Orice societate este supusă unor controale diferite de către autoritățile fiscale. Sunt concepute pentru a controla activitățile diferitelor întreprinderi comerciale. Există mai multe forme de control fiscal care sunt selectate de Serviciul Fiscal Federal la un moment dat. Prin urmare, orice proprietar de afaceri și contabil ar trebui să înțeleagă principalele tipuri de inspecții, regulile de punere în aplicare a acestora și acțiunile care ar trebui efectuate de inspectori atunci când studiază documentația.
Conceptul de control fiscal
Acest control este reprezentat de anumite activități ale organelor autorizate ale statului, scopul principal fiind acela de a asigura că diverși antreprenori sau organizații respectă numeroasele reguli de plată a impozitelor și taxelor.
Un astfel de control este exprimat sub formă de audituri fiscale și pot fi prezentate sub diferite forme. Scopul lor principal este prevenirea și identificarea diverselor încălcări legate de transferul impozitelor și taxelor. În același timp, pot fi efectuate investigații într-o varietate de infracțiuni fiscale. Rezultatul este urmărirea penală a violatorilor și infractorilor, prin urmare, controlul fiscal pentru întregul stat are o importanță ridicată.
Obiectivele verificării
Monitorizarea respectării legilor fiscale are mai multe obiective:
- asigurarea garanției de securitate economică în țară cu formarea diverselor fonduri monetare, care pot fi centralizate sau descentralizate;
- controlul asupra creării veniturilor statului, precum și asupra utilizării lor în direcții raționale;
- îmbunătățirea cooperării autorităților fiscale cu diverse companii și antreprenori;
- verificarea implementării de către reprezentanții afacerilor a obligațiilor față de țară și organele de stat;
- evaluarea utilizării vizate a beneficiilor oferite pentru diverse impozite;
- depistarea, prevenirea și prevenirea diferitelor infracțiuni fiscale.
Toate aceste obiective sunt atinse numai atunci când controlul este pus în aplicare de profesioniști cu experiență care lucrează la biroul fiscal.
Obiecte de control
Un audit fiscal poate fi efectuat în legătură cu diverse obiecte și obiecte.
Obiectul este utilizarea banilor în crearea diverselor fonduri monetare. În plus, aceasta include diferite resurse ale firmelor și contribuabililor privați, iar aceste resurse pot fi materiale, forță de muncă sau altele.
Subiectul este diversele operațiuni, raportări, declarații și nuanțele de utilizare a beneficiilor fiscale. Bilanțul și diverse alte lucrări sunt supuse verificării, care sunt întocmite și executate corect de către contabilul companiei sau antreprenorul individual.
Formele de proces
Există mai multe forme de control fiscal care au diferențe semnificative. Ele sunt reprezentate prin diferite metode de organizare a diferitelor evenimente de control.
Controlul se exercită prin activitățile procedurale ale angajaților Serviciului Fiscal Federal. Pentru aceasta, se folosesc diverse tehnici, metode și instrumente consacrate care trebuie să fie legale și eficiente.
Cine este implicat în proces?
Organele care exercită controlul fiscal numesc funcționari pentru efectuarea auditului. Acestea sunt obligate să efectueze acțiuni:
- obținerea de dovezi de la fondatorii firmelor sau antreprenorilor;
- verificarea diverselor informații din documentele companiei;
- studiul rapoartelor și declarațiilor;
- inspecția vizuală a spațiilor unde lucrează specialiștii organizației.
Este permisă utilizarea altor formulare pentru verificare. Specialiștii nu pot colecta sau stoca informații despre contribuabili dacă datele sunt obținute prin încălcarea dispozițiilor de bază ale Codului fiscal. Ei nu au dreptul să difuzeze aceste informații.
Ce drepturi au inspectorii?
