Aby móc wypłacić odszkodowanie pieniężne, firma finansowa jest zobowiązana do tworzenia rezerw ubezpieczeniowych. Kwota ta, która jest gromadzona na rachunkach organizacji, jest kierowana na płatności ubezpieczeniowe i inwestowana w celu zwiększenia rezerwy.
Pojęcie rezerw ubezpieczeniowych
Firma ubezpieczeniowa na koszt składek klienta przyjmuje na siebie obowiązek wypłaty odszkodowania ubezpieczeniowego w razie wypadku, klęski żywiołowej, wypadku drogowego. Rezerwy ubezpieczeniowe - jest to wielkość przyjętych zobowiązań, na które zostały zawarte umowy, które są faktycznie ważne na koniec okresu sprawozdawczego (miesiąc, kwartał, rok).
Rezerwy ubezpieczeniowe są częścią własności firmy finansowej. Na przykład Service Reserve LLC, firma ubezpieczeniowa działająca na rosyjskim rynku finansowym od 1992 r., Była w stanie zwiększyć swoje rezerwy do 1 176,7 mld rubli w ciągu ostatniego roku.
Wykorzystanie zgromadzonych rezerw ubezpieczeniowych jest możliwe tylko w ściśle określonych celach. Po wygaśnięciu umowy i braku zadeklarowanych płatności, kwota składek otrzymanych po płatnościach podatkowych staje się kapitałem ubezpieczyciela.
Firma ubezpieczeniowa Service Reserve w Jarosławiu inwestuje część niewykorzystanych wkładów pieniężnych, aby zapewnić rentowność swojej działalności finansowej.
Opis rezerw ubezpieczeniowych
Wielkość i wykorzystanie rezerw ubezpieczeniowych zależy od:
- rodzaje działalności organizacji ubezpieczeniowej;
- poziom rozwoju operacji reasekuracyjnych;
- skład portfela ubezpieczeń;
- wskaźniki ekonomiczne wpływające na zdolność klientów do zakupu produktów ubezpieczeniowych i zmniejszające wielkość zobowiązań spółki.
Podział rezerw ubezpieczeniowych zależy od możliwości wystąpienia zdarzenia ubezpieczeniowego, poziomu obowiązków, metod ustalania stawek ubezpieczenia.
Rezerwy ubezpieczeniowe są rezerwami środków zapobiegawczych w odniesieniu do ubezpieczeń na życie osobiste, rezerwami strat i niezapłaconych składek.
Rezerwy ubezpieczeń na życie
Umowy ubezpieczenia na życie są finansowane. Przelewy pieniężne na podstawie takich umów ubezpieczenia znajdują się na rachunkach firmy ubezpieczeniowej od dawna. Umożliwia to kierowanie środków na programy inwestycyjne, zapewniając sobie i ich klientom dodatkowe dochody. Firma oferująca rezerwy usług nie zawiera umów ubezpieczenia na życie, dlatego raport roczny nie zawiera informacji o dostępności rezerwy na tego rodzaju działalność.
Rezerwy finansowe ubezpieczeń na życie są przeznaczane na płatności w następujących przypadkach:
- wygaśnięcie umowy;
- wystąpienie zdarzenia określonego w umowie (ślub, dorosłość, emerytura);
- pogorszenie stanu zdrowia;
- przepisywanie niepełnosprawności;
- śmierć przedmiotu ubezpieczenia.
Procedura tworzenia rezerw ubezpieczenia na życie
Do tej pory nie ma identycznych standardów zatwierdzonych przez wszystkie firmy ubezpieczeniowe do tworzenia rezerw ubezpieczeń na życie. Dlatego każda organizacja finansowa, która sprzedaje produkty dla tej grupy ubezpieczeniowej, opracowała procedurę tworzenia takich rezerw. Takie przepisy powinny zostać sprawdzone i zatwierdzone przez organy nadzoru spółek niebankowych.
Podstawą do obliczenia wielkości rezerwy na ubezpieczenia na życie jest kwota otrzymanych płatności ubezpieczeniowych pomniejszona o koszty prowadzenia działalności. We wzorach używanych do obliczeń brane są pod uwagę:
- stopa zwrotu;
- opłacone składki ubezpieczeniowe;
- otrzymane premie pieniężne minus koszty regulacyjne;
- rezerwy na początku okresu sprawozdawczego.
Rezerwa na środki zapobiegawcze
Aby podjąć kroki w celu zapobiegania wypadkom, ograniczenia strat materialnych podczas niszczenia lub uszkodzenia mienia w Jarosławiu, Service Reserve (firma ubezpieczeniowa), zgodnie z obowiązującym prawem, podobnie jak wszystkie inne firmy niebankowe, tworzy rezerwę środków zapobiegawczych. Każda organizacja ubezpieczeniowa samodzielnie określa współczynnik odliczeń od takiej rezerwy i procedurę jej wykorzystania. Na jego wielkość wpływają salda na początku okresu, faktyczne wykorzystanie w okresie sprawozdawczym oraz kwota wpływów w tym samym okresie.
Wykorzystanie rezerwy środków zapobiegawczych
Fundusze te można wykorzystać do:
- udział w naprawie i odnawianiu straży pożarnej;
- zakup specjalnych pojazdów przeznaczonych do gaszenia ognia;
- tworzenie stacji kontroli technicznej w połączeniu z kontrolą samochodu;
- nabycie specjalnego wyposażenia, pojazdów niezbędnych do ograniczenia liczby wypadków na drodze;
- udział w środkach zapobiegawczych mających na celu zmniejszenie liczby wypadków, poziomu obrażeń.
