Obecnie zasady pracy z kasami przechodzą poważne zmiany. Zwykłe kasy zostały zastąpione kasami online, które w czasie rzeczywistym przesyłają informacje o sprzedaży do Służby Podatkowej. Prawie wszystkie podmioty gospodarcze muszą albo korzystać z kas fiskalnych w swojej pracy, albo będą musiały je wkrótce wdrożyć. Czy potrzebuję kasy dla prywatnych przedsiębiorców i kiedy dokładnie powinienem zacząć z niej korzystać? Dowiemy się, którzy poszczególni przedsiębiorcy muszą dziś współpracować z CCP, którzy mają opóźnienie i kto może inaczej przeprowadzić obliczenia.
Ogólne podejście do rozwiązania problemu gotówkowego
Odpowiedź na pytanie „Czy potrzebuję kasy dla prywatnego przedsiębiorcy?” Zależy od kilku czynników:
- W jaki rodzaj działalności zaangażowany jest przedsiębiorca. Odnosi się to do podziału na handel i świadczenia usług.
- Kim są jego kontrahenci. Mogą to być osoby fizyczne, czyli zwykli ludzie lub podmioty gospodarcze - inni indywidualni przedsiębiorcy lub organizacje.
- Jaki system podatkowy korzysta z własności intelektualnej. Może to być podstawowy (OCH) lub uproszczony (STS) system podatkowy, „imputacja” (UTII), patent (PSN), system dla producentów rolnych (CES). Wybór nie zawsze zależy od chęci indywidualnego przedsiębiorcy - dla każdego systemu podatkowego, z wyjątkiem DOS, istnieją warunki stosowania.
IP i kasa: wybierz według rodzaju kontrahentów
Jeśli klientami lub nabywcami przedsiębiorcy są inne osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy, wówczas zasadniczo nie powinien on stosować KCP. Takie rozliczenia są zwykle przeprowadzane w formie bezgotówkowej - przelewem z konta na konto.
Ale czasami podmioty gospodarcze wypłacają sobie nawzajem „żywe” pieniądze. Prawo ogranicza takie obliczenia do 100 000 rubli, więc nie są one przeprowadzane zbyt często. Czasami jednak tak się dzieje - w tym przypadku sprzedawca musi dać kupującemu czek. Jeśli indywidualny przedsiębiorca chce uniknąć zakładania kasy fiskalnej, nie powinien przyjmować gotówki od osób prawnych i innych przedsiębiorców. W takim przypadku zaleca się przeprowadzanie wszystkich płatności za pośrednictwem banku.
Jeśli chodzi o płatności gotówkowe, warto rozważyć: płatność kartą kredytową jest im równoważna. Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca sprzedaje towary organizacji lub innego indywidualnego przedsiębiorcy, a kupujący płaci kartą banku korporacyjnego, należy wygenerować paragon gotówkowy. Mówimy o płatnościach w biurze lub w magazynie, kiedy kupujący przedstawia kartę sprzedawcy do zapłaty.
Jeśli płatność kartą firmową odbywa się zdalnie (karta nie jest prezentowana do zapłaty), sprzedawca nie ma obowiązku korzystania z kasy. Ale ta zasada obowiązuje tylko dla karty firmowej. Jeśli kupujący płaci kartą osobistą przez Internet, konieczne jest zastosowanie CCP.
Czy potrzebuję kasy na adres IP: wybierz według rodzaju działalności
Aby rozwiązać problem korzystania z CCP, dzielimy IP na 2 grupy:
- sprzedaż towarów;
- świadczenie usług (wykonywanie pracy).
Istotą podziału jest to, że pierwsza grupa przenosi wartości materialne na nabywcę, a druga - wyniki ich pracy.
Powiedzmy od razu, że w większości przypadków przedsiębiorcy z sektora handlowego muszą zainstalować kasy fiskalne, aby otrzymywać gotówkę i płacić kartą bankową. Odroczenie jest udzielane przedsiębiorcom na UTII i patent, pod warunkiem, że nie korzystają oni z pracy najemnej. Powrócimy do tych systemów podatkowych.
Czy potrzebuję kasy dla przedsiębiorców, jeśli usługi są sprzedawane? Tacy przedsiębiorcy mogą być zadowoleni - do 01.01.2019 nie mają obowiązku korzystania z CCV. Istnieje jednak wyjątek - są to wszelkiego rodzaju kawiarnie, bary z przekąskami i inne placówki gastronomiczne. Są one utożsamiane z punktami sprzedaży.