Metodele de control fiscal sunt numeroase și polifacetice. Prin urmare, fiecare proprietar de întreprindere ar trebui să fie bine versat în ceea ce privește drepturile pe care inspectorii le au. Ele pot implementa diferite forme de control fiscal:
- solicită și studiază documentele pe baza cărora se verifică corectitudinea calculului și plății impozitelor;
- efectuează extragerea documentației în procesul de implementare a inspecțiilor care conțin informații despre posibile infracțiuni și pot fi solicitate chiar de la agenții fiscali, dacă există motive pentru care unele documente au fost ascunse, corectate sau distruse intenționat;
- chema reprezentanții companiilor sau antreprenorilor să ia dovezi de la ei cu privire la plata anumitor taxe, iar acest proces este realizat ca parte a unui audit fiscal;
- să efectueze un sondaj asupra diferitelor spații care sunt utilizate de contribuabil pentru a face profit, pentru a determina dimensiunea acestora și pentru a găsi anumite titluri ascunse inspectorilor fiscali;
- realizează un inventar pentru a compara rezultatele sale cu datele care au fost transferate de către companie sau antreprenor către Serviciul Fiscal Federal;
- controlul cheltuielilor contribuabililor și măsurarea acestora cu venituri;
- implică alți experți și specialiști în procesul de verificare, dacă este necesar;
- să cheme alte persoane care pot fi martorii unor infracțiuni de către contribuabili dacă informațiile de care dispun sunt considerate semnificative pentru un audit de calitate;
- formează posturi fiscale.
Astfel, metodele de control fiscal sunt diverse și eficiente. Pot fi utilizate în combinație sau separat.
Forme de control în funcție de timpul de implementare
Eficacitatea controlului fiscal depinde în mare măsură de momentul în care se realizează exact această procedură. În conformitate cu intervalul de timp, se disting diferite forme.
Acestea includ inițial o verificare preliminară. Un astfel de control fiscal se efectuează până la sfârșitul perioadei de raportare pentru un anumit tip de taxă. De asemenea, poate fi efectuată înainte de a lua o decizie cu privire la furnizarea contribuabilului de prestații sau o modificare a calendarului de plată a taxei.
Controlul curent se efectuează într-o perioadă specifică pentru o anumită taxă. Printre caracteristicile sale se numără faptul că diferite activități sunt desfășurate de inspector în procesul de desfășurare a diferitelor operațiuni de către contribuabil. Un astfel de control se bazează pe:
- Contabilitate;
- contabilitate fiscală;
- documentație primară;
- documente de inventar;
- procedura de implementare a diferitelor tranzacții cu numerar.
Datorită acestui control, angajații Serviciului Fiscal Federal au capacitatea de a răspunde rapid la diverse ajustări în activitatea financiară a contribuabilului, ceea ce împiedică eventualele încălcări.
Momentul controlului fiscal, care este ulterior, presupune implementarea acestui proces după încheierea perioadei de impozitare pentru o colectare specifică. În acest caz, toate studiile contabile sau financiare sunt studiate. Scopul său este de a verifica exactitatea calculului și transferul la timp al plăților.
Vizualizări la locul de desfășurare
Controlul fiscal este prezentat sub diferite forme și poate fi pus în aplicare atât direct în departamentul Serviciului Fiscal Federal, cât și în biroul contribuabilului.
Uneori, companiile și antreprenorii nici nu știu că se efectuează o verificare a documentelor lor.
Control pe teren
Controlul fiscal pe teren presupune că inspectorii Serviciului Fiscal Federal vizitează direct sediul unei anumite companii.
Conform legislației, inspectorii pot veni la locul de muncă al persoanei inspectate la numai trei ani de la înregistrarea contribuabilului. Conducerea companiei ar trebui să ofere inspectorilor o cameră confortabilă separată, dotată cu mese și scaune, un computer și alte elemente necesare inspectorilor. Dacă este necesar, diverse lucrări sunt pregătite și furnizate, precum și mărturii ale oficialilor.
Firmele sunt notificate în prealabil despre o astfel de inspecție, ceea ce le oferă posibilitatea de a se pregăti pentru sosirea recenzorilor. Această formă de control fiscal nu este folosită foarte des și, de asemenea, de obicei în relație cu organizații cu adevărat mari.
cameral
Acest tip de control fiscal este efectuat de inspectori la locul lor de muncă, astfel încât nu vizitează biroul contribuabilului. Antreprenorii nu sunt înștiințați de o asemenea verificare.
