Foarte des există situații în care o persoană trebuie să își confirme veniturile. Acest lucru se poate întâmpla atunci când solicitați un împrumut la o bancă. Utilizarea unui certificat special de angajare confirmă solvabilitatea împrumutatului. Acest document trebuie solicitat în contabilitate, este pregătit într-un timp scurt.
În acest articol, afirmăm ce este 2-PIT, în cuvinte simple. Transcrierea impozitului pe venit personal - impozitul pe venit personal. Certificatul 2-NDFL este un document care conține informații despre veniturile principale și valoarea impozitului reținut. Are forță juridică în instituțiile statului. Certificatul este furnizat de angajator cu detaliile exacte ale organizației, cu un sigiliu și pentru o anumită perioadă.
Ce este indicat în certificat?
Certificatul acestui formular emis la întreprindere trebuie să indice:
- Informații complete despre angajator (numele organizației, detalii).
- Informații despre angajat (F. I. O., TIN, numărul DUL, adresa).
- Venitul lunar impozitat cu o rată de 13%.
- Dacă un angajat are dreptul la orice deduceri (acestea pot fi standard, sociale sau proprietate), atunci aceste informații sunt notate prin coduri de deducție.
- Valoarea impozitului reținut.
- Și valoarea totală a veniturilor, deducțiilor și impozitului.
Prin formular de referință raportare 2-NDFL. Până în prezent, a fost adoptat prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din Rusia. Există, de asemenea, instrucțiuni despre cum să completați un certificat. Ce este 2-PIT (în cuvinte simple se poate explica), mulți sunt interesați. Vom încerca să răspundem la această întrebare cât mai detaliată.
Cine sunt emise?
Luați în considerare cine are dreptul să solicite acest document. Deci, astfel de certificate emit:
1. Pentru persoanele cu venituri din care angajatorul reține impozitul.
2. Pentru persoanele cu venituri din care angajatorul nu este capabil să rețină impozit.
Procedura de completare a acestui document
Acest certificat este completat pe un formular special. În noua formă, în colțul din stânga sus, există un cod special de bare 3990 8018 atribuit în conformitate cu regulile din apendicele 1 la Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia. Și apoi datele sunt completate în ordine:
- perioada pentru care se eliberează certificatul;
- date despre agentul fiscal (se referă la angajator);
- date despre o persoană fizică;
- venit, impozit în același timp cu 13% (la completarea informațiilor cu privire la aceste venituri, folosesc și un cod de venit special);
- deduceri fiscale;
- veniturile și impozitul în total.
Referința 2-PIT a modelului vechi este diferită de cea nouă.
Informații privind corectitudinea completării unui certificat sunt necesare atât pentru rapoartele inspectoratului fiscal, cât și pentru angajații organizației, la cererea lor, de exemplu pentru o bancă.
Toate datele din certificat sunt indicate în ruble și copecuri, cu excepția valorii impozitului pe venit personal. Impozitele sunt indicate integral în ruble. Taxele de până la 50 de copeici sunt excluse, iar taxele de 50 de copeici și mai mult cresc în sus.
Iată ce înseamnă 2-PIT în cuvinte simple.
De exemplu, puteți lua în considerare toate nuanțele de completare a ajutorului. De exemplu, calculăm valoarea impozitului pe venit lunar și un an integral pentru Ivanov Peter Fedorovici, un angajat al Labyrinth LLC.
Salariul său este de 35.000 de ruble pe lună.
Pe lângă salariu, angajatul este încasat și plătit:
- plata concediului - 10.000 de ruble;
- plăți pentru șederea în concediu medical - 7.500 de ruble.
Ivanov P.F. are și copii:
- fiul anului 1994, student la liceu, cu normă întreagă;
- fiica născută în 2002, studiază la școală.
Angajatul a scris o cerere de deduceri pentru copii. Sunt disponibile documente pentru confirmarea primirii deducerilor.
În iulie 2016, fiul lui Ivanov a absolvit o universitate și, în consecință, din august 2016 nu există nicio deducere fiscală. În viitor, Ivanov primește o deducere pentru fiica cea mai mică. Ce este 2-PIT, în cuvinte simple, am explicat puțin. Dar până acum nu toate nuanțele au fost luate în considerare.
