En un an, de nombreuses personnes effectuent plusieurs transactions immobilières en même temps. Par conséquent, pendant une période fiscale, un appartement peut être vendu et acheté. Dans ce cas, la compensation est possible lors de la vente et de l'achat d'un appartement. Cela n'est autorisé que si vous devez payer une taxe sur la vente d'un logement, car il appartient au vendeur depuis moins de trois ans. Il est important que la déduction immobilière ne soit pas pleinement utilisée. Dans ces conditions, un citoyen peut éviter de devoir payer un impôt sur la vente de l'objet.
Quand la taxe n'est-elle pas requise?
Il n'est pas toujours nécessaire de payer un impôt après la vente d'un logement car, à certaines conditions, il est réduit ou même les citoyens sont dispensés de le payer. Vous n'avez pas à payer d'impôt dans les conditions suivantes:
- le logement acheté par le citoyen lui appartient depuis plus de cinq ans;
- appartement à vendre à un prix ne dépassant pas 1 million de roubles.
- par conséquent, si un citoyen a deux contrats, alors une différence positive entre les deux prix entraîne le paiement d’une taxe de 13%;
- si l'appartement a été reçu sur la base d'une transaction gratuite, par exemple, a été hérité ou donné, il suffit alors de le posséder uniquement pour 3 ans.
Les transactions gratuites comprennent la privatisation de biens immobiliers, le transfert du bien par héritage ou en cadeau.
Règles de paiement des taxes
Si une personne vend un logement qui lui appartient depuis moins de trois ans, elle devra alors payer un impôt de 13% de la valeur de cet objet à partir du montant reçu. Une exemption peut être obtenue non seulement à condition que le logement soit la propriété d'un citoyen pour la période requise. De plus, des compensations peuvent être appliquées lors de la vente et de l'achat d'un appartement pour un an.
L'utilisation de ces filets présente de nombreux avantages. Cela inclut le fait que vous pouvez vendre un objet sans difficulté sans craindre de devoir verser 13% de vos revenus au budget de l'Etat à partir du montant reçu.
Conditions pour la mise en oeuvre du processus
La compensation de taxe lors de la vente et de l'achat d'un appartement n'est autorisée que sous certaines conditions. Ceux-ci comprennent:
- les logements sont vendus et achetés au cours d'une année civile;
- il est permis d'acheter un nouvel appartement avant la vente de l'ancien objet, mais il est important que le citoyen n'ait pas le temps d'exercer son droit à déduction;
- l'acheteur n'a pas appliqué le remboursement avant 2014 et n'a pas non plus épuisé la limite actuelle de 2 millions de roubles.
L'utilisation d'une telle compensation dans la vente et l'achat d'un appartement est autorisée même si le citoyen ne travaille pas officiellement. Par conséquent, l'employeur ne transfère pas l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le budget correspondant. Par exemple, les retraités, les propriétaires uniques appliquant des régimes simplifiés, ainsi que les simples citoyens officiellement au chômage, sont inclus ici.
Quand est-il impossible d'utiliser ce schéma?
Les taxes sur la vente d'un appartement étant considérées comme importantes, beaucoup de personnes souhaitent se libérer de leur paiement. Le règlement mutuel est considéré comme une solution idéale, mais dans certains cas, cela ne fonctionne pas. Cela inclut les conditions suivantes:
- le logement est acheté à des parents proches;
- l'appartement est acheté sur la base du DDU, l'acte de transfert de l'objet n'étant délivré à l'acheteur qu'après la mise en service du bâtiment.
L'acte de transfert est certainement inclus dans le paquet de documents requis pour recevoir la déduction. Par conséquent, si cette documentation n'est pas disponible, elle ne fonctionnera pas pour la compensation.
Règles de calcul et de paiement des taxes
Le vendeur doit payer la taxe sur la vente de l'appartement, s'il n'y a pas de possibilité différente pour sa réduction ou son exemption. Si une personne ne peut pas confirmer ses dépenses pour l'achat d'un bien immobilier et qu'elle est également propriétaire de ce bien depuis moins de trois ans, la séquence d'actions suivante est alors prise en compte pour le calcul de la taxe:
- pour le calcul, la valeur spécifiée dans le contrat est prise, mais si elle est inférieure au prix cadastral, l'indicateur cadastral est utilisé dans le processus de calcul;
- initialement, 1 million de roubles sont déduits de l'assiette fiscale, représentés par une déduction fiscale;
- 13% est calculé à partir du montant restant;
- le montant reçu est à payer au budget.
Si le résultat des calculs est égal à zéro ou à une valeur négative, le citoyen est dispensé de payer les frais.
Par exemple, un citoyen a hérité d'un logement, il ne peut donc pas confirmer ses dépenses pour son achat. La valeur cadastrale de cette propriété est de 2,5 millions de roubles. Si une personne décide de vendre cet objet, elle est obligée de payer 13% de 1,5 million de roubles. Mais si, au cours de la même année, il acquiert une autre propriété, vous pouvez utiliser la déduction pour propriété, qui assure l’enregistrement de la déclaration de revenus lors de l’achat d’un appartement. Dans de telles conditions, vous n’avez pas à payer d’impôt.
