Oprócz standardowych rodzajów opodatkowania, kodeks podatkowy oferuje szereg niezbędnych trybów mających na celu uproszczenie dokumentów sprawozdawczych i obliczanie zobowiązań podatkowych dla każdego z obszarów działalności. Aby pobudzić producentów sektora gospodarczego, można zastosować system jednolitego podatku rolnego, to znaczy jednolitego podatku rolnego, który ma obniżoną stawkę i inne korzyści.
Zastanów się, czym jest CES w prostych słowach.
Co to jest UTN?
Rolnictwo jest jednym z najbardziej ryzykownych obszarów działalności, ponieważ na ogólne wskaźniki strat i zysków mogą wpływać zarówno liczby ekonomiczne, jak i nieprzewidziane czynniki, na przykład katastroficzne warunki pogodowe. Zastosowanie podatku rolnego umożliwia nie tylko zmniejszenie kwoty zobowiązań pieniężnych, ale także zastosowanie strat z popełnionych działań do obniżenia stawek podatkowych w nadchodzących okresach.
Funkcje prywatne
Plan płatności ujednoliconej ustawy o podatku socjalnym daje podmiotom możliwość zastąpienia listy niezależnych rodzajów przekazów pieniężnych jednym podatkiem. W szczególności zapłata podatku rolnego eliminuje potrzebę podatku od nieruchomości instytucji, zysków, a także podatku VAT.
Takie prawo pojawia się tylko w przypadkach, w których przestrzegane są specjalne warunki, ponieważ strategię USHN można stosować z dala od każdej instytucji działającej w rolnictwie. Ważne jest, aby zrozumieć, czym jest CES w prostych słowach.
Zgodnie z art. 346 kodeksu podatkowego kraju możliwość przejścia na przekazywanie opłat w ramach USCH pojawia się, gdy poprawnie spełnia następujące wymagania:
- Podatnik jest zobowiązany do produkcji produktów rolnych, na przykład produkcji roślinnej, hodowli zwierząt i tak dalej. Ustawodawstwo pozwala na stosowanie takiego reżimu przez podmioty produkujące wodne zasoby biologiczne.
- Możliwość przejścia na system CES pojawia się wyłącznie w przypadku, gdy udział wielkości dochodu z produkcji rolnej stanowi co najmniej siedemdziesiąt procent całkowitych dochodów uzyskiwanych przez przedsiębiorstwo.
- Stosowanie programu ESCN nie następuje automatycznie, ale po wysłaniu powiadomienia do kontroli Federalnej Służby Podatkowej.
Konieczne jest skupienie się na tym, że oprócz producentów rolnych, często system UHF może być wykorzystywany przez instytucję, która świadczy niezbędne usługi dla podmiotów sektora rolnictwa w gospodarce. Ale działalność związana z przetwarzaniem produktów rolnych nie może podlegać preferencyjnej strukturze jednolitego podatku rolnego.
Po zakończeniu przejścia na tego rodzaju opodatkowanie producent rolny pozostaje zobowiązany do opłacania składek ubezpieczeniowych dla pracowników przedsiębiorstwa. Tak właśnie jest - ujednoliconymi słowami w prostych słowach.
Regulacje prawne
Kontrola legislacyjna systemu CES działa w ramach określonych w rozdziale 26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W tej sekcji interpretuje się zasady stosowania tego programu, zwłaszcza dotyczące prowadzenia ewidencji wydatków i dochodów, a także procedurę dokonywania zaliczek i ostatecznej kwoty podatku.
Ponadto szereg aktów dodatkowych określa wymogi dotyczące formularza deklaracji jednolitego podatku społeczno-przemysłowego oraz odpowiedniej procedury jego wypełnienia.W szczególności obecny model deklaracji, który został zatwierdzony rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej pod numerem MMV-7-3 / 384, zmienionym w 2016 r.
Ważne zalety w porównaniu z innymi systemami podatkowymi
Pomimo tego, że pod pewnymi względami system legislacyjny zunifikowanego podatku społeczno-przemysłowego jest identyczny z różnymi systemami podatkowymi, ma niezaprzeczalne zalety.
