tous les cas, les taux d'imposition seront inférieurs à ceux d'un système conventionnel. En 2016, le taux régional appliqué au système des "revenus" est tombé à 1% (contre 6% initialement). Ce sont les principaux critères du système d'imposition simplifié.
Selon le système fiscal simplifié, les impôts doivent être calculés sur la base des revenus. De plus, le système d'imposition simplifié n'est pas toujours l'option d'imposition la plus rentable. Dans certains cas, il est plus avantageux d’utiliser le système UTII (un impôt unique sur le revenu imputé), car avec ce système, le taux est fixe et ne dépend pas du revenu. Le système fiscal simplifié, bien sûr, n'est pas une référence, mais il est néanmoins assez facile de contrôler le fardeau fiscal d'une entreprise. Les critères USN sans TVA seront examinés ci-dessous.
Les moments favorables de l'utilisation du système d'imposition simplifié sont les suivants:
1. L'exonération de l'entrepreneur du paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers. Il est remplacé par un impôt de 1 à 6% du revenu ou de 5 à 15% dans le mode "Revenu moins dépenses". L'impôt foncier et les primes d'assurance sont déductibles sous le mode "Revenu moins les dépenses".
2. Exonération de TVA.
3. Toutes les opérations passées en espèces sont sauvegardées lors de la transition vers le système d'imposition simplifié.
4L'utilisation du système d'imposition simplifié permet de réduire les acomptes versés sur un seul impôt.
5. Système de notification simplifié (en comparaison avec d'autres systèmes).
Outre les avantages, il existe également des inconvénients. Ils sont comme suit:
1. Pas pour tous les types d'activités, le système d'imposition simplifié est bénéfique.
2. Lors de l'utilisation du système d'imposition simplifié, il n'y a aucune possibilité d'étendre l'activité (ouvrir de nouveaux bureaux de représentation).
3. Le système "Revenu moins dépenses" n'inclut pas toutes les dépenses.
4. Même si l'entreprise subit des pertes, elle est obligée de payer un impôt minimum de 15%.
Quels sont les autres critères du régime fiscal simplifié?
Disponibilité du système
Le système fiscal simplifié facilite beaucoup les démarches des petites et moyennes entreprises. Mais pour la transition vers ce système de taxation, le respect de certains paramètres est nécessaire. 
Ceux-ci incluent les suivants:
1. Au cours des neuf premiers mois de l'année de référence (au cours de laquelle le passage au système d'imposition simplifié est prévu), les revenus de la société ne devraient pas dépasser 15 millions de roubles.
2. Le personnel moyen de l'entreprise ne devrait pas dépasser cent personnes.
3. À la valeur actuelle des actifs, le revenu ne peut pas dépasser 100 millions de roubles.
4. Au cours de la transition du système d'imposition de base (système général d'imposition), le revenu sur neuf mois ne devrait pas dépasser 59 805 millions de roubles. Dans le même temps, ces restrictions ne sont pas fournies pour IP. Une organisation dans laquelle la part des entreprises tierces est inférieure à 25% a également la possibilité de passer à un système simplifié.
Considérez les critères de référence à NPO sur le STS.
Les organisations à but non lucratif peuvent appliquer le régime général et le système d'imposition simplifié (STS).
La particularité du système d'imposition simplifié réside dans le fait que, lors de la détermination de la limite de revenus limitant l'utilisation de ce régime d'imposition (60 millions de roubles), les revenus obtenus grâce à un financement ciblé ne seront pas pris en compte.
On pense que les organisations à but non lucratif n'ont pas de résultat financier car leurs activités ne visent pas à générer des revenus et il n'y a pas de répartition des bénéfices entre les membres de l'organisation. Cependant, les OBNL peuvent mener des activités d’entreprise, ce qui signifie qu’il y aura profit ou perte.
Le fait que ces organisations n'utilisent pas les bénéfices perçus, mais les distribuent conformément à la loi, ne les exonère pas de la nécessité de payer un impôt unique sur le système d'imposition simplifié pour la différence entre revenus et charges ou revenus.
Qui ne peut pas utiliser STS?
Il existe également des situations dans lesquelles le passage au système d'imposition simplifié n'est pas possible. Donc, ils ne pourront pas utiliser le "simplifié":
1. Entreprises avec des branches.
2. Les organisations responsables du secteur financier, telles que les organisations de microfinance (IMF) ou les banques.
