Leasing operacyjny lub leasing operacyjny to umowa lub umowa, która umożliwia leasingobiorcy korzystanie z nieruchomości leasingodawcy w krótkim okresie bez nabywania prawa własności do leasingowanej nieruchomości.
Znaki i funkcje
Istnieją pewne oznaki leasingu operacyjnego: wynajmujący jest zawsze właścicielem nieruchomości. Po wygaśnięciu umowy znaczna część wartości wynajmowanej nieruchomości nie jest amortyzowana. Transakcja obejmuje kompleksowe usługi dodatkowe świadczone przez leasingodawcę. Wydzierżawiona nieruchomość to sprzęt, urządzenia produkcyjne, nieruchomości, specjalistyczne i pojazdy.
Nieruchomość przekazywana jest na czas określony najemcy na warunkach przewidzianych w umowie. Podczas eksploatacji leasingu operacyjnego można go wielokrotnie przekazywać do użytkowania.
Rodzaje leasingu operacyjnego
- Nieruchomości komercyjne dla rozwoju biznesu.
- Wynajem sprzętu do produkcji.
- Wynajem samolotów.
Jakie są te oferty? Leasing operacyjny ma swoją własną charakterystykę. Transakcje na nim zawierane są zawsze na krótki lub średni okres, nieprzekraczający okresu użytkowania wynajmowanej nieruchomości. W większości przypadków czynsz odbywa się przy opracowywaniu jednorazowych projektów, które nie mają charakteru systemowego dla tego przedsiębiorstwa. Oznacza to, że sprzęt jest brany do jakichkolwiek wysoce specjalistycznych celów, realizują te cele i zwracają sprzęt właścicielowi. W umowie najmu, jeżeli mają być świadczone dodatkowe usługi, szczegółowo opisano wszystkie usługi związane z leasingiem operacyjnym, które zapewnia leasingodawca. Ponadto obowiązkowo należy podać nie tylko konkretne daty zwrotu wynajmowanej nieruchomości, ale także procedurę jej działania.
Korzyści
Zamiast zakupu niezbędnego sprzętu lub nieruchomości zwykle istnieje wiele obiektywnych powodów do zawarcia umowy leasingu operacyjnego. Okres ważności najmu jest znacznie krótszy niż okres użytecznej eksploatacji przedmiotu leasingu lub sprzętu. Ponadto, mając jakąkolwiek nieruchomość, właściciel musi wziąć pod uwagę ryzyko i obowiązki wynikające z tego faktu. Czasami takie obciążenie jest niedopuszczalne z przyczyn subiektywnych. Ponadto pozwala zminimalizować koszty poniesione na organizację i prowadzenie firmy, w tym zmniejszenie podstawy opodatkowania. Nieruchomości komercyjne na wynajem są obecnie bardzo popularne. Właściciel nieruchomości, przenosząc ją na leasing operacyjny, odpowiada za stan przedmiotu najmu, zajmuje się utrzymaniem i ubezpiecza go. Wszelkie ryzyko związane z utratą lub zniszczeniem mienia ponosi również wynajmujący. Zawarcie umowy leasingu operacyjnego ma swoje zalety w następujących sytuacjach:
- kiedy zysk z użytkowania przedmiotu leasingu jest niższy niż wartość użytej nieruchomości;
- jeżeli mienie lub sprzęt podczas jego działania mogą być moralnie nieaktualne;
- przedsiębiorca nie uważa za konieczne obciążania bilansu swojej organizacji aktywami innymi niż podstawowe;
- mienie lub sprzęt niezbędne do jednorazowego projektu, a następnie nie będą wykorzystywane;
- potrzebujesz dodatkowych usług w nieruchomości (na przykład konserwacji).
Rozwiązanie umowy
Należy pamiętać, że leasingobiorca ma prawo do rozwiązania bieżącej umowy najmu tylko wtedy, gdy leasingodawca zapewnia nieruchomość lub sprzęt nienadający się do użytkowania. Rosnącą popularność leasingu operacyjnego można wytłumaczyć faktem, że zgodnie z tą umową okres użytkowania sprzętu lub maszyn jest znacznie krótszy w porównaniu z rzeczywistym okresem amortyzacji. Jest to korzystne dla leasingobiorcy, ponieważ ma on prawo oddać leasingodawcy przedmiot będący przedmiotem leasingu przed wyznaczoną datą, bez dokonywania zakupu po cenie rezydualnej, tak jak w przypadku mechanizmu leasingu finansowego.
Najemca może nabyć nowy sprzęt na tych warunkach, podczas gdy nie jest on zobowiązany do zakupu starego. Ta funkcja leasingu operacyjnego pozwala zwiększyć efektywność biznesową poprzez regularne aktualizacje środków trwałych. Ponadto, zgodnie z umową leasingu operacyjnego, odbiorca ma prawo wynająć sprzęt do niektórych prac kontraktowych i na bardzo krótki czas. Na przykład leasing operacyjny jest całkowicie nieopłacalny, jeśli przedmiotem leasingu jest nie tylko sprzęt, ale specjalistyczny sprzęt wymagający kosztownej instalacji i demontażu. Strona wydatków, ryzyko związane z jej przemieszczaniem i instalacją - wszystko to neguje oczekiwane korzyści obu stron.
