Chiar și persoanele private au dreptul să cumpere și să vândă acțiuni. Dacă această activitate este profitabilă, atunci se plătește impozit pe veniturile personale. Tranzacționarea valorilor mobiliare este considerată o activitate solicitată și profitabilă. Dar pentru a evita problemele cu inspectorii fiscali, este necesar să se calculeze corect și să plătească în timp util impozitul pe vânzarea de acțiuni de către o persoană fizică. Dacă o persoană implică un broker pentru tranzacționare, atunci acest specialist acționează ca agent fiscal pentru o persoană. În acest caz, proprietarul direct al valorilor mobiliare nu ar trebui să se angajeze în mod independent în decontări.
Reglementarea legislativă
Plata impozitului pe vânzarea de acțiuni de către o persoană fizică este necesară fără greș, pe baza cerințelor legislative. Implementarea diferitelor operațiuni cu valori mobiliare, care aduc un anumit profit, sunt tranzacții impozabile. Din profitul primit, 13% se achită la bugetul de stat.
Baza de impozitare este diferența dintre prețul de achiziție și vânzare al acțiunilor, prevăzut la art. 208 Cod fiscal. În plus, cheltuielile legate de conținutul contului pot fi deduse din suma primită.
Este imposibil să scapi de nevoia de a plăti impozitul pe vânzarea de acțiuni de către o persoană fizică, chiar dacă titlurile deținute de un cetățean de mai bine de trei ani. La punerea în aplicare a tranzacției, se are în vedere care preț de vânzare este indicat în contractul oficial. Dacă o persoană în timpul vânzării și achiziției de acțiuni nu a primit niciun profit, atunci nu i se plătește impozitul pe venit personal. Dacă nu plătește impozitul la timp, atunci se aplică amenzi și penalități, iar inspectoratul fiscal poate recupera fonduri prin mijloace forțate.
Cine plătește taxa?
Ce taxe sunt plătite pentru vânzarea de acțiuni de către o persoană fizică? Pentru aceasta, se calculează din veniturile personale primite. Următoarele vânzări de valori mobiliare plătesc taxa:
- persoane juridice ale căror activități sunt direct legate de tranzacțiile de valori mobiliare;
- firme pentru care vânzarea de acțiuni este doar o modalitate suplimentară de profit;
- persoane fizice angajate în diverse operațiuni pe piața valorilor mobiliare;
- persoane care dețin acțiuni și decid să le vândă.
Pentru cetățeni, impozitul este plătit de agenții lor fiscali. Dar dacă cetățenii se angajează în mod independent în vânzări și nu folosesc ajutorul brokerilor oficiali pentru acest lucru, atunci va trebui să se ocupe de calculul și transferul fondurilor pe cont propriu. Cine ar trebui să plătească impozite pe veniturile primite din vânzarea de acțiuni? Contribuabilii sunt atât persoane fizice, cât și companii care profită dintr-o astfel de operațiune.
Baza fiscală
Impozitul pe vânzarea de acțiuni de către o persoană fizică se plătește exclusiv la primirea profitului din această tranzacție. În procesul de determinare a bazei de impozitare, se iau în considerare următoarele recomandări:
- dacă o persoană privată folosește ajutorul unui broker oficial și profesionist, atunci acest specialist este responsabil pentru calcularea bazei de impozitare și a colectării directe;
- dacă proprietarul acțiunilor este o companie care vinde singure titluri, atunci este el însuși un agent fiscal, deci angajații acesteia calculează impozitul și depun o declarație la Serviciul Fiscal Federal;
- persoanele juridice plătesc impozitul pe venit, iar cetățenii privați plătesc impozitul pe venit;
- numai profitul net acționează ca bază de impozitare, astfel încât se calculează diferența dintre costurile de cumpărare de acțiuni și încasările din vânzarea lor;
- dacă titlurile sunt vândute la prețul de achiziție, atunci profitul net nu apare, prin urmare, cetățenii nu trebuie să plătească impozitul pe venit;
- pentru calculul corect, persoanele private trebuie să păstreze documente oficiale care să conțină informații despre valoarea de cumpărare a valorilor mobiliare;
- impozitele vor trebui plătite pentru toate tranzacțiile cu valori mobiliare;
- dacă la sfârșitul anului un cetățean are o pierdere, atunci el nu va trebui să plătească impozite pentru operațiunile la care a fost obținut profit net;
- Baza de impozitare se calculează numai după tranzacția reală.
