Wszystkie rodzaje podatków i opłat są ustalane na poziomie stanu. Otrzymane środki stają się stroną dochodową budżetu kraju, który jest wydawany na pozycje wydatków ściśle regulowane przez prawo.
Przed omówieniem koncepcji i rodzajów podatków i opłat ważne jest określenie podstawowych warunków.
Jakie są różnice
Podatki są płacone państwu za darmo, tzn. Płatnicy nie otrzymują dodatkowych praw ani preferencji w zamian za swoje pieniądze. Osoba nie jest zainteresowana płaceniem, odbywa się to przez cło.
Opłaty obejmują, że płatnik otrzymuje istotne dla niego działania odwetowe. Są one zawsze zwracane i trafiają na konta organów państwowych, które wydają licencje lub zezwolenia.
Jaki jest przedmiot opodatkowania
Jeśli obywatel Rosji jest właścicielem nieruchomości, otrzymuje dochód ze sprzedaży towarów, wykonywania pracy lub świadczenia usług, wszystko to staje się przedmiotem opodatkowania.
Ustawodawstwo przewiduje pobór podatku według określonej stopy procentowej i warunki zwolnienia z niego.
Z punktu widzenia Kodeksu Podatkowego towary są nieruchomościami, które są obecnie sprzedawane lub przeznaczone na sprzedaż i podlegają opłacie celnej.
Praca podlega opodatkowaniu, jeżeli można ją obliczyć materialnie. Na przykład jego wynikiem jest obiekt mający wartość rynkową lub siła robocza zwiększa wartość istniejącej nieruchomości. Prace są wykonywane na zamówienie organizacji lub osób fizycznych na podstawie umowy wskazującej koszt.
Wyniki usług nie są namacalne. Mają wartość określoną w umowie. Usługa jest przekazywana przez wykonawcę i akceptowana przez klienta w momencie jej świadczenia i nie może być mierzona fizycznie. Na przykład usługa informacyjna.
Jaka jest podstawa opodatkowania
Aby obliczyć główne rodzaje podatków i opłat, musisz znać wartość obiektu. Zbiega się to z kwotą dochodu ze sprzedaży towarów, wysokością wynagrodzeń lub ceną nieruchomości. Niektóre przedmioty opodatkowania mają stałą wartość katastralną, która jest ustalana w wyniku wyceny stanu. Jest to zawsze udokumentowane i wskazane w rublach dla Federacji Rosyjskiej.
Oficjalnie podana wartość przedmiotu stanowi jego podstawę podatkową. Aby to ustalić, użyj numerów księgowych, zestawień dochodów i innych dokumentów.
Jaka jest stawka podatku?
Aby obliczyć kwotę płatności, musisz znać stawkę podatku. Pokazuje, ile trzeba zapłacić w rublach lub procentach za cały obiekt lub za jednostkę podstawy opodatkowania. Istnieją cztery rodzaje stawek i opłat podatkowych w Federacji Rosyjskiej.
Klasyfikacja
Istnieją takie typy:
- Zakłady nazywane są solidnymi, jeśli są ustawione w określonej ilości dla całego obiektu lub jego jednostki. Jest to najłatwiejszy podatek naliczony. Obiekt lub jego jednostka w tym przypadku jest mierzona ilościowo, a nie pieniężnie. Na przykład podatek transportowy anulowany w Federacji Rosyjskiej w 2018 r. Został obliczony na podstawie kwoty mocy samochodu i ustalonej taryfy. Kiedy inflacja zdewaluowała opłaty, państwo podniosło stawkę.
- Stawki proporcjonalne są obliczane na podstawie podstawy opodatkowania, wyrażone w rublach i nie zależą od ich wielkości. Jako podatek ustala się procent kwoty. Na przykład w Rosji proporcjonalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 13%. Nie zmienia się w przypadku różnych poziomów dochodów obywateli i ma znaczenie dla każdego wzrostu inflacji w kraju. Kwota pobierana przy takich stawkach płatności rośnie wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania.
- System progresywnych stawek kilku rodzajów podatków i opłat jest szeroko rozpowszechniony na świecie w zakresie opodatkowania dochodów. W Rosji nie jest jeszcze stosowany. Istnieją proste i złożone zakłady progresywne. Mówią prosto, gdy dotyczy całej podstawy opodatkowania płatnika. Na przykład, im wyższy całkowity dochód w rublach, tym wyższa stawka. Kompleks wymaga podzielenia dochodu na części w celu ustalenia stawki dla każdego z nich osobno. Odbywa się to na podstawie analizy dochodów za poprzednie i obecne okresy podatkowe. W takim przypadku płatność jest obliczana według podwyższonej stawki tylko dla kwoty wzrostu dochodu w porównaniu z poprzednim okresem.
