Chaque personne qui planifie l'enregistrement d'un entrepreneur ou d'une entreprise individuel réfléchit au système fiscal à choisir. C'est en fonction du régime choisi qui détermine le nombre d'impôts que l'organisation paiera, ainsi que les avantages et les avantages offerts par l'État. Dans le même temps, les entrepreneurs se demandent souvent ce qu'est OSHO. Ce système est représenté par le mode général, qui peut être utilisé à la fois par les entrepreneurs individuels et par les entreprises. C’est le plus complexe, car il est obligatoire de tenir une comptabilité, et de nombreux frais sont calculés et payés.
Le concept de base
Lorsqu'ils étudient les nombreux systèmes d'imposition que les entrepreneurs russes peuvent utiliser, de nombreuses personnes souhaitent savoir quel est le système d'imposition de base. Les caractéristiques de ce régime fiscal comprennent:
- automatiquement toutes les nouvelles entreprises ou entrepreneurs sont transférés vers ce système si, dans les 10 jours suivant leur enregistrement, ils ne soumettent pas au service fédéral des impôts une notification concernant le passage à un autre mode;
- généralement sélectionnés par l'OSNO par des entreprises et des entrepreneurs qui doivent utiliser la TVA pour collaborer avec différents fournisseurs ou clients;
- lorsque vous choisissez ce mode, il est important de vous préparer à la nécessité de payer de nombreux frais, ainsi qu’à la tenue d’une comptabilité complexe;
- la taxe principale dans ce mode est l'impôt sur le revenu, montrant le résultat de l'entreprise.
Il est permis de combiner le régime général avec d'autres régimes fiscaux autorisés dans la Fédération de Russie. Une exception est l'utilisation de OSNO en même temps que le système de taxe simplifié ou le système de stockage de données unifié.
Différence avec d'autres systèmes
Pour comprendre ce qu'est OSNO, il est important de comprendre les différences entre ce mode et les autres systèmes. Ces différences incluent:
- les régimes simplifiés sont appliqués exclusivement par les contribuables, en fonction des différentes exigences liées au nombre d'employés, aux bénéfices ou aux immobilisations, mais le système général peut être utilisé sans restrictions par toute entreprise ou entrepreneur individuel;
- lors de l'utilisation de systèmes préférentiels, le fardeau fiscal est considérablement réduit, mais lors de l'application de l'OSHO, il est important de se préparer à la nécessité de calculer et de payer un montant considérable d'impôts;
- obligatoirement toutes les entreprises de l'OSNO paient la taxe foncière au budget.
L'impôt sur le revenu est payé exclusivement lorsque vous utilisez le régime général. Lorsque vous utilisez d'autres systèmes, une seule taxe est calculée, remplaçant plusieurs taxes représentées par l'impôt sur le revenu, la TVA et la taxe sur la propriété.
Quand est-il rentable d'utiliser OSNO?
Si vous connaissez bien toutes les fonctionnalités d’OSNO, l’utilisation de ce mode est réellement bénéfique. Il est recommandé de le choisir dans les conditions suivantes:
- les contractants principaux utilisent OSNO, ils paient et remboursent donc la TVA;
- les activités de la société étant liées à l’économie externe du pays, il est donc recommandé d’appliquer le régime si la société vend des marchandises à des pays étrangers ou importe des marchandises de l’autre côté de la frontière russe;
- la société sélectionne des activités relevant de l'exonération de l'impôt sur le revenu, par exemple, l'agriculture, le secteur de la médecine ou la fourniture de services sociaux à la population.
Dans les situations ci-dessus, le choix de OSNO est la meilleure solution. Dans le même temps, la politique comptable OSNO est sélectionnée et établie de manière indépendante par le responsable de la société.