Zdolność do pracy bez CCP przed upływem terminu nie zależy od tego, który system podatkowy wybrał indywidualny przedsiębiorca i czy przyciąga pracowników najemnych. Istnieje jednak warunek: zamiast kontroli CCP kupujący powinien napisać ścisły formularz zgłoszeniowy. Jest to dokument fiskalny, który jest równoważny pokwitowaniu gotówkowemu i zawiera te same wymagane dane. Konieczne jest bezwarunkowe wydanie BSO i nie tylko na żądanie kupującego.
Wspomnianego formularza nie można utworzyć na komputerze osobistym. Należy go utworzyć za pomocą specjalnego zautomatyzowanego systemu. Zwykle BSO jest zamawiane w drukarniach lub formowane online za pomocą specjalnej usługi. W takich formularzach znajdują się wszystkie niezbędne dane, w tym dane typograficzne (rok realizacji, numer zamówienia, obieg).
Papier BSO, który jest obecnie w użyciu, może być używany przez przedsiębiorców do lipca 2019 r. Następnie zmieni się procedura formowania formularzy - potrzebujesz specjalnego BSO-KKT. Oznacza to, że indywidualny przedsiębiorca będzie musiał albo nabyć taki sprzęt, albo zainstalować zwykłą kasę internetową i przejść do pracy z czekami.
Jeżeli jednak indywidualny przedsiębiorca akceptuje płatności przez Internet, nie może wydać BSO. W takim przypadku będziesz musiał zastosować CCP i wysłać kupującemu czek elektroniczny.
Tak więc przedsiębiorcy, którzy świadczą usługi, mimo że dają kupującym BSO, mogą jeszcze nie założyć kasy fiskalnej. Wyjątkiem jest przyjmowanie płatności online - tutaj potrzebujesz kasjera.
Działania zwolnione przez CCP
Mówiąc o rodzajach działań, nie można nie wspomnieć o tych, które w zasadzie nie oznaczają użycia KPCh. Wszystkie są wymienione w sekcji 2 ustawy 54-FZ, która reguluje rozrachunki pieniężne. Wśród nich są:
- sprzedaż gazet i czasopism w kioskach pod pewnymi warunkami;
- sprzedaż papierów wartościowych;
- sprzedaż przez kierowcę lub konduktora w kabinie pojazdu dokumentów podróży (biletów) i kuponów na podróż środkami transportu publicznego;
- zapewnianie posiłków studentom i pracownikom organizacji edukacyjnych realizujących podstawowe ogólne programy edukacyjne podczas sesji szkoleniowych;
- handel na rynkach detalicznych, targach, w kompleksach wystawowych, a także na innych terytoriach zastrzeżonych do handlu;
- dystrybucja żywności i artykułów nieżywnościowych w wagonach pasażerskich, z wózków ręcznych, rowerów, koszy, tac;
- handel kioskami z lodami, napojami bezalkoholowymi w butelkowaniu;
- handel cysternami z kwasem, mlekiem, olejem roślinnym, żywymi rybami, naftą, sezonowy handel warzywami, w tym ziemniakami, owocami i melonami;
- przyjmowanie szkła i złomu od ludności, z wyjątkiem złomu, metali szlachetnych i kamieni szlachetnych;
- naprawa i farbowanie obuwia;
- produkcja i naprawa galanterii metalowej i kluczy;
- nadzór i opieka nad dziećmi, chorymi, osobami starszymi i niepełnosprawnymi;
- realizacja przez producenta rzemiosła ludowego;
- orka ogrodów i piłowanie drewna;
- usługi tragarzy na dworcach kolejowych, dworcach autobusowych, lotniskach, lotniskach, w portach morskich, rzecznych;
- dzierżawa (wynajem) indywidualnego przedsiębiorcy przez nieruchomości mieszkalne należące do tego indywidualnego przedsiębiorcy na podstawie własności.
W chwili obecnej przyjmowane są zmiany do wspomnianej normy prawnej, które przewidują zwolnienie z zastosowania KPCh niektórych dalszych działań. Pakiet został już przyjęty przez Dumę Państwową i przesłany do Rady Federacji. Z dużym prawdopodobieństwem możemy więc powiedzieć, że w najbliższej przyszłości lista działań przeprowadzonych bez użycia KPCh zostanie rozszerzona. W szczególności będą miały zastosowanie wyłączenia:
- w sprawie sprzedaży artykułów prasowych i czasopism (wcześniej bez KKD można je było sprzedawać tylko w kioskach);
- do bibliotek;
- płatne parkingi miejskie;
- na sprzedaż za pośrednictwem automatów sprzedających (które działają bez prądu) i niektórych innych czynności.
