Każde ze źródeł wpływających do budżetu zapewnia państwu zdolność do ponoszenia zobowiązań wobec swoich obywateli. Podatki i opłaty celne - jest to jedna z pozycji przychodu, które uzupełniają skarbiec naszego kraju. Płatności te stanowią jedną trzecią całkowitego zysku budżetu federalnego.
Co to jest podatek celny?
Oprócz uzupełniania budżetu ten rodzaj płatności pełni inną funkcję. Podatki i opłaty celne są rodzajem ubezpieczenia dla państwa w przypadku nieuczciwego wypełniania obowiązków podatkowych przez uczestników zagranicznej działalności gospodarczej. Są oni obciążani opłatą od Rosjan i obywateli zagranicznych za transport różnych towarów przez rosyjską granicę. Obecnie stawki celne i zasady ich naliczania są regulowane przez Kodeks Celny Unii Celnej (TC CU), przyjęty w 2009 r. Przez EAEU. Uczestnikami tego związku są Rosja, Republika Białorusi, Kazachstan, Armenia i Kirgistan.
Pomimo faktu, że Federalna Służba Celna nie należy do systemu podatkowego, jej jednostki są uprawnione do monitorowania wdrażania nie tylko przepisów celnych, ale także przepisów podatkowych, w szczególności odpowiedzialnych za prawidłowe obliczenie i opłacenie ceł do budżetu federalnego. Wysokość opłat i stawek ustala rząd Rosji. Wszystkie wskaźniki podlegają corocznej weryfikacji.
Klasyfikacja płatności
Podatek celny to wspólna nazwa wszystkich rodzajów ceł, których pobór dotyczy ceł funkcjonariuszy celnych. Osoby fizyczne i prawne przewożące pojazdy i towary przez granicę państwową Federacji Rosyjskiej mogą polegać na zastosowaniu określonego systemu podatkowego. Istnieje kilka rodzajów podatków celnych, na które należy zwrócić uwagę:
- Cło na wywożone towary. Podatek jest stosowany do produktów eksportowanych poza Federacją Rosyjską, ale jest to ważne dla dostosowania cen na rynku krajowym państwa. Rosja jest jednym z największych na świecie dostawców surowców i zasobów naturalnych. Zapewnienie zapłaty podatku celnego przez uczestników zagranicznej działalności gospodarczej działających w tym sektorze jest obowiązkiem organów celnych.
- Podatek importowy jest obowiązkowy dla importerów. Wielkość cła przywozowego zależy od miejsca przeznaczenia towarów. Na przykład za produkty gotowe do sprzedaży będziesz musiał zapłacić kwotę wyższą, a za surowce - niższą. Ponadto rząd sporządził wykaz towarów zwolnionych z opłat celnych.
- Podatek od usług celnych. Zazwyczaj taka opłata jest płacona przez firmy i organizacje za odprawę, utrzymanie i przechowywanie towarów.
- Podatki akcyzowe Cła (podatki) dotyczą najpopularniejszych importowanych produktów. Każda kategoria podatku akcyzowego ma własną stawkę obliczeniową.
- Cło antydumpingowe. Ta opłata celna ma na celu ochronę interesów krajowych producentów. Takie cła (podatki) wprowadza się dla niektórych kategorii towarów, z którymi krajowe firmy nie będą mogły konkurować, co może zaszkodzić gospodarce kraju.
- Podatek ad valorem. Opłata jest naliczana przy opodatkowaniu drogich towarów, więc jej wielkość zależy bezpośrednio od wartości przedmiotu opodatkowania. Podatek celny otrzymał swoją nazwę na podstawie metody obliczania.
- VAT Podatek od wartości dodanej płacą importerzy importujący produkty na terytorium Federacji Rosyjskiej.
Płatności odsetkowe, kary i grzywny za opóźnione płatności ceł i podatków można również uznać za płatności celne.