- Kiedy stosuje się odwrotną zasadę - procent maleje wraz ze wzrostem dochodów, mówimy o regresywnej stawce podatkowej. Stosuje się go, gdy rząd chce stymulować rozwój niektórych gałęzi przemysłu. Na przykład jest to jeden podatek socjalny nakładany w Rosji. Jeśli stawka jest ustawiona jako procent, podatki takie nazywane są kwotami. Jeśli jednostka obiektu jest opodatkowana, jak ma to miejsce w przypadku stałych zakładów, są one prawdziwe.
Co to jest okres podatkowy?
Okres podatkowy to okres, w którym dochód podlega opodatkowaniu. Istnieje również koncepcja „okresu sprawozdawczego” na przedłożenie dokumentacji organom regulacyjnym. Płatności za taki okres są obliczane, a ich kwoty są wprowadzane do dokumentacji raportowej. Naliczone płatności natychmiast lub zrób to na koniec okresu podatkowego. Do czasu jego zakończenia wszystkie płatności są uznawane za zaliczki. Po zamknięciu tego okresu dokonuje się obowiązkowej ostatecznej korekty kwot i pełnego obliczenia.
Okres podatkowy przedsiębiorstwa może być krótszy niż rok kalendarzowy, jeżeli został zorganizowany po 1 stycznia lub zlikwidowany przed 31 grudnia.
Jak zainstalować
Zgromadzenie Federalne jest odpowiedzialne za wprowadzenie wszystkich rodzajów podatków i opłat w Federacji Rosyjskiej. Istnieją dwa obowiązkowe kroki: ustanowienie i wprowadzenie.
Ustanowienie wszystkich rodzajów opłat podatkowych w Federacji Rosyjskiej stanowi ich prawne uzasadnienie jako obowiązkowe płatności. Gdy są wprowadzane w całym kraju, są to podatki federalne. Dla poszczególnych terytoriów kraju są one początkowo tworzone regionalnie lub lokalnie.
Podatek uważa się za ustalony, gdy jego elementy są określone w ustawodawstwie - przedmiot, okres, stawkę, procedurę i terminy płatności.
Wprowadzenie podatku polega na przyjęciu aktu normatywnego regulującego jego wejście w życie w określonym regionie lub w całym kraju.
Główne rodzaje podatków i opłat oraz przykłady
Oto 8 głównych federalnych podatków i opłat:
- Podatek dochodowy od osób fizycznych.
- Organizacje pozarządowe.
- Podatek od wydobycia minerałów.
- Podatek wodny
- VAT
- Podatki akcyzowe
- Obowiązek państwowy.
- Opłaty za korzystanie z dzikiej przyrody i wodnych zasobów biologicznych.
Kwoty podatków federalnych są przesyłane do budżetu państwa bezpośrednio lub za pośrednictwem funduszy gospodarczych. Niektóre opłaty na poziomie federalnym uiszczane na określonym terytorium są przeznaczone dla budżetów regionalnych i lokalnych.
Wszystkie opłaty są ustalane przez państwo. Decyzję o potrzebie wprowadzenia płatności lokalnych i regionalnych na jego terytorium podejmują władze podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej. Kwoty tego rodzaju podatków i opłat trafiają do budżetów regionów, które je otrzymały. Przykładem jest opodatkowanie hazardu ustanowione na szczeblu federalnym. Jest on wprowadzany według uznania władz lokalnych tylko na terytoriach, na których takie działania są dozwolone przez prawo.
Podatek od gruntów i nieruchomości od osób fizycznych ustalono jako lokalne.
Wprowadzając na swoim poziomie wszelkiego rodzaju podatki i opłaty, ustawodawcy regionalni i lokalni nie mają prawa podnieść stawki wyższej niż ustalona przez parlament Federacji Rosyjskiej.
Co to jest specjalny system podatkowy?
Jest to regulowane przez osobną sekcję Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Są to pakiety przepisów podatkowych dla małych firm. Przedsiębiorca dobrowolnie wybiera dla siebie jedną z czterech LRC: USN, UTII, ESHN lub PSN.Zastępują one zapłatę szeregu podatków federalnych dla prywatnych przedsiębiorstw.
Jaka jest różnica między podatkami bezpośrednimi a podatkami pośrednimi
Z punktu widzenia przedmiotu płatności wszystkie rodzaje podatków i opłat w Federacji Rosyjskiej są bezpośrednie lub pośrednie.
Podatki bezpośrednie według stawek określonych przez prawo są opodatkowane od nieruchomości i dochodów płatnika. Środki są przekazywane do państwa przez właściciela przedmiotu opodatkowania. W przypadku takiej płatności obywatele wypełniają zeznanie podatkowe z podziałem na pozycje dochodów.
Procent podatków pośrednich jest wliczony w cenę i jest płacony przez konsumenta przy zakupie towarów lub płatności za usługi. Państwo przekazuje środki sprzedającemu towary. Poprawność płatności jest potwierdzona w raporcie księgowym.