A także wynajem samolotu.
Działania Najemcy na koniec umowy
Najemca ma prawo, za zgodą stron:
- zwrócić dzierżawioną nieruchomość leasingodawcy;
- zastąpić nieruchomość podjętą w ramach leasingu operacyjnego inną (na przykład nowszą, która spełnia inne cele najemcy);
- przedłużyć istniejącą umowę lub zawrzeć nową;
- wydzierżawić nieruchomości.
Leasing operacyjny przynosi korzyści obu stronom umowy: leasingobiorca eksploatuje sprzęt niezbędny do prowadzenia działalności gospodarczej, nie obciążając się znacznymi kosztami pieniędzy na jego zakup i późniejszą konserwację. Leasingodawca otrzymuje dochód z nieruchomości, której sam nie wykorzystuje. Tradycyjnie tego rodzaju dzierżawa występuje najczęściej w budownictwie, transporcie, górnictwie i rolnictwie. Warunki umowy leasingu operacyjnego mogą się znacznie różnić, dlatego należy ją dokładnie przestudiować i ocenić.
Jeżeli strony mają trudności z osiągnięciem porozumienia (brak porozumienia co do warunków lub niektóre sformułowania umowy leasingu operacyjnego są niepoprawne), powinny one rozwiązać te sprzeczności przed podpisaniem umowy, gdy strony przyjmą na siebie ustalone obowiązki. Umowa już podpisana, co oznacza, że weszła w życie, znacznie komplikuje możliwość zakwestionowania jej warunków w sądzie, co z reguły prowadzi do strat zarówno dla leasingodawcy, jak i leasingobiorcy. Lepiej nie doprowadzać do tego, ale rozwiązywać problemy, zanim staną się skalą katastrofy.
Warunki leasingu operacyjnego
W czystej postaci mechanizm leasingu operacyjnego jest następujący. Organizacja otrzymuje przedmiot (nieruchomość, maszyny, wyposażenie) od firmy leasingowej na czas określony, po czym zobowiązuje się go zwrócić. Za korzystanie z tej funkcji organizacja dokonuje miesięcznych płatności gotówkowych na rachunek rozliczeniowy firmy leasingowej, które z reguły są niższe niż w przypadku leasingu finansowego. Umowa jest podpisywana na okres, który jest normatywny dla użytkowania sprzętu będącego przedmiotem leasingu.
Różnica między leasingiem operacyjnym a leasingiem finansowym jest oczywista.
Jeśli okres ten jest krótszy, wówczas jest już rozważany wynajem, jeśli więcej, to jest to leasing w standardowej formie. Sytuacje, w których firmy leasingowe zapewniają klientom dodatkowe usługi związane z konserwacją i eksploatacją sprzętu w okresie obowiązywania umowy, są powszechne w Europie, ale nadal są bardzo rzadkie w Rosji.
Leasing operacyjny jest stosowany, gdy leasingobiorca nie jest w stanie pokryć kosztu sprzętu leasingowego, w przeciwieństwie do warunków umowy leasingu finansowego. W przypadku tego ostatniego najemca jest po prostu zobowiązany i nie ma prawa nie płacić pełnej ceny sprzętu i odsetek. Nawiasem mówiąc, właśnie ten moment sprawia, że mechanizm leasingu finansowego jest niepopularny wśród biznesmenów. Spójrzmy na przykład działania tego obwodu. Jak działa leasing samochodowy dla osób prawnych?
Korzystając z mechanizmu leasingu operacyjnego, firma bierze kilka samochodów na okres dwóch lat i przekazuje je klientom na wynajem krótkoterminowy. Jeśli skorzystasz z mechanizmu leasingu finansowego, bardzo prawdopodobne jest, że wkrótce nadejdą problemy, ponieważ samochody stają się przestarzałe (szczególnie te, które mają reprezentatywną klasę), flota musi zostać zaktualizowana, a przy takich warunkach nie jest to opłacalne. Jednocześnie, korzystając z mechanizmu leasingu operacyjnego, firma po upływie standardowego okresu może odnowić flotę pojazdów w tej samej firmie leasingowej, zwracając samochody, których okres obowiązywania umowy dobiegł końca. Taki mechanizm zapewnia pełny koszt amortyzacji wynajętego samochodu.