W szczególności rozliczenia dotyczące płatności jednolitego podatku rolnego są dokonywane według stawki wynoszącej sześć procent całkowitego zysku, pomniejszonej o kwotę rocznych wydatków. Bardziej podobną sytuację zapewnia jedynie system uproszczonego systemu podatkowego, chociaż stosuje się w nim sześcioprocentową stawkę bez uwzględnienia poniesionych wydatków.
Ponadto możliwość zastosowania wskaźnika straty w oparciu o wyniki roku w celu przeniesienia ich na nadchodzące okresy sprawozdawcze uznaje się za odrębną zaletę systemu USCT. Kiedy w określonym okresie producent rolny pracował ze stratą, ma on prawo do zmniejszenia kwoty zobowiązań podatkowych w nadchodzących latach. Do takich celów kwota strat jest wskazana w rocznej deklaracji w sprawie jednolitego podatku rolnego.
W związku z tym przy ujednoliconym podatku dochodowym koniecznie uwzględnia się przychody i wydatki.
Podstawa opodatkowania i przedmioty
W przypadku systemu CES podstawą opodatkowania jest wartość dochodu za okres sprawozdawczy, pomniejszona o wielkość wszystkich wydatków. Tworzenie wskaźników zysków i kosztów odbywa się z uwzględnieniem takich niuansów, jak:
- wskaźniki dochodów i wydatków poszczególnych przedsiębiorców są oznaczone rosnącą sumą w księdze rachunkowości, a instytucje rejestrują zyski i wydatki zgodnie z ogólnymi zasadami podatkowymi i rachunkowymi;
- informacje o zyskach i stratach za pierwsze sześć miesięcy roku są wykorzystywane do obliczania zaliczek, a sumy służą jako podstawa do wypełnienia rocznej deklaracji dotyczącej UST;
- straty z poprzednich lat zmniejszają podstawę opodatkowania producenta rolnego, pod warunkiem że wszystkie te dane są zawarte w deklaracji rocznej. Aby to zrobić, w Unified Social-Economic Academy prowadzona jest księga przychodów i wydatków.
Okazuje się, że przedmiotem opodatkowania jest zysk osiągnięty przez producenta produktów rolnych, pomniejszony o kwotę poniesionych wydatków.
Tematy programu
Przedsiębiorcy i instytucje zaangażowane w produkcję rolną są zrównane z tymi. Aby skorzystać z systemu CES, jednostka musi wskazać swoją produkcję w ramach swojej jedynej lub dodatkowej działalności w USRIP i USRLE. Jaki jest termin USCN? O tym dalej.
Jakie są wymagania dotyczące przejścia na USCH?
Takie przejście odbywa się na podstawie dobrowolnego życzenia producenta w dziedzinie produktów rolnych, które należy odnotować w zawiadomieniu przesłanym do organu podatkowego. Etapy przejścia na USCH obejmują pewne funkcje, a mianowicie:
- stosowanie systemu CES odbywa się na początku roku;
- producent rolny przesyła oświadczenie do kontroli Federalnej Służby Podatkowej, która musi zostać wykonana nie później niż do 31 grudnia;
- w przypadku, gdy zgodnie z wynikami roku kwota dochodu z produkcji rolnej nie przekroczy siedemdziesięciu procent całkowitego zysku, wówczas nawet złożony wniosek nie da prawa do skorzystania z preferencyjnych warunków w ramach jednolitego podatku socjalnego.
Dokument potwierdzający przejście do Unified Social Tax Tax Office jest sporządzany na piśmie lub za pomocą usługi elektronicznej Federalnej Służby Podatkowej na koncie osobistym podatnika. W celu potwierdzenia, że wniosek został przyjęty, a przedmiot został przeniesiony do systemu jednolitego podatku społeczno-przemysłowego, organ podatkowy wysyła powiadomienie.
Jak poprawnie wypełnić deklarację w USCH. Wymyślmy to.