3. FNP (fonds de pension non gouvernementaux).
4. Les propriétaires de prêteurs sur gages.
5. Les entrepreneurs privés impliqués dans la production de produits soumis à accises.
6. Avocats et notaires privés.
7. Entreprises de plus de 100 employés.
8. Les entrepreneurs individuels dont le revenu est supérieur à 100 millions de roubles.
Les organisations énumérées ci-dessus ne sont pas autorisées à utiliser le système d'imposition simplifié. Lors de l'exécution d'activités sur le système d'imposition simplifié, en contournant les règles, l'organisation devra passer au système de paiement de base en payant les taxes sur ce système. Lorsqu'une IP bascule sur le STS, les critères sont les suivants.
Changements effectifs
Depuis 2017, des modifications importantes ont été apportées au système simplifié. Ils concernaient principalement le volume d’actifs immobilisés acceptables pour l’utilisation du système fiscal simplifié. La limite a été augmentée à 150 millions (auparavant, la limite ne dépassait pas 100 millions de roubles).
Critère de revenu USN
Un autre paramètre qui a subi des modifications en faveur de l'entrepreneur est la limite pour passer au système d'imposition simplifié. Depuis 2017, il s'élève à 59 805 millions de roubles. En 2018, il est prévu de porter ce montant à 90 millions d'euros. Depuis 2017, le coefficient de calcul du revenu maximum a été annulé.
Critères d'application USN
En passant au système d'imposition simplifié, vous devez continuer à surveiller les modifications des conditions pour ne pas perdre le droit de l'utiliser. Les modifications ont également affecté le calendrier de l'application pour la transition. Un organisme doit soumettre une demande de transfert au Service fédéral des impôts avant le 31 décembre de l'année précédant la période au cours de laquelle la taxe est déduite dans le système simplifié. L'application est exécutée sous une certaine forme.
Transition d'UTII
Les entrepreneurs qui ont utilisé UTII peuvent passer au STS à partir du premier jour du mois lorsque l’utilisation de l’impôt sur le revenu non imputé a cessé d’être pertinente pour eux. En d'autres termes, à partir de 2017, le passage à la simplification d'UTII est possible immédiatement après le refus d'utiliser ce dernier. Obligatoire est la notification du service des taxes de l'intention de modifier le système fiscal.
Les critères STS sont assez simples.
Transition vers STS
La transition vers un système d'imposition simplifié peut être réalisée par de nouveaux entrepreneurs qui viennent d'ouvrir leur propre entreprise ou par des hommes d'affaires expérimentés utilisant d'autres systèmes. Dans les 30 jours suivant l'enregistrement de l'IP, il est nécessaire d'envoyer une notification au service des impôts du lieu de l'enregistrement. Pour ce faire, un état est établi, réglementé par l'ordre du Service fédéral des impôts de Russie, qui définit le système de système d'imposition simplifié que vous avez choisi pour votre entreprise. Le montant de l'impôt à payer dépend du choix du système d'imposition simplifié ("Recettes" ou "Recettes moins les dépenses").
Date limite d'inscription
Lorsque vous passez au système de taxe simplifiée depuis un autre système, vous devez envoyer une déclaration au service des taxes au plus tard le 31 décembre de l'année en cours. La déclaration doit contenir des informations sur les revenus de la société pour les neuf derniers mois, la composition du personnel de la société et la valeur des immobilisations résiduelles. La même séquence d'actions est observée lors de la modification du système d'imposition simplifié.
Les critères de référence au système d'imposition simplifié doivent être respectés.
Lors du passage d'un système général à un système simplifié, une notification est renseignée avec une indication du système STS sélectionné et est envoyée au service fédéral des impôts. Pour passer d'un système général à un système simplifié, il sera nécessaire de rétablir la TVA sur les biens non encore utilisés (en stock), qui ne sont pas facturés pour la méthode «simplifiée». Il sera possible d'appliquer le système d'imposition simplifié à compter du 1er janvier de l'année prochaine.
Comment amener le revenu à la limite?