Cel mai adesea, cetățenii preferă să nu lucreze independent pe piața valorilor mobiliare, ci să folosească ajutorul brokerilor cu experiență. În acest caz, impozitarea fizică. Persoanele după vânzarea acțiunilor angajate în specialistul selectat.
Ce rate de impozit sunt utilizate?
Impozitele pe vânzarea de acțiuni de către persoane fizice și juridice (vă rugăm să corectați greșeala) sunt diferite. Cetățenii plătesc impozitul pe venit, astfel încât 13% din baza de impozitare este transferată din profit la bugetul de stat. Dacă beneficiarul profitului este reprezentat de un nerezident, atunci pentru el rata crește la 30%.
Companiile care primesc venituri din operațiuni pe piața valorilor mobiliare plătesc impozit pe venit. Pentru ei, cota de impozitare este de 20%, dar în unele regiuni, beneficiile pot fi oferite pentru întreprinderi diferite. Dacă companiile străine străine care operează pe piața valorilor mobiliare ruse obțin un profit, atunci pentru acestea rata crește la 30%.
Reguli pentru calcularea taxei pentru persoane fizice
Cota de impozitare pentru vânzarea de acțiuni de către o persoană este standard, prin urmare, pentru rezidenții Federației Ruse este de 13%. Aceeași rată se aplică atunci când se calculează impozitul pe toate celelalte venituri private. Normele de calcul și de plată a taxei includ:
- Cetățenii se pot aștepta să primească deduceri de investiții, dar numai cu condiția ca acțiunile deținute de un cetățean de mai bine de trei ani să fie vândute și să se aplice și pe piața valorilor mobiliare;
- se determină valoarea onorariului pentru anul de lucru, care ține seama de profitul primit din fiecare tranzacție pentru vânzarea de valori mobiliare;
- dacă un broker acționează ca agent fiscal, atunci calculul se efectuează în timpul fiecărei retrageri de bani, pentru care se colectează fonduri la sfârșitul lunii.
Dacă un cetățean preferă să lucreze în mod independent pe piața valorilor mobiliare, atunci va trebui să se ocupe anual de calcularea impozitului pe venit, precum și de transferul sumei datorate până în iulie anul viitor.
Caracteristici pentru vârstnici
Taxa pe vânzarea de acțiuni de către o persoană fizică este percepută chiar dacă vânzătorul este pensionar. Acești cetățeni nu se pot baza pe nicio scutire sau scutire de taxe.
Pentru ei, impozitul este calculat în mod standard. În acest caz, vânzătorul poate utiliza mai multe modalități pentru a reduce semnificativ dimensiunea comisionului. Pentru aceasta, sunt luate în considerare cheltuielile suportate de contribuabil în procesul de cumpărare de acțiuni. În plus, se reduce baza de impozitare pentru cheltuielile asociate cu plata serviciilor depozitare sau transferul unui comision unui participant pe piața valorilor mobiliare.
Ce beneficii sunt oferite?
