Odliczenie podatku inwestycyjnego pojawiło się stosunkowo niedawno. W prawie naszego kraju wprowadzono go w obecnej formie dopiero od początku 2015 r. Opisuje ulgi inwestycyjne Artykuł 219.1 Kodeksu podatkowego. To w nim można odczytać, co stanowi nowy rodzaj preferencji, dla kogo jest dostępny i jaki jest algorytm uzyskiwania korzyści. Mechanizm jest całkowicie legalny, legalny, stworzony specjalnie dla tych, którzy pasjonują się inwestowaniem i bardzo poważnie podchodzą do tej kwestii.
Informacje ogólne
Inwestowanie dzisiaj zapewnia produktywne i ekonomiczne sukcesy jutro. Na poziomie państwowym oznacza to, że władze muszą zastosować wszelkie możliwe metody, aby zintensyfikować inwestowanie pieniędzy w przedsiębiorstwa. Najbardziej skutecznym sposobem na aktywację jest wprowadzenie takich mechanizmów odliczeń, preferencji, dopłat, które sprawią, że inwestowanie będzie niezawodnym i opłacalnym procesem. Teraz wielu obywateli ma dość duże kwoty w bankach. Aby przekonać ich do inwestowania w przedsiębiorstwa zamiast w banki, postanowiono wprowadzić odliczenia z podatku inwestycyjnego jako przykład.
Formalna dokumentacja nowej funkcji w Kodeksie Podatkowym sprawiła, że operacja była legalna. Oznacza to, że korzyści są przejrzyste, ich obliczenie jest dość proste, są dostępne dla wszystkich. Kwota odliczenia podatku inwestycyjnego będzie zależeć od pieniędzy zainwestowanych jako inwestycja w projekt.
Na co liczyć?
Komu przysługują standardowe ulgi inwestycyjne i odliczenia od podatku od nieruchomości? Obywatele naszego kraju liczą na tych, którzy spełniają jedno z kryteriów jasno określonych w Kodeksie podatkowym.
Załóżmy, że obywatel giełdy płaci podatki na czas. W danym okresie sprzedał obligacje, akcje za pewną kwotę. Obywatel uzyskał wynik pozytywny, co oznacza, że jest uprawniony do standardowych ulg inwestycyjnych i odliczeń od podatku od nieruchomości. Dotyczy to tylko sytuacji, w której obywatel posiadał papiery wartościowe od 3 lat.
Ważne funkcje
Opisane zasady obowiązują tylko wtedy, gdy w transakcjach uczestniczyły papiery wartościowe oficjalnie notowane na giełdzie w naszym kraju. Organizator musi być także Rosjaninem.
Możesz liczyć na odliczenie podatku inwestycyjnego, jeżeli przedmiotem transakcji były jednostki funduszy inwestycyjnych zarządzane przez rosyjskie firmy.
Po co jeszcze jest odliczenie?
Państwo zapewnia pewne preferencje obywatelowi, który w okresie podatkowym wniósł pewne środki finansowe na indywidualny rachunek inwestycyjny. Możesz skorzystać, jeśli konto zostało poprawnie zarejestrowane.
Podstawa teoretyczna
Usługi IIS są organizowane w ramach rachunkowości wewnętrznej. Jest to tworzone w taki sposób, że w odniesieniu do danego klienta wszystkie operacje są uwzględniane osobno. Rachunek odzwierciedla zobowiązania, możliwości pieniężne klienta, papiery wartościowe w jego posiadaniu.
Status prawny IIS został ustalony w prawie federalnym z 1996 r. Pod numerem 39, a konkretnie w trzeciej części dziesiątego artykułu.
Odliczenie: mądrze
Zgodnie ze zaktualizowanym ustawodawstwem odliczenia od podatku inwestycyjnego dla jednej z dwóch odmian są dostępne dla obywateli naszego kraju.
Pierwszą opcją jest coroczne odliczenie podatku inwestycyjnego w wysokości 3 podatku dochodowego od osób fizycznych. Wysokość preferencji zależy od tego, ile pieniędzy wpłynęło na to konto w okresie sprawozdawczym. Możliwość tę opisano w kodeksie podatkowym w art. 219 akapit pierwszy akapit drugi.
Druga opcja zakłada, że odliczenie podatku inwestycyjnego jest otrzymywane natychmiast przez cały okres obowiązywania umowy o współpracy inwestycyjnej.
Ile i jak
Jak uzyskać odliczenie od podatku inwestycyjnego i ile mogę się spodziewać? Zgodnie z prawem niemożliwe jest otrzymanie kwoty przekraczającej 400 tysięcy w ciągu jednego roku. Aby odebrać państwu pieniądze, najpierw trzeba będzie walczyć z biurokracją.
Udzielane jest odliczenie podatku inwestycyjnego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Deklaracja powinna zostać wypełniona na podstawie oficjalnej dokumentacji potwierdzającej faktyczne dokonanie rejestracji w IIS.
