W marcu 2017 r. Ministerstwo Finansów i Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego zaproponowały manewr podatkowy o nazwie „22/22”. Wpływa na główną płatność pośrednią rosyjskiego systemu podatkowego - VAT, a także składki ubezpieczeniowe płacone przez pracodawców. Proponuje się, aby stawka pierwszej płatności wzrosła, a druga - obniżenie. Jakie są konsekwencje podniesienia podatku VAT i czy można je zrekompensować niższymi stawkami ubezpieczenia?
Istota manewru
Chodzi o to, aby zmniejszyć bezpośrednie obciążenie podatkowe firmy, a raczej listy płac. Obecna łączna stawka składek ubezpieczeniowych wynosi 30% i proponuje się jej obniżenie do 22%. Oczywiste jest, że rząd nie może po prostu ograniczyć obowiązkowych płatności i pozbawić budżetu dochodów. Jako rekompensatę proponuje się podwyższenie podstawowej stawki VAT z obecnych 18 do 22%. W ten sposób nastąpi redystrybucja - płatności bezpośrednie spadną, podczas gdy płatności pośrednie, wręcz przeciwnie, wzrosną.
Co oznacza wzrost podatków pośrednich? Jest on wliczony w cenę towarów i usług, a zatem jest przenoszony na barki kupujących. Zatem wzrost VAT o 4% oznacza mniej więcej taki sam wzrost cen towarów i usług podlegających opodatkowaniu.
Trochę historii
Początkowo pomysł zaproponował Maxim Oreshkin, szef rosyjskiego Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego. Wzrost podatku VAT miał wynosić 21% i na tym samym poziomie zaproponowano ustalenie stawki premii. Jednocześnie anulowano próg wynagrodzenia, powyżej którego taryfy zostały znacznie obniżone.
Ministerstwu Finansów spodobała się ta inicjatywa, ale została ona nieco poprawiona. Według szacunków opcja 21/21 pozbawiła budżet dochodów około 200 miliardów rubli rocznie. Ministerstwo szacuje, że scenariusz „22/22” będzie bardziej akceptowalny - zwiększy to budżet o około 100 miliardów rubli rocznie.
W rezultacie szef Ministerstwa Finansów, Anton Siluanov, wyraził właśnie tę opcję, tj. Podniesienie podatku VAT do 22% przy jednoczesnym obniżeniu podstawowej stawki składek ubezpieczeniowych do tego samego poziomu.
Dlaczego to wszystko jest konieczne? Ministerstwo Finansów jest przekonane, że manewr pomoże oczyścić rynek pozbawionych skrupułów pracodawców i ukierunkuje system podatkowy we właściwym kierunku. I to, zdaniem departamentu, są dwa globalne problemy rosyjskiej gospodarki.
Reorientacja systemu podatkowego
System podatków i opłat obowiązujący dziś w Rosji w ciągu ostatniej dekady wykazuje szereg niekorzystnych oznak. Próbując utrzymać równowagę systemów ubezpieczeniowych, rząd jest zmuszony podnieść podatki płacone przez firmy. Niektóre podmioty nie mogą już lub nie chcą doświadczać coraz większych obciążeń podatkowych i pogrążać się w cieniu. Oznacza to, że po prostu „optymalizują” podatki, ukrywając przychody i zawyżając wydatki w ramach jednego z wielu szarych programów.
Rezultat jest smutny - przestają tego robić sumienne firmy, które wcześniej uczciwie płacili podatki. W rezultacie redukcje potrąceń, a systemy ubezpieczeniowe znów zaczynają się „szarpać”. I znowu rząd jest zmuszony do podniesienia podatków, aby utrzymać równowagę ...
Według Ministerstwa Finansów zwiększenie podatku VAT i obniżenie stawek ubezpieczenia powinno pomóc uniknąć tej błędnej spirali. System podatkowy przyczyni się do trwałego wzrostu gospodarczego. A rząd nie będzie musiał uciekać się do podnoszenia podatków, ilekroć budżet nie będzie miał wystarczających środków na zapewnienie gwarancji socjalnych.
Oczyszczanie biznesu
Jednym z obecnych trendów wśród pracodawców jest nadal wypłacanie pracownikom szarego wynagrodzenia. Jest to bezpośrednio związane z dużym obciążeniem funduszu płac.Jego spadek zachęci firmy do wyjścia z cienia - w każdym razie Ministerstwo Finansów tak uważa. Przeniesienie części obciążeń podatkowych na konsumentów pozwoli firmom i przedsiębiorcom uzyskać korzyści ekonomiczne. Jednocześnie należy zmniejszyć wielkość pensji „w kopertach” - ułatwi to obniżka taryf ubezpieczeniowych.