Atunci când se calculează impozitul pe vânzarea de acțiuni de către o persoană fizică, se pot aplica anumite tipuri de beneficii. Aceste beneficii includ:
- dacă o persoană a cumpărat acțiuni după 2011 și le-a deținut și mai mult de cinci ani, atunci nu poate plăti impozit pe suma primită din vânzare;
- dacă o persoană a dobândit acțiuni după 2015 și le-a deținut, de asemenea, doar pentru un an și 1 zi, atunci este posibilă obținerea unei scutiri de la plata taxei, dar numai cu condiția ca toate operațiunile să fie efectuate exclusiv pe piața valorilor mobiliare ruse;
- dacă o companie este specializată în vânzarea de valori mobiliare în afara bursei oficiale, care este destinată circulației acestor valori mobiliare, atunci se poate baza pe o oarecare scutire în procesul de calcul al impozitului pe venit.
În plus, în timpul calculului, trebuie să se țină seama de conținutul actelor de reglementare.
Modalități cheie de reducere a colectării
Impozitul pe vânzarea acțiunilor Gazprom de către o persoană fizică este plătit independent dacă nu folosește ajutorul unui broker experimentat. În același timp, fiecare persoană dorește să reducă sarcina fiscală în moduri diferite. De fapt, există mai multe modalități oficiale de reducere legală a taxei plătite după vânzarea de valori mobiliare. Aceste metode includ:
- păstrarea tuturor documentelor și dovada valorii de cumpărare a valorilor mobiliare pentru a determina corect baza de impozitare;
- pentru a preveni confuziile și erorile, se recomandă persoanelor fizice să utilizeze serviciile unui singur broker, deoarece în acest caz, un singur specialist va fi implicat în decontări și transferuri de fonduri către Serviciul Fiscal Federal;
- dacă calculele sunt efectuate de companii, atunci acestea pot transfera pierderea perioadei trecute la momentul actual.
Atunci când face orice tranzacție, un cetățean trebuie să solicite brokerului său documente care confirmă achiziția sau vânzarea de valori mobiliare. Numai în acest caz el va putea dovedi inspectorilor fiscali corectitudinea calculării bazei de impozitare. Nu este neobișnuit ca angajații Serviciului Federal de Impozitare să calculeze impozitele pe baza prețului de vânzare, întrucât nu aveau informații despre prețul acțiunilor cumpărate. În aceste condiții, contribuabilul va trebui să contacteze independent biroul fiscal cu dovada oficială a costului de cumpărare a valorilor mobiliare.
Nuanțe pentru acțiuni moștenite
Multe persoane primesc titluri moștenite. De obicei, nu sunt interesați să tranzacționeze la bursă, așa că încearcă să vândă imediat valorile primite. În astfel de condiții, un cetățean primește acțiuni absolut gratuit. Prin urmare, 13% se percepe direct din valoarea de vânzare a valorilor mobiliare.
Reducerea unei astfel de baze de impozitare este posibilă numai pentru costurile asociate cu plata serviciilor unui broker profesionist. În plus, sunt luate în considerare alte cheltuieli care rezultă după vânzarea de valori mobiliare. Toate aceste costuri trebuie confirmate prin documente oficiale.
Prin lege, bunurile primite prin moștenire nu sunt supuse niciunui impozit, însă atunci când este vândut, un cetățean are un profit, din care impozitul pe venit este transferat Serviciului Federal de Impozite.
Caracteristici atunci când vinde acțiuni donate
Dacă acțiunile au fost primite pe baza cadoului, donatorul trebuie să plătească 13% din valoarea lor.
O excepție este atunci când rudele apropiate sunt implicate într-o astfel de tranzacție. Toate aceste fapte trebuie documentate.
concluzie
Vânzarea acțiunilor duce de obicei la un anumit profit pentru o persoană. Din aceasta se calculează o taxă de 13% din baza de impozitare, calculată ca diferență între prețul de achiziție și vânzare al valorilor mobiliare. Dacă un cetățean apelează la un broker pentru tranzacționare, atunci acest specialist este responsabil pentru calcularea și plata taxei.
Dacă o persoană preferă să lucreze independent pe piața valorilor mobiliare, atunci va trebui să stabilească și să plătească impozitul pe veniturile sale personale.