În mai 2016, Ivanov a cumpărat o proprietate. Întrucât nu primise anterior o deducție pentru proprietăți, în iunie a depus o declarație pentru contabilitate pentru a primi o deducție de proprietate pentru 2016 în sumă de 1,5 milioane de ruble și o notificare de la inspectoratul fiscal cu privire la dreptul său la aceasta, deducerea va fi percepută din iunie 2016.
Pe lângă salariu, angajatul Ivanov a primit asistență materială în valoare de două mii de ruble în februarie și șase mii de ruble în august.
În noiembrie, veniturile impozabile cu o creștere la începutul anului au depășit 350.000 de ruble. În consecință, din noiembrie nu vor fi percepute deducții pentru copii. Pentru a calcula aceste restricții, se utilizează venituri impozabile. Ce mai conține ajutorul 2-NDFL?
remarcă
Merită să fiți atenți la includerea informațiilor despre asistența materială furnizată în certificatul 2-NDFL. Dacă asistența materială acordată unui angajat nu este supusă integral impozitului pe venit, atunci nu este necesară înscrierea acestuia în certificat. Dacă asistența materială este impozitată până la 4000 de ruble, atunci este înscrisă în certificat.
Acum, având în vedere că avem toate informațiile necesare, vom lua în considerare completarea pas cu pas a certificatului 2-NDFL (un eșantion de completare este prezentat mai jos).
Etichetă de ajutor
Deci, trecem la completarea pas cu pas. În câmpul „Semn de ajutor” indicați:
1 - dacă există informații cu privire la veniturile persoanei fizice și la impozitul pe venit acumulat, reținut și transferat;
2 - în cazul în care impozitul pe venit personal nu este reținut (cel târziu la o lună după sfârșitul anului).
Completăm rubrica „Numărul de ajustare” la trimiterea certificatului inițial și la trimiterea informațiilor corectate. Dacă certificatul este transmis pentru prima dată, atunci se scrie numărul 00, dacă este specificat, apoi 01, 02 etc.
Ce mai sugerează noul 2-NDFL (formular de certificat)?
Puteți anula din greșeală certificatul transmis de organizație. Apoi, în linia „Numărul de ajustare” este indicat numărul 99, iar în certificat în sine, se completează numai paragraful 1 și paragraful 2, cu informații despre companie și persoană fizică. Un astfel de certificat are o nouă dată de completare, dar numărul rămâne același. Anularea unui certificat poate fi necesară dacă contabilul a prezentat în mod greșit mai multe certificate pentru un angajat sau a depus un certificat pentru un angajat care nu mai este în organizație. Care este modalitatea corectă de a începe să solicitați impozitul pe venit 2? O completare de eșantion vă va ajuta.
Procedura de completare a ajutorului
Introducerea informațiilor în certificat începe cu date despre agentul fiscal. Prima secțiune conține TIN, KPP, OKTMO, numele organizației sau informații despre antreprenorul individual (IP), adresa legală și reală, numărul de telefon.
A doua secțiune conține informații despre persoana care a primit venitul. Fit F.I.O., TIN, detalii pașaport, loc de reședință. Dacă persoana fizică este străină, în certificat sunt prevăzute coloane suplimentare: TIN în țara de cetățenie; adresa locului de reședință în Federația Rusă; cod special al țării de reședință și adresa din țara de reședință permanentă (se introduce o adresă). Deci certificatul 2-PIT este completat. Completarea formularului nu va fi dificilă după citirea instrucțiunilor.
Statutul contribuabilului
Cum se completează coloanele rămase? În rândul „Statutul contribuabilului” se introduce unul dintre elemente:
- 1 - este rezident;
- 2 - de către un nerezident;
- 3 - de un specialist cu înaltă calificare;
- 4 - un imigrant care trăiește în străinătate (acesta este un membru al programului de stat pentru asistența la relocarea voluntară a semenilor care locuiesc în străinătate și nu a rezidenților fiscali);
- 5 - un refugiat nerezident care a primit adăpost temporar în Federația Rusă;
- 6 - de către un străin care lucrează pe baza unui certificat.
A treia secțiune
În plus, a treia secțiune a certificatului conține date exacte privind veniturile și deducțiile.Conține informații despre angajatul care primește venituri în numerar lunar (sau la începutul anului). Rubrica secțiunii arată ratele de impozit pe venit personal. În exemplul nostru, va exista o secțiune, deoarece toate veniturile sunt impozitate cu o rată de 13%.