Ponadto departament jest zdania, że proces ten powinien przebiegać naturalnie, bez przemocy. Doświadczenie pokazuje, że trudne środki mają jedynie negatywne konsekwencje.
Efekt uboczny: inflacja
Minister Siluanov, oferując manewr, nie ukrył go - jego wdrożenie doprowadzi do wzrostu inflacji. Przypuszczalnie będzie to jednorazowy skok o 2%. Ministerstwo Finansów obiecało, że długoterminowe inflacyjne konsekwencje podniesienia VAT do 22% nie pociągną za sobą.
Jest to jednak prawdą, pod warunkiem że bank centralny jest w stanie kontrolować oczekiwania inflacyjne ludności. I, jak wiadomo, są bardzo obojętni, to znaczy pozostają dość wysokie przez długi czas, nawet po obniżeniu stopy inflacji. Każda nowa fala skłania Bank Centralny do wprowadzenia twardych środków polityki pieniężnej. Może to negować pojawiające się pozytywne zjawiska w gospodarce - obniżenie podstawowej stopy procentowej i utrzymanie inflacji na poziomie docelowym.
Ekonomiści obliczyli, że w wyniku manewrów inflacja może wzrosnąć o 3, a według innych szacunków - o 3,5%.
Negatywne implikacje biznesowe
Wydaje się, że obniżenie składek ubezpieczeniowych jest dodatnie, ale nie będzie miało tak wyraźnego efektu. Obecnie w Rosji obowiązuje regresywna stawka taryf ubezpieczeniowych, tzn. Im wyższa pensja, tym niższy odsetek płaconych składek ubezpieczeniowych. Stawka 30% obowiązuje dla wynagrodzeń nieprzekraczających 55 tysięcy rubli. Średnia krajowa efektywna stawka składki wynosi 27%. Zatem wraz z ustanowieniem jednolitej taryfy wynoszącej 22% średnia stawka spadnie tylko o 5%.
Ponadto manewr obejmuje zniesienie progów płacowych i ustanowienie jednolitej stawki dla wszystkich. Obniżenie stawek ubezpieczenia na warunkach zaproponowanych przez Ministerstwo Finansów faktycznie doprowadzi do zwiększenia obciążenia dla pracodawców, którzy płacą wysokie płace.
Co podniesie podatek VAT? W przypadku niektórych firm spowoduje to negatywny efekt. I, co dziwne, głównie dla tych, którzy nie płacą tego podatku. W końcu podatnicy VAT akceptują podatek naliczony, a w niektórych przypadkach zwracają go z budżetu. Jednak podmioty niebędące płatnikami nie mogą zrównoważyć podatku naliczonego - uwzględniają go w koszcie. W związku z tym wzrost stawki VAT doprowadzi do wzrostu ich wydatków.
Los manewru nie został jeszcze ustalony
Po omówieniu propozycji Ministerstwa Finansów w kwietniu 2017 r. Rząd doszedł do wniosku, że czas na zaproponowane środki jeszcze nie nadszedł. Tak więc sprawa nie osiągnęła jeszcze ustawy o podwyższeniu podatku VAT. Pomysł ten jednak nie został porzucony - manewr został na razie tylko odroczony, ale pozostaje w porządku obrad. W tym roku rząd nie zamierza wrócić do dyskusji. Niemniej wzrost VAT w połączeniu ze spadkiem składek ubezpieczeniowych jest częścią prognozy rozwoju gospodarczego na lata 2018–2020.
Wnioski
Czy można oddzielić dwa podatki od systemu i zmienić ich stawki? Oczywiście da to pewien efekt, ale nie rozwiąże większości problemów. Wielu ekonomistów zgadza się, że wdrażanie indywidualnych środków polityki podatkowej nie ma sensu - konieczna jest modernizacja całego systemu jako całości. Poprzednia reforma podatkowa dała wynik pozytywny, ale od tego czasu rosyjska gospodarka stała się zupełnie inna. Jeśli wcześniej wiele „dziur” było pokrywanych przez stabilne dochody z ropy, teraz, gdy cena czarnego złota znacznie spadła, należy pomyśleć o rozwoju gospodarczym. System podatkowy powinien być zbudowany w taki sposób, aby stymulować wzrost gospodarczy.