Zmiany zwalniają również z korzystania z kas fiskalnych IP dla PSN, gdy prowadzą one określone rodzaje działalności. Wrócimy do tego, jeśli chodzi o to, czy w przypadku patentu potrzebna jest kasa IP.
Trudno dostępne i odległe obszary z sieci komunikacyjnych
Rosja jest dużym krajem, a połączenie internetowe nie działa stabilnie wszędzie. I nadal trudno jest dotrzeć do niektórych osad. To właśnie dla nich, a ściślej dla podmiotów gospodarczych zlokalizowanych w takich obszarach, ustawodawcy pobłogosławili stosowanie CCV. Listy szczegółowych rozliczeń, w których mają zastosowanie takie specjalne warunki, są opracowywane i publikowane przez władze regionalne na oficjalnych zasobach.
Niektóre obszary, zgodnie z pewnymi kryteriami, są sklasyfikowane jako odległe lub niedostępne. Jeśli przedsiębiorca mieszka w takiej miejscowości, nie może korzystać z kasy.
Inne osady są uważane za oddalone od sieci komunikacyjnych. W takich obszarach konieczne jest zainstalowanie CCP, ale nie jest konieczne przesyłanie informacji podatkowych do Służby Podatkowej. Oznacza to, że z kasy można korzystać offline. Powstaje pytanie: czy w tym przypadku potrzebna jest nowa kasa fiskalna na adres IP, czy można zastosować aparat w starym stylu? Odpowiedź jest prosta - od 2017 r. Powinny być instalowane tylko nowoczesne urządzenia (CCP online). Ale to nie znaczy, że musisz kupić nowe urządzenie - wiele modeli starych kas fiskalnych można uaktualnić.
Czy potrzebuję kasjera na IP w usłudze USN?
Prawo nie określa preferencji dla indywidualnych przedsiębiorców w zakresie „uproszczonego”. Powinny kierować się ogólną zasadą. Oznacza to, że do sprzedaży towarów należy wykorzystać gotówkę (z wyjątkiem niektórych przypadków opisanych w art. 2 ustawy 54-FZ). Więc jeśli indywidualny przedsiębiorca w USN ma punkt sprzedaży, to nie może się obejść bez kasy fiskalnej.
Ale czy potrzebujesz usługi kasowej IP w Simplified podczas świadczenia usług? Jak wspomniano powyżej, w sektorze usług można obejść się bez kasy i pisać do kupujących BSO do 1 lipca przyszłego roku. Dotyczy to w pełni przedsiębiorców „uproszczonych”, jeśli nie akceptują płatności przez Internet.
Czy KVT wymaga przedsiębiorcy w UTII?
Teraz zastanowimy się, co mówi prawo na temat własności intelektualnej w UTII - czy te podmioty gospodarcze potrzebują kasy? Rozwiązanie tego problemu zależy od tego, co konkretnie robi IP.
Termin rozpoczęcia korzystania z kas fiskalnych „imput” upływa 1 lipca 2018 r., Jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność handlową lub gastronomiczną, a jednocześnie są zatrudnieni pracownicy. Czy będę potrzebował kasy dla przedsiębiorców na UTII ze sfery handlu i gastronomii, jeśli nie będzie miał pracowników? Tak, ale nieco później - od początku lipca 2019 r. Ten sam okres jest przewidziany dla przedsiębiorców, którzy świadczą jakiekolwiek usługi, a obecność pracowników nie wpływa na nic.
Własność intelektualna patentu - czy kasa fiskalna jest obowiązkowa?
Z przedsiębiorcami posiadającymi patent sytuacja jest taka sama, jak z przedsiębiorcami „przypisywanymi”. To, czy kasjer jest potrzebny, a raczej od kiedy będzie potrzebny, zależy od dostępności pracowników. Ale to dotyczy handlu i gastronomii. Jeśli własność intelektualna jest zaangażowana w usługi, może nie musieć się martwić kasą do połowy 2019 r.