Certificatul 2-NDFL (formular eliberat de angajator) este un document important. Contabilul sau șeful organizației ar trebui să-l abordeze cu întreaga responsabilitate. Ce urmează?
Pentru fiecare lună din coloana „Suma venitului” se înregistrează veniturile totale primite de angajat pentru luna respectivă. Dacă în orice lună, salariatul a primit dreptul de a primi o deducere fiscală profesională și o deducere de impozit pe venit pentru impozitul pe venit personal, respectiv, nu se va completa codul și valoarea deducerii.
Și astfel de venituri, cum ar fi indemnizația de maternitate sau indemnizația de maternitate, sunt complet scutite de impozitul pe venit personal și nu sunt afișate în certificat. Se pot face erori în impozitul pe venit cu două persoane, dar este mai bine să nu. Atunci nu trebuie să efectuați ajustarea, care va fi descrisă mai jos.
A patra secțiune conține informații despre deducții, indicând codul acestora și valoarea totală a fiecărei deducții. Deducțiile care nu au legătură cu o plată în numerar specifică sunt indicate aici. Aceasta include deduceri pentru copii (pentru fiecare separat), pentru proprietate. Deducțiile pot fi făcute și asupra angajatului însuși, precum și a investițiilor sociale și de investiții.
În secțiunea a cincea, facem un rezumat al veniturilor, determinăm baza de impozitare și facem calculul impozitului pe veniturile personale. Vedem suma totală a venitului - valoarea totală a coloanei „Suma venitului” din a treia secțiune. Introduceți baza de impozitare de mai jos, se calculează ca diferența dintre valoarea totală a veniturilor și valoarea deducerilor fiscale. Corecția 2-NDFL se efectuează numai în cazuri extreme.
În linia „Valoarea impozitului calculat” se înscriu produsul bazei de impozitare și cota de impozitare. Apoi completăm liniile cu informații despre sumele reținute, impozitele transferate, reținute excesiv și nu reținute.
Înapoi la exemplu
În exemplul nostru, pentru angajatul Ivanov:
- Venit total - 423 500 de ruble.
- Valoarea deducerilor - 9800 ruble. (pentru primul copil) + 14 000 rub. (pentru al doilea copil) + 238200 de ruble. (pentru proprietate) + 4000 de ruble. (asistență materială neimpozabilă) = 266.000 de ruble.
- Baza de impozitare va fi de 157.500 de ruble.
- Suma impozitului este de 20.475 de ruble.
Dacă s-au aplicat rate diferite la veniturile angajatului pe parcursul anului, suma punctelor 3-5 va fi egală cu numărul ratelor aplicate.
Companiile care angajează lucrători din țări „fără viză” vor avea nevoie de un câmp cu informații despre anumite plăți în avans.
Reglare 2-PIT
De multe ori se fac greșeli la completarea formularului. În astfel de cazuri, un formular nou este completat. Erorile frecvente la completare sunt:
- indicarea incorectă a codului de deducție;
- Sigiliul este incorect;
- semnătura lipsă sau închisă a unui contabil autorizat;
- Erori la indicarea detaliilor organizației (în special TIN, KPP, OKTMO).
Dar este stabilită și procedura de remediere a erorilor. Titlul are linia „Număr de ajustare”. Sunt furnizate următoarele numere de ajustare:
- numărul 00 se scrie la scrierea formularului primar;
- numerele 01, 02 etc. sunt scrise la scrierea unui certificat corectiv în locul celor furnizate anterior, cu unul mai mult decât ceea ce a fost scris în certificatul anterior;
- numărul 99 este scris la scrierea unui certificat de anulare.
Certificatul 2-NDFL pentru un an presupune același lucru.
Un formular de referință corectivă este furnizat pentru corectarea erorilor din formularul inițial și este furnizat un formular de revocare pentru anularea informațiilor care nu sunt necesare pentru transmitere. Dar dacă autoritățile fiscale nu au acceptat certificatul (în acest caz, se trimite un protocol care indică erorile de control ale formatului), atunci se completează un nou certificat, nu o ajustare. Dar când completați un nou certificat, linia „Numărul de ajustare” indică numărul 00 și data nouă. Aceasta înseamnă că trebuie să trimiteți din nou datele unei persoane, deoarece certificatul 2-NDFL nu a fost acceptat la biroul fiscal.
Este important să raportați corect 2-PIT.