Il existe plusieurs méthodes pour observer les restrictions prescrites pour la transition vers le système d'imposition simplifié. Ils consistent à ramener le plus possible les revenus de la société à la limite requise:
1. Report de paiements. Un accord est conclu avec le client avec les conditions de paiement qui y sont spécifiées. Dans ce cas, ce revenu n'est pas pris en compte dans le calcul de la limite de passage au système d'imposition simplifié.
2. Report du règlement mutuel. Un moyen idéal pour ajuster les revenus à une limite, en particulier dans le cas d'une dette mutuelle entre l'entrepreneur et le fournisseur. Toutefois, il convient de garder à l’esprit que cette méthode est risquée et que des inspecteurs des impôts expérimentés identifieront définitivement l’écart.
Les critères pour la transition vers le système d'imposition simplifié que nous avons examiné. Un autre point important est la possibilité de combiner plusieurs systèmes de taxation. Simultanément, leurs propres procédures de comptabilité et de comptabilité fiscale sont établies.
Les exigences
Lors de la combinaison de deux systèmes, certaines conditions doivent être remplies:
1. Le revenu n'affecte pas le calcul de l'impôt imputé.
2. Divers objets de taxation.
3. Lors de l'utilisation du système d'imposition simplifié, l'organisation est libre de comptabilité.
La répartition des revenus et des dépenses dépend de la séquence des opérations et du montant des revenus provenant des différents types d’activités de l’entreprise. Ainsi, pour combiner différents systèmes fiscaux, il est nécessaire de diviser le revenu pour chacun d’eux. Il est également nécessaire de séparer davantage les biens, les employés et les biens.
Revenus et dépenses
Lors de l'application du système d'imposition simplifié, le concept de revenu et de charge revêt une importance primordiale. Le revenu est l'addition des avantages d'un plan économique, exprimé en termes monétaires.Il existe deux types de revenus, liés aux activités principales de l'organisation, à savoir - les revenus de ventes et les produits hors exploitation.
Quels revenus ne sont pas pris en compte?
Lors du calcul des impôts sur le système d'imposition simplifié, tous les types de revenus sont pris en compte. Les articles suivants ne sont pas pris en compte:
1. Reçu à la suite d'une société à imputation.
2. Reçu en dividendes.
3. Reçu en pourcentage des dépôts bancaires et des titres.
L’article 251 du Code des impôts de la Fédération de Russie contient une liste plus complète des revenus non pris en compte dans le système fiscal simplifié.
Les coûts sont également divisés, en fonction de l'activité principale de l'organisation, en ventes et en ventes. Si l'entreprise a choisi de calculer le système "Revenu moins les dépenses", elle doit analyser soigneusement toutes les dépenses.
Types de dépenses
Les types de dépenses prises en compte lors du calcul dans le cadre du système d'imposition simplifié sont strictement limités par la législation fiscale. Ils se composent des éléments suivants:
1. Le coût des salaires des employés de l'organisation, y compris les taxes et contributions diverses.
2. Les coûts de la commande de matériel.
3. Les coûts de biens (papeterie) nécessaires pour assurer la vie de l'entreprise, ainsi que les frais postaux.
4. Frais de publicité, etc.
Les agents des impôts vérifient soigneusement les éléments inclus dans les coûts, car ils peuvent réduire considérablement les recettes du budget de l'État. Les critères d'utilisation du système d'imposition simplifié peuvent être spécifiés dans la taxe.
Les coûts publicitaires sont l’un des éléments les plus difficiles à contrôler. Ce type de coût est subdivisé conformément à la législation en standard et non standard. Ces derniers lors du calcul de l’assiette fiscale sont pleinement pris en compte. Il s’agit de dépenses telles que la publicité dans les médias, la production de boîtes à lumière ou de campagnes publicitaires. Les coûts normalisés ne doivent pas dépasser 1% des revenus de l’organisation.
Si la société n'a pas payé ou n'a pas entièrement payé la taxe sur le système de taxe simplifiée, elle encourt une amende pouvant aller jusqu'à 20% du montant. Si la taxe n'a pas été payée intentionnellement, le montant de l'amende passe à 40%. Pour éviter d’imposer des amendes, il est nécessaire de remplir et de transmettre rapidement une déclaration de revenus au service des impôts. Le non-paiement d'une amende, à son tour, peut entraîner une responsabilité pénale.