Jak to działa
Tylko wtedy można uzyskać odliczenie, jeżeli w czasie obowiązywania umowy inwestycyjnej obywatel płacący podatki i oczekujący na preferencje nie miał innego IIS. Wyjątkiem byłaby sytuacja, gdy osoba zamknęła jeden IIS i natychmiast przeniosła wszystkie swoje środki na inny rachunek inwestycyjny. Bardzo ważne jest, aby posiadacz rachunku w obu przypadkach był tą samą osobą. Przy najmniejszej rozbieżności nie należy polegać na preferencjach organów podatkowych.
Sytuacja jest możliwa, gdy osoba fizyczna już napisała wniosek o odliczenie podatku inwestycyjnego i rozpoczęła się procedura przyznawania preferencji, a tutaj umowa o IIS zostaje rozwiązana. W tej sytuacji podatnik będzie musiał zapłacić wszystkie podatki w całości, a następnie zapłacić karę budżetową. Przedstawiciele struktury podatkowej w każdym indywidualnym przypadku rozważą te kwoty indywidualnie, biorąc pod uwagę wszystkie cechy obecnej sytuacji.
Odliczenie inwestycji: logika rezerwy
Jak leci? Załóżmy, że w ciągu ostatniego roku pewien obywatel, który ma indywidualny rachunek inwestycyjny, nałożył na niego 500 tys. W głównym miejscu pracy całkowity dochód tego obywatela w tym roku wyniósłby milion. Z tej kwoty należy zapłacić podatek, którego potrącenia u pracodawcy, - 130 tys.
Przesyłając dokumenty do odliczenia podatku inwestycyjnego, będziesz musiał pobrać 3 podatek dochodowy od osób fizycznych, najpierw otrzymaj 2 podatek dochodowy od osób fizycznych w przedsiębiorstwie. Ten dokument wskazuje, jaki był dochód za dany rok i ile potrącono na poczet podatków i składek na ubezpieczenia społeczne. Wskaźniki te są przenoszone do 3 podatku dochodowego od osób fizycznych, tutaj zapisują, ile pieniędzy zostało zdeponowanych na rachunku inwestycyjnym. Taki dokument posłuży jako podstawa do zwrotu w wysokości 13%. Ponieważ w tym przykładzie obywatel wniósł do IIS 500 tysięcy i zgodnie z prawem do odliczeń podatkowych maksymalna wartość bazowa wynosi 400 tysięcy, 13% nie zostanie obliczone z kwoty przekazanej jako inwestycja, ale 400 tysięcy. Oznacza to, że możesz spodziewać się zwrotu w wysokości 52 tys.
Formalizujemy wszystko
Służba podatkowa nie będzie rozmawiać z obywatelem ubiegającym się o odliczenia, ale nie mającym możliwości udokumentowania, że pieniądze rzeczywiście zostały zdeponowane na rachunku inwestycyjnym.
Aby uzasadnić swoje stanowisko, będziesz musiał załączyć dokumenty, z których wynika, że IIS naprawdę jest i jest otwarty w imieniu wnioskodawcy, a także dokumenty potwierdzające dokonane przeniesienia.
Pieniądze i zasady
Kiedy inwestor przedkłada dokumenty dotyczące preferencji określonych przez niego od państwa, gdy spełnia on wymagania, otrzymuje dochód. W przyszłości nie będzie podatków od tych kwot. Oznacza to, że odliczeń nie ma podatku dochodowego od osób fizycznych.
Pośrednik może dokonać odliczenia po zakończeniu umowy zawartej z inwestorem. Od momentu zawarcia umowy do momentu zapłaty muszą upłynąć trzy lata. Osoba fizyczna dodatkowo potrzebuje zaświadczenia stwierdzającego, że nie otrzymała innych odliczeń inwestycyjnych. Można to uzyskać pisząc oświadczenie do IFTS.Poprzez przekazanie tego certyfikatu brokerowi obywatel otrzymuje następującą korzyść: broker nie pobierze podatku dochodowego od osób fizycznych, płacąc inwestorowi. Zasadniczo logika tutaj jest dokładnie taka sama, jak w obliczeniach pracodawcy z pracownikiem z prawem do odliczenia majątku.
Referencje i wnioski
Innym sposobem uzyskania ulgi inwestycyjnej jest skontaktowanie się z oddziałem IFTS poprzez wypełnienie 3 podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ państwowy, agent podatkowy, może dokonać odliczenia podatku, uwzględniając, obliczając, potrącając podatek dochodowy od osób fizycznych. Ponownie wszystko to jest możliwe tylko przy pomocy IFTS.
Świadectwo podatkowe musi zawierać wyczerpujące informacje na temat wykorzystania (lub niewykorzystania) przez wnioskodawcę zaświadczenia o odliczeniu inwestycji, a także dane o wszystkich umowach inwestycyjnych zawartych przez osobę fizyczną w żądanym okresie. Możesz polegać na preferencjach w ramach jednej umowy oraz w ramach funduszy wniesionych do IMS.