De obicei, nu este necesar să contactați contribuabilii, deoarece studiază declarațiile și diverse rapoarte transmise de reprezentanții firmelor pentru a fi analizate de Serviciul Fiscal Federal. Dacă se constată diverse erori, deficiențe sau inexactități, atunci angajații Serviciului Fiscal Federal pot contacta conducerea companiei pentru a clarifica circumstanțele necesare.
Alte tipuri de control
Sarcinile controlului fiscal sunt identificarea și prevenirea diverselor încălcări.
Procesul se desfășoară brusc sau planificat și pot exista și alte tipuri și forme ale acestei proceduri.
planificat
Pentru inspecții, angajații Serviciului Federal Federal întocmesc un plan special. Pe baza acesteia, se efectuează procedura de cercetare a documentației diferitelor companii.
Întreprinderile în sine sunt notificate cu privire la momentul implementării controlului, astfel încât să se poată pregăti pentru acest proces.
extraordinar
Se realizează în afara planului special de inspecție. Implementarea acesteia necesită o bază serioasă, prezentată de dovezi incontestabile potrivit cărora o anumită organizație încalcă legile fiscale.
Pentru realizarea acestui proces, se semnează o comandă, semnată de conducerea inspectoratului fiscal. Pentru contribuabili, o astfel de procedură vine ca o surpriză completă, astfel încât aceștia nu au capacitatea de a ajusta, distruge sau înlocui documentațiile importante legate de o anumită colecție.
complex
Acest proces constă în verificarea contribuabilului pentru toate impozitele plătite la buget. Un astfel de control este considerat specific și de lungă durată și este important să vă asigurați că este afectată doar o perioadă limitată de timp pentru aceste taxe.
Diverse declarații și rapoarte sunt supuse verificării, prin urmare, o astfel de procedură este adesea o procedură la fața locului. Acest lucru permite inspectorilor să examineze cu atenție toate documentele în condiții optime și se pot baza, de asemenea, pe documentele de clarificare în orice moment.
tematic
Auditul afectează doar un tip specific de impozit sau o problemă specifică cu privire la respectarea legii.
De obicei, acest tip de control este utilizat atunci când există suspiciuni sau dovezi că o anumită companie calculează incorect impozitul sau ascunde informații importante.
selectiv
Constă în studiul numai a documentelor de probă aferente unei taxe specifice. De obicei, o procedură este efectuată atunci când studiați o anumită perioadă de timp.
Dacă se constată încălcări grave ca urmare a studierii documentației, un astfel de proces se poate dezvolta într-un control continuu, pe baza căruia sunt verificate toate lucrările pentru o anumită colecție.
repetate
Dacă inspectorii constată încălcări grave și numeroase ca urmare a inspecției, acest lucru duce la calcularea amenzilor și la urmărirea în alte moduri a contribuabilului. În același timp, este acordat timp pentru a elimina consecințele nerespectării legii.
Inspectorii trebuie să se asigure că cerințele lor au fost respectate, astfel încât aceștia vizitează brusc din nou compania. Aceștia solicită documente pentru perioada în care trebuie efectuate ajustări la activitatea companiei. Dacă se constată că acțiunile necesare din partea contribuabilului nu au fost luate, atunci se aplică sancțiuni mai severe, care sunt reprezentate nu numai de amenzi, ci chiar de suspendarea lucrului sau de interzicerea funcționării ulterioare a companiei.
Cum sunt elaborate rezultatele?
Principalele forme de control fiscal impun înregistrarea obligatorie competentă a rezultatelor auditului.
La sfârșitul procesului, un certificat este eliberat contribuabililor, după care inspectorii nu pot cere acte suplimentare. În continuare, se acordă două luni pentru formarea actului, în cazul în care s-a desfășurat procesul la fața locului și cu un audit de birou, actul este creat în termen de 10 zile.
Astfel, controlul fiscal este prezentat sub diferite forme, toate fiind semnificative și au nuanțe proprii. Scopul său principal este prevenirea și eliminarea consecințelor încălcării legislației fiscale. Toți contribuabilii sunt expuși la aceasta, dar tipul specific este selectat în funcție de condițiile firmei și motivele studiului. Atunci când se constată încălcări, companiile și antreprenorii sunt trași la răspundere și se poate aștepta o reexaminare suplimentară.