Avantages et inconvénients de l'utilisation du système
Pour comprendre ce qu'est OSNO et quand il est conseillé d'utiliser ce mode, il est recommandé d'étudier correctement les paramètres positifs de l'application système. Ceux-ci comprennent:
- Le principal avantage est le paiement de la TVA, car lors du calcul de cette commission, vous pouvez attirer un grand nombre de grandes contreparties qui travaillent sous le régime général, car cette interaction vous permet de réduire le fardeau fiscal.
- il n'y a aucune restriction pour les entrepreneurs, vous pouvez donc travailler dans n'importe quel sens de l'activité, en augmentant vos revenus et vos bénéfices;
- Les entrepreneurs peuvent combiner OCHN avec UTII ou le système de brevets, ce qui permet d'optimiser la fiscalité.
Les inconvénients de l'application du régime général comprennent la nécessité de calculer et de payer un grand nombre de taxes différentes. Assurez-vous de faire appel à un comptable professionnel lors du début des travaux, puisqu'un grand nombre de rapports, déclarations et autres documents doivent être préparés chaque année.
Les nuances d'utilisation des sociétés OSNO
Le plus couramment utilisé par les organisations OSNO. Ce mode est choisi par les représentants des grandes entreprises. Avec des revenus dépassant 150 millions de roubles par an, il ne sera pas possible d'utiliser divers systèmes simplifiés. Les caractéristiques de l’utilisation d’OSNO par différentes entreprises sont les suivantes:
- les entreprises paient l'impôt sur le revenu et le taux pour cette collecte est de 20% du bénéfice;
- l'impôt sur le revenu est payé trimestriellement ou mensuellement;
- La TVA doit être calculée si les revenus perçus ne permettent pas d’obtenir une exemption du paiement de cette taxe;
- Les entreprises transfèrent les paiements d’assurance pour tous les spécialistes embauchés. Par conséquent, 26% sont transférés à la FP, 2,9% à la Caisse d’assurance sociale et 5,1% des revenus de chaque employé à la FFOMS;
- en comptabilité, la méthode de la comptabilité d'exercice est utilisée pour calculer les frais, mais il est autorisé d'utiliser la méthode de la trésorerie avec un revenu modeste;
- les grands contribuables sont tenus de conserver une comptabilité complète; une comptabilité simplifiée n'est donc autorisée que pour les petites entreprises.
Les particularités de l'utilisation du régime général sont la nécessité de maintenir une politique comptable sur l'OSNA. Un échantillon de celui-ci peut être étudié ci-dessous. Le processus est effectué à la fois par des entreprises et des entrepreneurs individuels.
Spécificité pour IP
La transition vers OSNO est autorisée non seulement pour les entreprises, mais également pour les entrepreneurs privés. L'utilisation de ce mode IP présente les caractéristiques suivantes:
- le principal impôt pour les entrepreneurs est l'impôt sur le revenu des particuliers, qui représente 13% du revenu des entrepreneurs individuels;
- le nombre de rapports et de déclarations établis par l'entrepreneur par rapport aux entreprises est réduit;
- Quel que soit le mode de travail choisi, un entrepreneur individuel est obligé de transférer des paiements fixes en fonds d’État pour lui-même.
En règle générale, les entrepreneurs préfèrent utiliser des modes simplifiés, ce qui réduit considérablement le fardeau fiscal. Avec les systèmes préférentiels, une déclaration est généralement présentée, que l’entrepreneur individuel peut établir. Si OSNO est sélectionné, alors la comptabilité est beaucoup plus compliquée, il est donc conseillé de faire immédiatement appel à un comptable professionnel.
Règles de transition
Si l'entrepreneur individuel ou le chef d'entreprise décide de recourir au régime général, la question se pose de savoir comment passer du système d'imposition simplifié au système d'imposition de base. La procédure peut être effectuée de différentes manières:
- Si l'enregistrement d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel est effectué, tous les contribuables sont automatiquement transférés à l'OSNO. Par conséquent, si vous ne soumettez pas d'avis de transition sous un autre régime au Service fédéral des impôts dans un délai de 10 jours, vous pouvez utiliser le régime général;
- pour passer d'un autre régime, il suffit de soumettre en début d'année un avis de retrait du système privilégié;
- Si une entreprise ou un entrepreneur individuel ne répond plus aux exigences d'un système simplifié, il passe automatiquement en mode général.