Ponadto nadchodzą zmiany dla właścicieli patentów. Wróćmy do już przyjętych poprawek do 54-FZ, o których wspomnieliśmy powyżej. Między innymi wprowadzają do art. 2, który opisuje cechy korzystania z kas fiskalnych, nowy ustęp 2.1. Dedykowany jest indywidualnym przedsiębiorcom, którzy nabywają patent. Po zatwierdzeniu i podpisaniu prawa własność intelektualna w PSN nie będzie mogła korzystać z KKM, z wyjątkiem osób wykonujących określone rodzaje działalności. Oto lista działań, w których kasa jest nadal potrzebna:
- handel detaliczny przedmiotami stacjonarnej sieci handlowej o powierzchni sprzedaży nie większej niż 50 metrów kwadratowych. m dla każdego przedmiotu organizacji handlu;
- handel detaliczny przedmiotami stacjonarnej sieci handlowej, które nie mają parkietów handlowych, a także za pośrednictwem obiektów niestacjonarnej sieci handlowej;
- wynajem;
- usługi gastronomiczne świadczone za pośrednictwem obiektów gastronomicznych o powierzchni hali obsługi klienta nie większej niż 50 metrów kwadratowych. m dla każdego obiektu gastronomicznego;
- usługi gastronomiczne świadczone za pośrednictwem obiektów gastronomicznych nieposiadających hali obsługi gości;
- produkcja mleczarska;
- naprawa i konserwacja sprzętu elektronicznego gospodarstwa domowego, sprzętu gospodarstwa domowego i sprzętu gospodarstwa domowego, zegarków, naprawy i produkcji wyrobów metalowych;
- konserwacja i naprawa pojazdów silnikowych i pojazdów silnikowych, maszyn i urządzeń;
- naprawa komputerów i sprzętu komunikacyjnego;
- transport drogowy towarów i pasażerów;
- transport wodny pasażerów i towarów;
- usługi fryzjerskie i kosmetyczne;
- działalność medyczna lub farmaceutyczna (z licencją na tę działalność);
- prowadzenie zajęć z wychowania fizycznego i sportu;
- usługi weterynaryjne;
- polowanie i zarządzanie polowaniami;
- wędkarstwo komercyjne i sportowe oraz hodowla ryb.
Ponownie zwracamy uwagę na fakt, że przy realizacji powyższych działań konieczne jest złożenie wniosku przez CCP. Jeśli własność intelektualna PSN wykonuje inne czynności, nie powinien on korzystać z kasy. Należy pamiętać, że ta lista obejmuje najpopularniejsze działania, w odniesieniu do których IP kupują patenty.
Jak ustalić, czy potrzebujesz kasy fiskalnej: przykłady
Załóżmy, że osoba postanowiła zarejestrować się jako przedsiębiorca i świadczyć usługi fryzjerskie. Czy w takim przypadku potrzebuję kasy?
Najpierw musisz upewnić się, że działanie nie jest uwzględnione w liczbie typów zwolnionych z korzystania z CCP. Aby to zrobić, musisz dokładnie przestudiować wielokrotnie wspomniany artykuł 2 ustawy 54-FZ. Musimy od razu powiedzieć, że usługi fryzjerskie nie są wymienione w tej normie. Potrzebna jest kasa fiskalna.
Ponieważ jednak działania fryzjera są związane z usługami, następuje opóźnienie. Oznacza to, że do połowy przyszłego roku OD z przykładu może organizować obliczenia przy użyciu BSO, które należy najpierw kupić w drukarni. Zaletą formy jest niski koszt i łatwość użycia. Adres IP będzie musiał zostać wypełniony i przekazany klientowi, a także odpowiedni zapis wydanego dokumentu fiskalnego w księdze rachunkowej BSO.
Kolejny przykład - IP zdecydowało się na działalność handlową. Będzie pracował niezależnie, bez zatrudniania asystentów.
Na pierwszym etapie powinieneś również sprawdzić listę działań, dla których nie musisz aplikować CCP. Wśród nich są pewne rodzaje handlu (na przykład targi, dystrybucja, napoje bezalkoholowe, gazety). Ale jeśli mówimy o naszym własnym punkcie stacjonarnym, potrzebna jest kasa - to kwestia czasu. A jeśli adres IP zdecyduje się otworzyć sklep internetowy i zaakceptować płatność online, musisz od razu założyć kasę.
Zajmijmy się teraz systemem podatkowym. „Preferencyjne” są odpowiednie do handlu pod względem korzystania z kas fiskalnych PSN i UTII, ale tylko pod warunkiem wprowadzenia tych reżimów podatkowych w regionie, w którym przedsiębiorca ma miejsce w związku z handlem detalicznym. Jeśli nie, musisz wybrać między OCH a USN. Czy potrzebuję kasy na IP w tych systemach, jeśli jest w obrocie? Zdecydowanie tak - taki obowiązek wprowadzono w 2017 r.
Jeśli indywidualny przedsiębiorca może wybrać UTII lub PSN, będzie musiał korzystać z kasjera dopiero od 01.01.2019, ponieważ nie ma pracowników. Jednak w takim przypadku należy pamiętać: jeśli zatrudnisz co najmniej jedną osobę przed 1 lipca 2019 r., Powinieneś utworzyć kasę w ciągu 30 dni i zarejestrować ją w Federalnej Służbie Podatkowej.