Niezrealizowana rezerwa premium
Oprócz rezerwy na ubezpieczenia na życie istnieją również rezerwy ubezpieczeń technicznych. W Jarosławiu firmy finansowe tworzą takie rezerwy, aby móc zagwarantować wypłatę odszkodowania ubezpieczeniowego po wystąpieniu zdarzenia ubezpieczeniowego w określonym dniu (koniec miesiąca, kwartału, roku).
Rezerwa niezarobionych składek tworzona jest w celu zapewnienia wypełnienia zobowiązań przyjętych na podstawie umów ubezpieczenia obowiązujących w okresie sprawozdawczym. Rezerwa ta stanowi: podstawowa płatność ubezpieczeniowa naliczana na podstawie istniejących umów, jest związana z okresem obowiązywania polisy i wykracza poza okres sprawozdawczy.
Rezerwa na roszczenia zgłoszone, ale nierozliczone
Rezerwy finansowe to kwoty, które gwarantują klientom otrzymanie odszkodowania pieniężnego od firmy ubezpieczeniowej. W Jarosławiu rezerwy zadeklarowanych, ale nierozliczonych strat, podobnie jak w innych miastach, tworzone są na podstawie wniosków otrzymanych od ubezpieczających. Utworzona rezerwa to straty, które klient poniósł już w okresie sprawozdawczym lub w poprzednim okresie, ale firma ubezpieczeniowa jeszcze ich nie zapłaciła. Rezerwa zadeklarowanych, ale nierozliczonych strat służy do wypełnienia zobowiązań, które nie zostały wypełnione, częściowo wypełnione i powstały w wyniku zdarzeń ubezpieczeniowych, które klient spółki zgłosił w okresie sprawozdawczym.
Firma ubezpieczeniowa tworzy taką rezerwę w Niżnym Nowogrodzie w przypadkach, gdy niemożliwe jest dokończenie płatności dokumentów, obliczenie kwoty odszkodowania ubezpieczeniowego lub odmowa naliczenia odszkodowania pieniężnego w tym samym okresie, w którym złożono oświadczenie o zdarzeniu. Na przykład, jeśli wypadek miał miejsce pod koniec pierwszego kwartału, wówczas firma ubezpieczeniowa tworzy rezerwę, aby zarezerwować kwotę odszkodowania, którą można wypłacić w drugim kwartale. Rezerwa tworzona jest dla każdego indywidualnego wniosku o płatność.
Rezerwa na poniesione, ale nie zgłoszone straty
Rezerwa poniesionych, ale niezadeklarowanych strat umożliwia towarzystwom ubezpieczeniowym Jarosławia gromadzenie środków na okres sprawozdawczy w celu pokrycia ewentualnych płatności w kolejnych okresach. Zasoby te są obliczane na podstawie statystyk z określonej liczby lat.Informacje te są gromadzone na temat zdarzeń ubezpieczeniowych, ich współczynnika strat, warunków rozliczenia.
Określenie poziomu świadczeń stanowi podstawę do obliczenia rezerw ubezpieczeniowych. Jest to stosunek niespłaconej straty do otrzymanych płatności ubezpieczeniowych dla każdego rodzaju lub grupy ubezpieczeń. Konieczność utworzenia rezerwy ubezpieczenia w Niżnym Nowogrodzie wynika z faktu, że między faktem zdarzenia a czasem wypłaty premii gotówkowej mija czas, który firma finansowa wykorzystuje do utworzenia aktu płatności.
Dodatkowe rezerwy ubezpieczeniowe
Są to fundusze tworzone w celu zagwarantowania wypłaty odszkodowania ubezpieczeniowego w przypadku katastrofalnych zdarzeń o charakterze naturalnym lub spowodowanych przez człowieka. Rezerwa na wypadek katastrof powstaje na podstawie umów ubezpieczenia majątku. Przedmioty odpowiedzialności wynikające z takich umów ubezpieczenia mogą zostać poważnie uszkodzone w wyniku klęski żywiołowej lub wypadku spowodowanego działalnością człowieka. Aby móc odpowiedzieć na zawarte umowy i dokonać pełnego zwrotu kosztów, firmy ubezpieczeniowe tworzą rezerwę na wypadek katastrofy.
Firmy tworzą również rezerwy techniczne na wahania wskaźnika strat. Takie fundusze tworzone są w celu kompensacji zmian wskaźnika strat w długim okresie dla każdego segmentu ubezpieczenia i rodzaju. Konieczność utworzenia rezerwy na wahania wskaźnika strat powstaje, jeżeli poziom płatności za określony rodzaj działalności znacznie przekracza poziom wskaźnika strat, który jest określony w stopie wypłaty ubezpieczenia.
Rozmieszczenie utworzonych rezerw ubezpieczeniowych
W celu dalszej inwestycji rezerwy ubezpieczeniowe można umieścić:
- w akcjach, obligacjach, wekslach, innych papierach wartościowych;
- w bankach na depozytach;
- waluta innych stanów;
- metale szlachetne i kamienie;
- nieruchomości (wynajem, odsprzedaż);
- udział w dochodowych przedsiębiorstwach;
- bieżące rachunki bankowe.
Zainwestowane rezerwy gotówkowe, z uwagi na niemożność przewidzenia prawdopodobieństwa zdarzenia ubezpieczeniowego, są zwolnione z opodatkowania zgodnie z obowiązującym prawem.
Rezerwy ubezpieczeniowe to fundusze firmy finansowej, których wielkość pozwala klientom organizacji niebankowej mieć pewność, że po wystąpieniu zdarzenia umownego otrzymają rekompensatę pieniężną. Co więcej, nie tylko organ nadzorczy nad pracą organizacji ubezpieczeniowych kontroluje prawidłowość tworzenia rezerw, ich wykorzystania i alokacji, ale także organizacje fiskalne.