Obecne ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej niezwykle ściśle monitoruje działalność podatkową organizacji. W rzeczywistości z każdym rokiem coraz trudniej jest przechowywać sprawozdania finansowe i monitorować poprawność wszystkich płatności i przesyłek. Największą trudność w rachunkowości podatkowej mają przedsiębiorstwa w dziedzinie handlu.
Jak wygląda rachunkowość w organizacji
Procedura księgowa zależy od wielu czynników, takich jak status spółki, przyjęty system podatkowy i rodzaj prowadzonej działalności.
Wszystkie operacje biznesowe prowadzone przez organizację muszą być udokumentowane, zwane pierwotnymi. Są one zestawiane zgodnie z wprowadzonymi jednolitymi formularzami po fakcie transakcji lub w momencie jej prowizji.
Faktura jest
Przeprowadzenie operacji wymagającej odliczenia podatku VAT zobowiązuje organizację do sporządzenia specjalnego dokumentu zwanego fakturą. To najważniejszy dokument podstawowy. Jest to konieczne do prowadzenia operacji biznesowych między obiema stronami transakcji (tj. Zarówno sprzedawcą towarów, jak i jego nabywcą).
Zatem faktura jest jedynym uniwersalnym dokumentem potwierdzającym, że towary zostały wysłane, praca została wykonana i świadczone usługi.
Z reguły przy wysyłce towarów do tego dokumentu dołączany jest list przewozowy lub list przewozowy (jeśli dostawa jest realizowana przez firmę transportową).
Co jest potrzebne
Aby potwierdzić prawo do odliczenia podatku od wartości dodanej (VAT), musisz przedstawić fakturę. Zatem podczas przeprowadzania transakcji sprzedaży produktu lub usługi dostawca oblicza podatek VAT, wystawiając ten dokument i rejestrując go w księdze sprzedaży, a konsument dokonuje odpowiedniego wpisu w księdze zakupów. Daje mu to prawo do zastosowania możliwości odliczenia podatku VAT.
Na podstawie operacji przeprowadzonych przez obie strony transakcji na koniec okresu sprawozdawczego prowadzona jest ewidencja przesyłania danych do deklaracji podatkowej. W rezultacie organizacja oblicza całkowitą kwotę płatności podatku do budżetu.
W jakich przypadkach nie jest potrzebne
Dokument ten jest wymagany w przypadku organizacji, których działalność podlega podatkowi VAT. Na przykład firmy współpracujące z Kazachstanem mogą wystawić tylko 1 kopię faktury, ponieważ kupujący nie muszą podawać danych VAT.
Ponadto, ponieważ faktura jest dokumentem, który nie jest obowiązkowy dla wszystkich organizacji działających na terytorium Federacji Rosyjskiej, nie można jej wykonać:
- Jeśli towary nie podlegają podatkowi VAT (na przykład towary bezcłowe, towary do rehabilitacji osób niepełnosprawnych, niektóre środki medyczne).
- Jeśli firma sprzedaje towary w gotówce.
- Jeśli organizacja jest wyspecjalizowanym systemem podatkowym (USCH, podatek uproszczony lub kalkulacyjny, różne patenty).
- Otrzymano zaliczkę za planowaną dostawę.
- Organizacja przekazuje towary bezpłatnie.
Przykładem możliwości nie wystawienia faktury jest odpisywanie przez bank miesięcznych środków na płatne usługi świadczone na rzecz organizacji. Nie jest on jednak zobowiązany do sporządzenia tego dokumentu, ponieważ ta pozycja wydatków nie podlega podatkowi VAT.
Realizacja zamówienia
Procedura wypełniania dokumentu jest dość prosta i ujednolicona, jednak dla początkujących specjaliści w podstawowej dokumentacji mogą napotkać szereg problemów, które, jeśli są nieuważne, prowadzą do fatalnych błędów i wizyt kontrolera podatkowego.
Przykładowa faktura:
- Na początku dokumentu należy podać datę wypełnienia i numer konta (w kolejności).W przypadku naruszenia numeru nie zostaną nałożone żadne sankcje, ale należy zwrócić szczególną uwagę na daty - dokument jest wydawany albo w dniu zakończenia transakcji, albo w ciągu 5 dni po niej.
- Pamiętaj, aby zwrócić szczególną uwagę na szczegóły obu stron transakcji. Jeśli popełnisz błąd, konieczne jest poprawienie wszystkich kopii. Nie zapominaj, że faktura jest dokumentem sprawozdawczym, więc podaj pełną nazwę firmy, adres siedziby, NIP i KPP.
- Pełne informacje o odbiorcy i nadawcy.
- Następnie należy podać numer seryjny i datę wypełnienia dokumentu płatności i rozliczenia (faktury za płatność).
- Na koniec wskazana jest waluta (zgodnie z OKV), według której dokonano płatności.
To jest pierwsza część dokumentu. Następnie wprowadź podstawowe informacje zgodnie z transakcją.
Kluczowe szczegóły transakcji obejmują:
- Przedmiot (przedmiot) zamówienia.
- Symbole produktu zgodne z OKEY (na przykład liczba sztuk lub litry) i kod produktu.
- Ilość towaru i cena za 1 sztukę.
- Ceny z podatkiem i bez podatku. Jak również kwota VAT, na podstawie której dokonywana jest transakcja.
- Na końcu (ostatnie kolumny tabeli) dodawane są informacje o stanie (w przypadku zagranicznych krajów), których towary biorą udział w transakcji oraz, w razie potrzeby, o numerze zgłoszenia celnego.
Podpis potwierdzający ważność określonych danych musi być złożony przez szefa firmy i głównego księgowego.
Faktura w 1C
Jeśli firma działa w 1C, wszystkie dokumenty muszą być wykonane w programie. W takim przypadku wypełniona jest jedna z dwóch opcji tego dokumentu: wystawienie lub otrzymanie faktury.
Każda z nich jest podzielona na kilka możliwych opcji.
Fakturę, która została wydana przez firmę kupującemu produkt lub usługę, można podzielić w zależności od rodzaju: zaliczki, sprzedaży towarów / usług, zaliczki głównej, korekty.
Faktura, którą firma kupująca otrzymała od dostawcy / sprzedawcy, jest podzielona na następujące typy: odbiór, zaliczka, zaliczka na poczet kwoty głównej, a także ewentualny rachunek korygujący.
Zalecamy, aby księgowość nie odbywała się na kartce papieru lub w zeszycie, ale korzystała ze specjalistycznych systemów. Z reguły programy te są zautomatyzowane i pozwalają popełnić znacznie mniej błędów w rachunkowości i rachunkowości podatkowej.
Zazwyczaj takie programy stanowią osobną pozycję wydatków dla firmy i często można je przypisać kosztom stałym, ponieważ oprócz zakupu drogiego oprogramowania, będzie wymagało regularnych kosztów utrzymania przez specjalistyczną firmę, która dostarcza 1C. Programy te są jednak znacznie tańsze i bardziej niezawodne niż usługi zewnętrznych księgowych i znacznie łatwiej jest w nich prowadzić ewidencję podatkową.