Odliczenie podatku od urządzeń kas fiskalnych
Tak więc dla większości przedsiębiorców, którzy rozliczają się z populacją, nie można uniknąć kosztów kas fiskalnych. Nadal musisz go zainstalować.Są jednak dobre wieści - jest to okazja do zastosowania ulgi podatkowej przy wprowadzaniu CCV. To prawda, że opiera się tylko na tych adresach IP, które używają UTII lub PSN, podczas gdy inni przedsiębiorcy są pozbawieni takich preferencji.
Odliczenie jest przewidziane w wysokości 18 tysięcy rubli za każdą kasę, którą ustanowi OD. Jednocześnie przy nabyciu i rejestracji kasy fiskalnej konieczne jest dotrzymanie terminu określonego prawem. Tak więc, jeśli przedsiębiorca z „imput” lub PSN, który handluje i angażuje się w pracę najemną, założy kasę po 1 lipca 2018 r., Nie będzie mógł liczyć na odliczenie.
Przedsiębiorca i rachunkowość kasowa
Mówiąc o gotówce, nie można nie wspomnieć o jeszcze jednym aspekcie. Pojęcie „kasy fiskalnej” ma podwójne znaczenie. Odkryliśmy już jedną rzecz - jest to urządzenie, którego musisz użyć, aby otrzymywać płatności gotówką i kartą. Nazwij to KPCh. Ale dodatkowo gotówkę nazywa się sumą gotówki, że tak powiem, „portfelem” przedsiębiorcy. Nazwijmy to kasą operacyjną. Obejmuje środki z kasy fiskalnej, a także inne środki pieniężne, które są obecnie dostępne. Wyjaśnijmy na przykładzie, co to jest.
Przedsiębiorca w USN ma sklep, w którym jest zainstalowany KKT. Każdego dnia wycofuje wpływy ze sprzedaży i odkłada na konto bankowe. Za pomocą tych środków kupuje towary, płaci za wynajem sklepu i dokonuje innych obowiązkowych płatności.
IP zatrudnia pracowników, którzy otrzymują wynagrodzenie w gotówce. Aby dać im pieniądze, przedsiębiorca idzie do banku i pobiera wymaganą kwotę z konta. W tej chwili kwota gotówki w kasie sklepu i pieniądze w rękach przedsiębiorcy na wypłaty wynagrodzeń stanowią jego kasę operacyjną. Wynagrodzenie wypłacone - zmniejszono saldo środków pieniężnych z działalności operacyjnej. Załóżmy teraz, że indywidualny przedsiębiorca otrzymał pożyczkę w gotówce na potrzeby gospodarstwa domowego - jego kasa operacyjna wzrosła. Jednocześnie ani emisja wynagrodzeń, ani pożyczka nie wpłynęły na saldo środków w CCP.
Podmioty gospodarcze muszą prowadzić rejestr transakcji gotówkowych lub, jak mówią, prowadzić kasę fiskalną. W ogólnym przypadku przepływ gotówki odbywa się na podstawie zamówień (przychodzących i wychodzących), a zamówienia te są rejestrowane w księdze kasowej. Ale czy konieczne jest prowadzenie kasy SP w USN z naszego przykładu? Przedsiębiorcy zostali zachwyceni - prowadzą ewidencję pieniężną w uproszczonej formie. Oznacza to, że PKO i RKO nie mogą wypełnić, a także nie wypełnić księgi kasowej.
Ponadto w klasycznej wersji dyscypliny pieniężnej ustalany jest limit pieniężny. Jest to limit gotówkowy na koniec dnia. Jest obliczany na podstawie określonej formuły. Nie możesz go przekroczyć - nastąpi kara. Czy potrzebuję limitu kasy fiskalnej dla adresu IP? Nie, IP nie ma obowiązku instalacji. Może to zrobić do woli, ale nie zostaną nałożone sankcje za przekroczenie tego limitu.
Istnieją zatem znaczne preferencje dla indywidualnych przedsiębiorców w zakresie prowadzenia dokumentacji kasowej.
Podsumowując
Więc ustaliliśmy, czy potrzebujesz adresu IP, aby mieć kasę. Jak widać, potrzeba korzystania z kas fiskalnych przez przedsiębiorców zależy od wielu czynników. Ale w większości przypadków reguła jest spełniona: jeśli istotą działalności jest handel detaliczny, wówczas potrzebna jest teraz KPCh. Istnieją jednak wyjątki. Jeśli chodzi o usługi, pod pewnymi warunkami możesz poczekać kolejny rok z kasą.