O procedurze płacenia opłat celnych
Planując przekroczenie granicy, eksporterzy i importerzy nie muszą znajdować szczegółów i płacić podatków z góry. W każdym punkcie kontroli celnej znajduje się kasa, w której można dokonać niezbędnych płatności. Podatki celne są zapisywane na specjalnym rachunku fiskalnym, który działa niezależnie od Federalnej Służby Podatkowej. Podobnie jak każda inna opłata, płatność jest dokonywana przy użyciu kodu odpowiadającego konkretnemu rodzajowi płatności. Osoba przenosząca ładunek ma prawo pozostawić w ręku jeden z dwóch egzemplarzy, co potwierdza fakt transakcji. Druga kontrola jest przekazywana organom celnym.
Zgodnie z art. 190 kodeksu celnego unii celnej podatki uważa się za niezapłacone w przypadku braku potwierdzających dokumentów płatności. W związku z tym pracownicy punktu kontrolnego mają prawo odmówić przyjęcia zgłoszenia osobie przekraczającej granicę.
Urzędnicy celni mogą zezwolić na wjazd towarów na terytorium kraju lub zwolnienie poza jego granicami dopiero po uiszczeniu opłat celnych. W drodze wyjątku możliwe jest wydawanie partii towarów, w przypadku gdy zgłaszający zapewnia gwarancje późniejszej zapłaty podatków.
Warto zauważyć, że dostarczanie ceł i podatków leży w gestii osoby przewożącej towary. Ponadto musi samodzielnie obliczyć kwotę płatności lub zwrócić się do usług brokerów. Urzędnicy celni nie są zobowiązani do dokonywania rozliczeń, dlatego zgłaszający powinien z góry znać kody produktów zgodnie z nomenklaturą towarową zagranicznej działalności gospodarczej. Forma pobierania płatności od osób fizycznych nie różni się od opłat celnych płaconych przez duże firmy.
Cło obliczane jest z uwzględnieniem aktualnego kursu walutowego. To znacznie komplikuje możliwość płatności z góry.
Jak zaoszczędzić czas
Proces płacenia cła i odprawy zajmuje dużo czasu, dlatego w przypadku osób przekraczających granicę obowiązują bardziej lojalne warunki organizacji kontroli. W okresie odprawy towarowej właściciel lub odbiorca towarów musi przechowywać go w specjalnym magazynie należącym do służby celnej, za który pobierana jest osobna opłata. Osoby, które same mają wszystkie warunki bezpiecznego przechowywania produktów, mogą uniknąć wydatków. Ponadto dostęp celników do ładunku nie powinien być ograniczony.
Obywatele przekraczający granicę państwową mają możliwość skrócenia okresu odprawy celnej. W tym celu właściciel musi z wyprzedzeniem złożyć deklarację przewożonego towaru. Na kilka dni przed przybyciem towarów do punktu kontrolnego można złożyć tzw. Niekompletną deklarację, która wskazuje informacje znane w momencie przygotowania dokumentu. Na faktycznym przejściu granicznym deklaracja zawierająca brakujące informacje jest ponownie składana. Informacje powinny być w pełni zgodne z oryginalnymi dokumentami.
Zgłaszanie towarów z magazynu osobistego wnioskodawcy jest dozwolone w jednym zgłoszeniu, które jest ważne przez określony czas. Dlatego potrzeba wypełnienia nowego dokumentu dotyczącego przekroczenia granicy dla każdej partii przewożonych produktów znika sama z siebie. Jeżeli dana osoba posiada wszystkie dokumenty potwierdzające prawo do przywileju w odniesieniu do ładunku lub potwierdzające zapłatę ceł, towary mogą zostać zwolnione z odprawy celnej przed złożeniem zgłoszenia.