Płatność i rozliczenie
Wskaźniki są obliczane niezależnie w imieniu producenta w dziedzinie rolnictwa. W takim przypadku brane są pod uwagę wszystkie informacje dotyczące transakcji wydatków i dochodów w danym roku kalendarzowym. Zgodnie z wynikami pierwszych sześciu miesięcy działalności obliczana jest kwota zaliczki, kwota ta powinna zostać przeniesiona do budżetu do 25 lipca bieżącego roku.
Na podstawie wyników roku kalendarzowego deklaracja w sprawie ujednoliconych podatków rolnych jest wypełniona, należy ją złożyć w Inspektoracie Federalnej Służby Podatkowej nie później niż do 31 marca tego roku. W tym samym okresie płacona jest ostateczna kwota podatku, w tym celu obliczoną kwotę deklaracji należy pomniejszyć o całkowitą kwotę zaliczki. W przypadku gdy strata zostanie odzwierciedlona w deklaracji rocznej, wówczas wcześniejsze płatności dokonane z góry zostaną uwzględnione przy obliczaniu zobowiązań podatkowych w nadchodzących okresach.
Składki na ubezpieczenie
Nawet po zakończeniu przejścia do systemu opodatkowania zunifikowanych podatków rolnych producent rolny nadal ma obowiązek obliczania i płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) pracownikom, ponadto musi opłacać składki ubezpieczeniowe na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej. W tym celu przedmiot produkcji rolnej musi być zarejestrowany w organizacji funduszu emerytalnego na zasadzie standardowej.
Zwrot podatku za UST należy złożyć na czas.
W ramach obliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych uwzględniane są standardowe wymagania dotyczące okresów sprawozdawczych, na przykład na rok, kwartał, dziewięć miesięcy i sześć miesięcy, w tym wymagane stawki składek ubezpieczeniowych. Korzyści z obniżenia kwoty przeniesień ubezpieczenia przez system podatkowy USCH nie są zapewniane.
Jakie są korzyści z zastosowania jednolitego podatku rolnego z jednolitego podatku rolnego?
Argumentując o złożoności obciążeń podatkowych, możemy śmiało powiedzieć, że zunifikowane podatki gospodarcze mają przewagę zarówno nad ogólnym systemem podatkowym, jak i uproszczonym. Jeśli porównamy podstawę opodatkowania ze stawką systemu, zobaczymy, że chociaż wskaźnik jednolitego podatku socjalnego i uproszczonego systemu podatkowego jest taki sam, podatek w ramach uproszczonego systemu będzie wyższy, ponieważ nie uwzględnia kosztów produkcji. UST pod kątem obciążeń podatkowych można skorelować tylko z uproszczonym systemem, pod warunkiem że minimalna możliwa wartość wynosi sześć procent, co jest dalekie od uniwersalności. Porównanie systemu jednolitego opodatkowania z ogólnym systemem podatkowym wcale nie jest tego warte, ponieważ stawka podatkowa podstawy opodatkowania o podobnej podstawie opodatkowania jest ponad trzykrotnie wyższa, a to nie bierze pod uwagę potrzeby zapłaty podatku VAT.
W przypadku CES ważnym warunkiem jest rozliczanie przychodów i kosztów.
Wsparcie państwa
Nie jest tajemnicą, że wsparcie państwa dla producentów w sektorze rolnym jest obecnie jednym z głównych priorytetów wybranych do skutecznego rozwoju krajowej polityki gospodarczej naszego kraju. W rzeczywistości CES można uznać za jedno z kluczowych narzędzi strategii państwa. Podsumowując, należy zauważyć, że środek ten został opracowany jako funkcja stymulująca rozwój zarówno rolnictwa, jak i gospodarki krajowej jako całości.
W tej chwili specjalny system podatkowy zunifikowanych podatków rolnych nie jest zbyt popularny wśród producentów rolnych, ale już zaczyna nabierać rozpędu.
Wniosek
Tak więc jednoznaczny wniosek nasuwa się, ponieważ okazuje się, że jednolity system opodatkowania gospodarczego jest bardziej niż bardzo korzystny dla płatnika, ale tylko wtedy, gdy spełnia wszystkie niezbędne wymogi ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej.
Patrzyliśmy na CES w prostych słowach. To, co jest teraz, jest jasne.