Le plus souvent, les entrepreneurs optent pour OSNO, en violation des exigences relatives à l’utilisation des modes simplifiés.Par exemple, leurs revenus pourraient atteindre 150 millions de roubles. plus de 100 personnes sont inscrites par an ou par le personnel. Si UTII est utilisé, il est probable qu’à un moment donné, les autorités locales d’une région donnée interdiront l’utilisation de ce régime.
Pour la transition, il n’est pas nécessaire de rédiger une demande d’OCO, il suffit de rédiger un avis de cessation d’activité pour le régime simplifié précédemment choisi.
Quels rapports sont compilés par les entreprises?
Si les entreprises choisissent le régime général, les types de documents suivants sont préparés régulièrement:
- Les déclarations de TVA sont établies une fois par trimestre et les frais sont transférés tous les mois.
- la déclaration d'impôt sur le revenu est établie trimestriellement et remise au plus tard le 28e jour du mois suivant le trimestre de déclaration;
- les états financiers présentés par le compte de résultat et le bilan; en outre, ces documents sont soumis avant le 1er avril;
- déclaration de taxe de transport;
- rapport de taxe foncière, qui prend en compte quels objets de taxation sont utilisés pour les affaires de la société.
Si l'entreprise suspend ses travaux à un moment donné, elle est autorisée à établir et à soumettre des déclarations zéro. À l'ESSA, les rapports peuvent être soumis par voie électronique ou par écrit. Dans le premier cas, la signature numérique est requise.
Reporting pour IE
Les entrepreneurs doivent compiler les types de rapports suivants sur l'OSNO:
- Déclaration de TVA;
- Les déclarations 3-NDFL de l'employeur sont établies une fois par an. De plus, si le responsable est un résident de la Fédération de Russie, 13% seront facturés sur son revenu et, s'il est non-résident, 30% seront facturés;
- si la valeur cadastrale est calculée pour le bien utilisé dans le processus de travail, alors la taxe sur la propriété est payée pour celui-ci, par conséquent, une déclaration est établie annuellement pour cette collecte.
En outre, les entreprises et les entrepreneurs préparent diverses licences et permis pour le domaine de travail choisi. S'ils engagent des spécialistes, vous devez alors payer toutes les contributions des citoyens au Service fédéral des impôts et à divers fonds de l'État. Un rapport est préparé avant le 1er avril de chaque année pour les employés et des déclarations 6-NDFL sont également soumises. Les documents spéciaux sont transférés à la FP et à d'autres fonds publics.
Combinaison avec d'autres modes
Il est permis de combiner le système d'imposition du système d'imposition spécial avec d'autres régimes, à l'exception de l'USCH et du système d'imposition simplifié. Par conséquent, le mode commun le plus commun est utilisé avec UTII.
Lors de l'utilisation de divers systèmes, il est important de connaître les règles permettant de maintenir une comptabilité séparée. Pour chaque impôt, les revenus et les dépenses sont calculés. Si certains coûts sont appliqués à deux systèmes, ils sont attribués lors de la prise en compte des activités sélectionnées.
Conclusion
OSNO est un régime général qui peut être appliqué à la fois par la propriété intellectuelle et par diverses entreprises. L'utilisation de ce système présente de nombreux avantages et inconvénients. Il y a des situations où l'utilisation de OSNO est la plus avantageuse pour les contribuables.
Si les entreprises ou les entrepreneurs individuels choisissent le régime général, ils doivent comprendre quelles taxes doivent être payées et quels rapports sont préparés par le Service fédéral des impôts. Si vous enfreignez les exigences des lois fiscales, vous devrez faire face à de lourdes amendes.