Niektóre funkcje
Dość często pojawia się następujący błąd: inwestor rozpoczyna IIA, a następnie najpierw pobiera z niego pieniądze, a dopiero potem wnioskuje o odliczenie podatku. Służba podatkowa odmawia składającemu petycję, co powoduje dezorientację, nieporozumienia i niezadowolenie z przepisów prawa. Z obecnego kodeksu podatkowego wynika jednak bezpośrednio, że odliczenie podatku nie jest należne, gdy inwestor wypłaci pieniądze ze swojego rachunku.
Rachunek inwestycyjny odzwierciedla niektóre nieruchomości. Niedopuszczalne jest stosowanie go, ponieważ stanowi ono zobowiązanie do jakiejkolwiek innej umowy. W przeciwnym przypadku nie powinieneś liczyć na odliczenie.
Liczymy - nie liczymy
Często inwestorzy starają się podsumować wyniki uzyskane na wszystkich swoich rachunkach u brokera, w tym inwestycji. Oczywiście istnieje nadzieja na otrzymanie preferencji od państwa dla całej uzyskanej kwoty.
Zgodnie z zasadami i przepisami dotyczącymi usług podatkowych ważne są wskaźniki sumy pieniężnej wycofanej z PMI. Dlatego będzie musiał zostać rozliczony osobno, nie biorąc pod uwagę skuteczności innych rachunków inwestorów u brokera.
Agent podatkowy: kto i jak?
Nie jest jasne dla wszystkich osób odpowiedzialnych za płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych, czy konieczna jest zmiana brokera i przeniesienie środków z jednego konta na drugie. W tej kwestii przepisy mówią, co następuje: przy przekazywaniu pieniędzy od pośrednika do pośrednika między IIS pierwszy pośrednik nie ponosi żadnej odpowiedzialności. Ponieważ wszystkie aktywa już go „opuściły”, nie mogą powstać żadne zobowiązania, w tym potrącenie podatku.
Stare i nowe
Nie jest tajemnicą, że nawet dzisiaj niektórzy inwestorzy korzystają z IMS, które były otwarte przed wejściem w życie ustawy w 2015 r. W takim przypadku mają specjalny system rozliczeń. Pierwsza część art. 219 kodeksu podatkowego ujawnia cechy obliczania odliczeń w ust. 1, 2, 3, 4.
W szczególności akapit pierwszy dotyczy transakcji, w których zakup papierów wartościowych miał miejsce po 1 stycznia 2014 r. Ale akapit drugi i trzeci są poświęcone dochodom pochodzącym z IMS, na prowadzenie których umowy zostały zawarte do 28 grudnia 2013 r.
Ponadto mechanizm obliczania odliczenia inwestycji podatkowych został ujawniony w publicznym piśmie napisanym przez Federalną Służbę Podatkową, przekazanym do wiadomości publicznej w maju 2015 r. Dokument opublikowano pod numerem BS-4-11 / 8977.
Czego jeszcze szukać?
W listopadzie 2016 r. Ministerstwo Finansów wydało kolejny list pod numerem 03-04-06 / 67741. Wskazał, że od podatników wymaga się przestrzegania pierwszego akapitu art. 219, w szczególności pierwszego akapitu, a w przyszłości kierować się nim, obliczając podatki należne od osób prowadzących IIA.
Jeżeli osoba fizyczna złożyła oświadczenie, z którego wynika, że konieczne jest obliczenie i odliczenie podatku, a papier dotarł po zakończeniu okresu podatkowego, agent musi dokonać odliczenia, oceniając wynik finansowy za okres podatkowy.
Odliczenie podatku inwestycyjnego: prostsze niż się wydaje
Biurokracja jest przerażająca, a jeśli chodzi o ulgę podatkową, której otrzymanie wymaga złożenia wniosku o 2 podatek dochodowy od osób fizycznych, sporządzenia 3 podatku dochodowego od osób fizycznych, napisania oświadczenia i zebrania dokumentów uzupełniających, inni mogą oszczędzić, bojąc się papierkowej roboty. Na szczęście nie tak dawno problem został rozwiązany.
Jeśli odwiedzasz oficjalną stronę służby podatkowej, możesz na niej znaleźć program przeznaczony do obliczania odliczeń podatkowych. Dzięki niemu możesz obliczyć wszystko, co powinno być - zarówno nieruchomości, jak i inwestycji, inne rodzaje potrąceń. Tutaj możesz wypełnić wszystkie pola, z których program automatycznie wygeneruje wniosek o usługę podatkową. W rzeczywistości głównym zadaniem jednostki jest prawidłowe wprowadzenie wszystkich danych w podpisanych polach programu, a następnie przesłanie dokumentu do odpowiednich organów państwowych odpowiedzialnych za płacenie podatków i zwrot potrąceń.