Jak obliczane są kwoty
Rosyjskie przepisy podatkowe przewidują różne systemy i metody obliczania opłat, pozwalają na ich łączenie.
Kwotę płatności może obliczyć sam podmiot, wykwalifikowany księgowy w jego imieniu lub inspekcja podatkowa.
Aby potwierdzić poprawność naliczonych i opłaconych składek, dokumentów handlowych przychodów i kosztów, wyciągów księgowych, rejestrów analitycznych wydanych podczas rejestracji, należy zachować obliczenia podstawy opodatkowania.
Podatki można rozpatrywać w częściach za okresy sprawozdawcze (system nieskumulowany) lub śledzić obliczone kwoty w całym okresie na bazie memoriałowej (system skumulowany).
Kwota płatności jest określana na podstawie całkowitego zysku bez rozszyfrowania pozycji dochodu (system globalny) lub dochód jest dzielony na części składowe - harmonogramy, dla których podatek jest obliczany osobno (system planowany).
Procedura poboru podatków
Procedura uiszczania każdej opłaty jest zatwierdzana na poziomie legislacyjnym. Kwota, którą płatnik płaci za jedną ratę, nazywa się wynagrodzeniem podatkowym. Jeśli popełnił błąd, wskazując odbiorcę wynagrodzenia podatkowego, zwrot tej kwoty lub przeniesienie do pożądanego budżetu nie będzie możliwe. Płatność jest dokonywana ponownie, aby uniknąć zaległości.
Podatnik sam oblicza i przekazuje fundusze, jeśli ma na to ochotę i okazję. Może również powierzyć to działowi księgowości firmy, w której otrzymuje wynagrodzenie. W tym przypadku mówimy o płaceniu podatku jako źródła dochodu.
Innym sposobem jest złożenie deklaracji dochodów w urzędzie skarbowym, uzyskanie tam wyciągu z płatności wskazującego kwotę i termin. Jest to zapłata podatku od deklaracji.
W przypadku podatków pośrednich alokacja środków do budżetu jest klasyfikowana jako płatność w momencie wydatkowania dochodu.
Jeżeli posiadanie ruchomości i nieruchomości nie przynosi dochodu właścicielowi, ale podlega opodatkowaniu, jest to płatność w trakcie konsumpcji lub użytkowania.
Wszelkie płatności muszą być dokonywane w ustawowych terminach.
Termin zapłaty podatków to ostatni dzień, w którym można dokonać płatności. Daty zapłaty każdego podatku i cła, a także wysokość odsetek za zwłokę określa Kodeks Podatkowy.
Jakie są korzyści z naliczania?
Główne sposoby obniżenia podatków i opłat:
- Wycofanie Z ważnego powodu przedmiot jest wykluczony z liczby płatników na okres przywileju.
- Zwolnienie Zmniejszenie kwoty podatku poprzez zmniejszenie podstawy opodatkowania.
- Rabat Obniżenie stopy procentowej bez zmniejszenia podstawy opodatkowania, na przykład dla płatnika z grupy preferencyjnej.
- Amnestia Odwołanie kary dla osoby prawnej za opóźnienie w płatności.
- Odliczenie Zwolnienie dla osób fizycznych, gdy w przypadku wydatków na określone cele podatki wymienione w okresie sprawozdawczym są zwracane płatnikowi.
- Odroczenie Indywidualnie przyznany przywilej, gdy termin zapłaty z uzasadnionego powodu zostanie przesunięty na późniejszy termin.
Rodzaje naruszeń przepisów podatkowych i opłat
Płatnik jest prawnie odpowiedzialny za dokładność i terminowość płatności podatkowych.
Odpowiedzialność powstaje, jeśli oprócz faktu naruszenia wyrządzono szkodę materialną, ustanowiono bezpośredni związek między naruszeniem a szkodą, która wystąpiła, i udowodniono winę podatnika za incydent.
W przypadku udowodnienia winy obowiązują kary. Zapłata grzywny nie anuluje obowiązku zapłaty zaległego podatku lub zaległości.
Płatnik ponosi odpowiedzialność karną, jeżeli:
- Unika płatności wszystkich rodzajów podatków i opłat w Federacji Rosyjskiej.
- Nie działający agent.
- Ukrywa gotówkę lub nieruchomość, dzięki czemu możesz spłacać zaległości.
Wszystkie rodzaje opłat podatkowych w Federacji Rosyjskiej mają na celu uzupełnienie budżetu, z którego finansowana jest gospodarka i sfera społeczna kraju. Dzięki właściwemu wprowadzeniu nowych opłat i warunków preferencyjnego opodatkowania można stymulować rozwój niektórych sektorów gospodarki narodowej. Ważne jest również kontrolowanie poprawności i terminowości płatności podatkowych oraz zapobieganie przestępstwom w tym obszarze.