Preferencyjne kategorie obywateli
Niektórzy obywatele mogą kwalifikować się do rabatów i niższych opłat podatkowych. Przywileje dotyczące przetwarzania i płatności podatku celnego w momencie przekraczania granicy państwowej dotyczą:
- Prezydent Federacji Rosyjskiej i członkowie jego rodziny;
- deputowani Dumy Państwowej podczas oficjalnej podróży;
- dyplomaci obcych państw i członkowie ich rodzin.
Rzeczy tych obywateli nie podlegają kontroli, transportowane towary są zwolnione z różnych opłat. Przedstawiciele organizacji międzynarodowych są również w pełni zwolnieni z ceł i podatków. Należy do tej grupy UNESCO, MFW, Czerwonego Krzyża, ONZ itp.
Warto zauważyć, że placówka dyplomatyczna nie została otwarta na granicy i nie była kontrolowana przez celników. Jednak pracownicy w punkcie kontrolnym mogą zrobić wyjątek, jeśli znajdą podejrzane przedmioty w ładunku. Jeżeli celnicy podejrzewają ukrywanie towarów niezwiązanych z korespondencją dyplomatyczną, mają prawo zażądać pozwolenia na otwarcie wątpliwej paczki. W przypadku niepowodzenia poczta jest wysyłana z powrotem do nadawcy. W służbach celnych, sprzęcie wojskowym, okrętach wojennych i samolotach pojazdy z amunicją nie są kontrolowane.
Korzyści dotyczą obywateli, którzy importują odziedziczone mienie na terytorium Rosji. Nie podlega on opłatom celnym, jeśli właściciel przedstawi dokument dotyczący dziedziczenia tych rzeczy. Uchodźcy i rodacy przeprowadzający się do Rosji na pobyt stały mają prawo do noszenia rzeczy osobistych o wartości do 5000 USD bez płacenia podatków.
Jakie rzeczy nie są opodatkowane
Zgodnie z CU TC na rosyjskich przejściach granicznych preferencje celne dotyczą taryf przywożonych towarów. Takie korzyści zostały wprowadzone przez rząd Federacji Rosyjskiej w stosunku do stawek za towary, które nie są wystarczające na rynku krajowym. Zmniejszenie lub całkowite zniesienie cła przyczynia się do napływu brakujących produktów z zagranicy. Obecnie przy obliczaniu ceł za transport stosuje się stawki preferencyjne:
- owoce morza produkowane przez Rosjan w obcych krajach;
- przedmioty osobiste, bagaż podręczny;
- dostawy humanitarne;
- certyfikowany sprzęt medyczny;
- urządzenia i urządzenia do gaszenia pożarów;
- media drukowane;
- towary i żywność dla dzieci.
Zgłaszający ma prawo nie płacić usługom celnym za odprawę towarów i usługi przyjmowania tylko wtedy, gdy przewozi towary humanitarne lub zamierza przekazać je państwu.
Warunki płatności
Oprócz prawidłowego systemu obliczania cła, zgłaszający muszą przestrzegać terminów płatności. W każdym przypadku obowiązuje inna kolejność. Na przykład terminy płatności ceł i podatków przy przywozie towarów wynoszą 15 dni od momentu przedstawienia ich celnikom w punkcie kontrolnym lub na końcu tranzytu celnego. Eksportując towary z Rosji, nie ustalają jasnych terminów, ale są ograniczone datą zgłoszenia.
Przy zmianie systemu celnego płatność jest dokonywana w dniu przejścia na ten system. W przypadku niewłaściwego użycia towarów po zwolnieniu z punktu kontrolnego, płatnik musi dokonać płatności celnych w dniu naruszenia ograniczeń i zamówień przez ładunek. W przypadku nielegalnego importu towarów grzywny i podatki należy uiścić w ciągu pięciu dni od daty wykrycia towarów od osoby prawnej. Ponadto przewiduje możliwość raty i odroczenia płatności ceł.