Leasing operacyjny w Rosji
Jaki jest stopień rozwoju działającej instytucji leasingowej w Rosji? W rozwoju tego rynku zrobiliśmy tylko pierwsze kroki, pomimo popularności wśród zagranicznych firm działających na rynku rosyjskim. Wszystkie wykazują niezwykłą aktywność w tym obszarze. Ale większość klientów takich firm nadal stanowi przedstawicielstwa innych organizacji zagranicznych. Jak już powiedzieliśmy, w Europie i USA to narzędzie biznesowe od dawna zyskuje dużą popularność wśród biznesmenów. W Rosji leasing operacyjny lub leasing operacyjny to wciąż nowe doświadczenia, rynek dopiero zaczyna nabierać rozpędu, ale brak wsparcia informacyjnego utrudnia opracowanie nowej usługi. Jednak eksperci nadal zauważają w ostatnich latach, że zainteresowanie leasingiem operacyjnym stale rośnie. Jednocześnie uwaga jest stopniowo przenoszona z leasingu finansowego na leasing operacyjny. Rozwój tego segmentu rynku nieuchronnie doprowadzi do wzrostu konkurencji. Umożliwi to pozostanie na rynku tylko najbardziej wiarygodnym i stabilnym przedsiębiorstwom, oferującym najkorzystniejsze warunki uzyskiwania przychodów z leasingu operacyjnego.
Wynajem obiektów
Oczywiście uznanie leasingu operacyjnego za uniwersalne narzędzie prowadzenia działalności jest zasadniczo błędne. Przede wszystkim musisz ocenić, czy korzystanie z tego narzędzia jest odpowiednie do zadań Twojego przedsiębiorstwa.
Ograniczenia
Eksperci przypominają, że leasing operacyjny nie dotyczy wszystkich rodzajów obiektów. Sytuacja ta nie powstaje z powodu zakazów legislacyjnych (należy zauważyć, że pojęcie „leasingu operacyjnego” praktycznie nie jest określone w obowiązującym ustawodawstwie rosyjskim), ale z powodu niemożności spełnienia niektórych wymogów. Może to oznaczać jedynie, że warunki leasingu operacyjnego obejmują tylko te przedmioty, dla których skorzystanie z takiego programu byłoby korzystne. Leasing operacyjny jest zatem schematem finansowym, w którym korzystanie z przedmiotu leasingu jest wygodne i opłacalne, a obiekt operacyjny można następnie zrealizować bez znacznych dodatkowych kosztów na rynku wtórnym.Pod tym względem najbardziej popularnym rodzajem leasingu operacyjnego jest nabywanie samochodów, późniejsze użytkowanie samochodów i zmiana floty w tej samej firmie leasingowej po pewnym czasie.
Leasing operacyjny w MSSF
Koncepcja jest dość łatwa do zrozumienia. W przypadkach, w których leasing nie wykazuje żadnych oznak finansowych, uznaje się go za leasing operacyjny.
Zgodnie z wymogami MSSF, całkowita opłata za użytkowanie przedmiotu najmu przewidziana w umowie, niezależnie od harmonogramu płatności, musi być rozłożona na okresy sprawozdawcze przez cały okres leasingu. Jednocześnie MSSF określa, że taki podział nie ma zastosowania do płatności za usługi świadczone przez leasingodawcę, zwrotu kosztów leasingodawcy, a także czynszu warunkowego, którego wartość zależy od czynnika nieterminowego.
Leasing operacyjny pozwala zaoszczędzić na podatkach
Opłaty leasingowe wynikające z umowy leasingowej zmniejszają podstawę opodatkowania organizacji. Zastosowanie współczynnika przyspieszonej amortyzacji pozwala odpisać sprzęt zgodnie z szybszym schematem niż zwykle i znacznie zaoszczędzić na podatku od nieruchomości. Zalety leasingu operacyjnego są dość oczywiste: nabycie środków trwałych przy minimalnym zainwestowaniu własnych środków finansowych, zastosowanie ulg podatkowych, bardziej wydajne i elastyczne wykorzystanie zasobów firmy w porównaniu do pożyczek. Wydajność i elastyczność w korzystaniu z majątku firmy w czasie nie tylko nie zmniejszają się, ale zwiększają. Najemca, który bierze samochód w leasing, nie spędza dużo czasu na formalnościach. W rezultacie otrzymuje sprawny i ubezpieczony samochód, który może niemal natychmiast zarobić. Po uzyskaniu pożyczki lub leasingu finansowego cały proces trwa dłużej i wymaga więcej wysiłku i pieniędzy (ubezpieczenia, naprawy). Istnieje również wypożyczalnia sprzętu przemysłowego.
Leasingodawca w tym przypadku nie ma nadziei zrekompensować kosztów sprzętu lub nieruchomości, które są wynajmowane odbiorcy leasingu z opłat leasingowych wynikających z umowy. Wielkość płatności z tytułu leasingu operacyjnego jest jednak większa w porównaniu z leasingiem finansowym, ponieważ leasingodawca w tej sytuacji ma dodatkowe ryzyko. Powtarzamy raz jeszcze, że wszystkie obowiązki związane z ubezpieczeniem, utrzymaniem przedmiotu leasingu przejmuje w pełni wynajmujący. Ryzyko utraty, zniszczenia lub uszkodzenia mienia również stanowi ryzyko właściciela. Co wybrać, leasing finansowy lub operacyjny, sam decydujesz.
Krótko rozmawialiśmy o leasingu operacyjnym, jego cechach i mechanizmie rozwoju w naszym kraju.