Règles de demande de prestations
Si, après la vente d'un appartement, un citoyen décide d'acheter un autre objet, il pourra bénéficier d'une déduction de deux manières:
- recevoir une déduction fiscale de manière standard, ce qui permet à l'acheteur de recevoir un maximum de 260 000 roubles.
- l'utilisation de règlements mutuels, qui permet de s'affranchir de la nécessité de payer l'impôt sur le logement vendu.
Par exemple, l'appartement a été vendu pour 1,5 million de roubles. Les nouveaux logements sont achetés pour 3 millions de roubles. Vous pouvez obtenir la déduction maximale égale à 260 000 roubles. Avec un objet vendu, en tenant compte d'une déduction de 1 million de roubles. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est égal à 65 000 roubles. Lorsqu’il utilise des règlements mutuels, il n’est pas tenu de payer de taxe et un citoyen peut en outre recevoir du Service fédéral des impôts 260 - 65 = 195 000 roubles.
De l’argent sous forme de déduction peut être versé au bureau des impôts ou lorsque vous contactez l’employeur.
Règles pour le dépôt d'une déclaration
Si la compensation est utilisée lors de la vente et de l'achat d'un appartement, il est important d'exécuter correctement la documentation nécessaire. Il est transféré au département du Service fédéral des impôts du lieu de résidence du citoyen. Une attention particulière est portée à la déclaration lors de la vente et de l'achat simultanés d'un appartement. Les règles pour sa préparation incluent:
- vous devez remplir deux sections, l'une destinée à formaliser la déduction et l'autre contenant des informations sur tous les revenus pour lesquels 13% sont versés;
- séparément, vous pouvez saisir des informations sur la possibilité d’obtenir une déduction sociale;
- il n'est pas nécessaire de confirmer la réduction de l'assiette fiscale d'un million de roubles à l'aide de documents.
- d’autres pièces doivent être jointes à la déclaration comme preuve de la vente et de l’achat de deux biens immobiliers.
Vous pouvez savoir exactement quels documents sont requis directement auprès des employés du Service fédéral des impôts. Il est même proposé de compenser la vente et l’achat d’un appartement par des retraités s’ils n’avaient pas utilisé l’intégralité de la prestation. Ce ne sont pas des citoyens qui travaillent officiellement, alors l'employeur n'est pas payé pour eux. Ils pourront utiliser uniquement des règlements mutuels, mais ils ne pourront pas recevoir le reste de la déduction.
Quelles sont les différences avec les employés du Service fédéral des impôts?
Toute personne qui envisage de vendre et d’acheter une maison dans un délai d’un an doit savoir ce qu’est la compensation. Avec elle, vous pouvez vous débarrasser de la nécessité de payer une quantité importante de fonds sous la forme d’impôt sur le revenu des particuliers. Mais souvent, les citoyens doivent faire face à divers conflits avec des employés du Service fédéral des impôts. Les principaux problèmes incluent:
- il arrive que des spécialistes des services fiscaux refusent de partir sans raisons valables;
- les employés du Service fédéral des impôts constatent des erreurs inexistantes dans la déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques;
- pour diverses raisons, les experts ne sont pas autorisés à utiliser deux déductions en même temps.
Étant donné que, par leurs actes, les inspecteurs violent les exigences de la loi, tout citoyen peut saisir un tribunal pour contester sa décision. Selon une décision de justice, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera correctement calculé lors de la vente et de l'achat d'un appartement.
Quels sont les risques?
Lorsque vous utilisez un règlement mutuel, vous pouvez rencontrer certains risques. Ceux-ci comprennent:
- le coût du logement dans un nouveau bâtiment peut augmenter avec le processus de vente de biens immobiliers anciens, de sorte que l'épargne disponible peut ne pas être suffisante pour acheter une maison, ce qui entraînera la nécessité de payer des frais, car il n'y aura aucun moyen d'utiliser des règlements mutuels;
- s’il est nécessaire d’acheter un logement dans un nouveau bâtiment, vous devrez acheter des objets qui ont déjà été commandés, car s’il existe une DDU, vous ne pourrez pas obtenir de déduction;
- puisqu’une personne est pressée de faire deux transactions dans l’année, cela conduit souvent au fait qu’un appartement de bonne qualité et de qualité est choisi, et souvent les promoteurs offrent spécifiquement à ces acheteurs des locaux pour lesquels la demande est faible.
Par conséquent, si vous envisagez de rembourser l’impôt sur le revenu lors de l’achat d’un appartement immédiatement après la vente d’un logement ancien, il est recommandé de prendre en compte les nombreux risques pouvant survenir au cours de ce processus.
Conclusion
Si une personne dans un délai d'un an vend et achète une maison, elle peut alors régler le problème. Ainsi, un citoyen est libéré de la nécessité de payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques provenant de la vente de biens immobiliers. Un processus ne peut être exécuté que si certaines conditions sont remplies.
L'utilisation du règlement mutuel s'accompagne de certains risques, dont chaque contribuable devrait se souvenir. Même les citoyens sans emploi ou les retraités peuvent profiter d'un tel régime.