Procedura zwrotu nadpłaty podatku
Sam płatnik musi być zainteresowany identyfikacją nadpłat w przypadku płatności celnych. Jeśli po ponownym rozliczeniu zostanie znaleziona wypłacona nadwyżka, należy skontaktować się z celnikami z dokumentami uzupełniającymi.
Przede wszystkim musisz złożyć wniosek o zwrot opłaty celnej. Możesz zwrócić pieniądze w ciągu trzech lat od daty zapłaty ceł i podatków. Z kolei organy celne rozpatrują wniosek w ciągu 30 dni. W przypadku naruszenia tego terminu wnioskodawca ma prawo zażądać od organów celnych zapłaty, oprócz wymaganej kwoty, odsetek za każdy dzień opóźnienia według stopy refinansowania Centralnego Banku Rosji.
Nadpłata zapłaconych ceł nie podlega zwrotowi, jeżeli:
- obywatel ma dług podatkowy - wówczas zostaje on w całości lub w części pokryty nadwyżką, a jeśli nadwyżka jest znacznie większa niż kwota długu, obywatel otrzyma całą pozostałą część;
- kwota, którą płatnik chce zwrócić, jest mniejsza niż 150 rubli.
Co zagraża oszustom podatkowym
Nawet jeśli nie ma czytelników wśród tych, którzy planują łamanie prawa i unikanie ceł, żaden z przestrzegających prawa obywateli nie jest odporny na sytuacje siły wyższej powstałe z przyczyn od nich niezależnych.
W przypadku niepowodzenia procesu obliczeniowego lub niemożności opłacenia podatków na czas organy celne mają prawo do obciążenia niezbędnymi środkami z rachunków organizacji lub osoby fizycznej, a także do przyjęcia płatności w naturze (w postaci majątku lub ładunku, w odniesieniu do których powstał dług) ) W przeciwnym razie, jeśli płatnik złośliwie uniknie zapłaty cła, będzie musiał odpowiedzieć przed prawem.
Podsumowując
Eksport i import towarów podlegają opłatom celnym. Obliczanie podatków zależy od rodzaju produktów importowanych i eksportowanych, odbywa się przy użyciu aktualnych stawek zgodnie z dokumentami regulacyjnymi regulującymi zakres stosunków celnych. Ponadto w tej branży istnieją korzyści związane z płaceniem podatków i ceł. Preferencje można wykorzystać w urzędzie celnym po przedstawieniu dokumentów potwierdzających prawo do zwolnienia. Ich lista zależy od podstaw zwolnienia z cła. Może to być zaświadczenie o spadku mienia, paszport dyplomatyczny, zaświadczenie o sprzęcie medycznym itp.
Cła to podatki, które są wysyłane do federalnego budżetu Rosji. Rząd Federacji Rosyjskiej ustala taryfy celne, a uczestnicy zagranicznej działalności gospodarczej są zobowiązani do przestrzegania wymogów prawa i płacenia podatków. Zgodnie z wynikami z 2017 r. Część dochodów budżetu państwa z zagranicznej działalności gospodarczej wyniosła około 4,5 bln rubli, w tym podatki od towarów importowanych do Federacji Rosyjskiej - w wysokości 2.438 bln rubli. Tak więc FCS Rosji „wniósł” do skarbu około jednej trzeciej wszystkich dochodów. W 2018 r. Władze oczekują wzrostu przepływów fiskalnych w pozycjach dotyczących dochodów o kolejne 6-8%.
Na pierwszy rzut oka taki biznes wygląda całkiem dobrze: pozwala tworzyć miejsca pracy, zwiększać obroty i zyski przedsiębiorców. Jednak w praktyce handel międzynarodowy jest dla Rosjan bardzo trudnym obszarem działalności. Gracze na arenie handlu międzynarodowego są zmuszeni obliczyć nawet minimalne ryzyko, wziąć pod uwagę sytuację gospodarczą i polityczną w kraju, być w stanie podejmować szybkie i nie zawsze korzystne decyzje w odpowiedzi na zmiany.
