Fiecare dintre sursele de venituri care intră în buget asigură capacitatea statului de a-și suporta obligații față de cetățenii săi. Impozite și taxe vamale - acesta este unul dintre veniturile care reînnoiesc vistieria țării noastre. Aceste plăți reprezintă o treime din profitul total al bugetului federal.
Ce este o taxă vamală?
Pe lângă reînnoirea bugetului, acest tip de plată îndeplinește o altă funcție. Impozitele și taxele vamale reprezintă un fel de asigurare pentru stat în cazul îndeplinirii neloiale a obligațiilor fiscale de către participanții la activitatea economică străină. Aceștia sunt încasați de la ruși și cetățeni străini pentru transportul diverselor mărfuri peste granița rusă. În prezent, ratele taxelor vamale și normele de încasare a acestora sunt reglementate de Codul vamal al Uniunii Vamale (TC CU), adoptat în 2009 de către EAEU. Participanții la această uniune sunt Rusia, Republica Belarus, Kazahstan, Armenia și Kârgâzstan.
În ciuda faptului că Serviciul Vamal Federal nu aparține sistemului fiscal, unitățile sale sunt împuternicite să monitorizeze implementarea nu numai a legislației vamale, ci și a legislației fiscale, în special, pentru a fi responsabile pentru calcularea și plata corectă a taxelor la bugetul federal. Suma taxelor și tarifelor este stabilită de Guvernul Rusiei. Toate raporturile sunt supuse revizuirii anuale.
Clasificare de plată
Taxa vamală este denumirea comună pentru toate tipurile de taxe, a căror încasare se referă la îndatoririle ofițerilor vamali. Persoanele fizice și juridice care transportă vehicule și mărfuri peste granița de stat a Federației Ruse se pot baza pe aplicarea unui regim fiscal specific. Există mai multe tipuri de taxe vamale, cărora ar trebui să li se acorde puțin atenție:
- Taxă pentru mărfurile exportate. Impozitul se aplică produselor exportate în afara Federației Ruse, dar este important pentru ajustarea prețurilor pe piața internă a statului. Rusia este unul dintre cei mai mari furnizori din lume de materii prime și resurse naturale. Asigurarea plății impozitului vamal de către participanții la activitatea economică străină care lucrează în acest sector este responsabilitatea autorităților vamale.
- Taxa de import este obligatorie pentru importatori. Mărimea taxei de import depinde de destinația mărfurilor. De exemplu, pentru produsele gata de vânzare, va trebui să plătiți o sumă mai mare, pentru materiile prime - mai mică. În plus, Guvernul a stabilit o listă de mărfuri care sunt scutite de taxe vamale.
- Impozitul pentru serviciile vamale. De obicei, o astfel de taxă este plătită de companii și organizații pentru vămuire, întreținere și depozitare a mărfurilor.
- Accize. Taxele vamale (impozitele) se aplică celor mai populare produse importate. Fiecare categorie de accize are propriul său nivel de calcul.
- Taxă antidumping. Această taxă vamală are scopul de a proteja interesele producătorilor autohtoni. Astfel de taxe vamale (taxe) sunt introduse pentru anumite categorii de mărfuri cu care companiile naționale nu vor putea concura, ceea ce poate dăuna economiei țării.
- Impozitul ad valorem. Taxa se aplică la impozitarea mărfurilor scumpe, deci mărimea acesteia depinde direct de valoarea obiectului de impozitare. Impozitul vamal și-a primit numele pe baza metodei de calcul.
- TVA-ul. Taxa pe valoarea adăugată este plătită de importatorii care importă produse pe teritoriul Federației Ruse.
Plățile de dobânzi, penalitățile și amenzile pentru întârzierea plății taxelor și impozitelor pot fi, de asemenea, considerate plăți vamale.
Despre procedura de plată a taxelor vamale
Atunci când intenționează să treacă frontiera, exportatorii și importatorii nu trebuie să găsească detalii și să plătească impozitele în avans. Există un casier la fiecare punct vamal unde puteți efectua plățile necesare. Impozitele vamale sunt creditate într-un cont fiscal special, care operează independent de Serviciul Fiscal Federal. La fel ca orice altă taxă, plata se face folosind un cod corespunzător unui tip specific de plată. Persoana care deplasează încărcătura are dreptul să lase una din două copii în mâinile sale, ceea ce confirmă faptul tranzacției. Cel de-al doilea cec este predat în vamă.
În conformitate cu articolul 190 din Codul vamal al Uniunii Vamale, impozitele sunt considerate neplătite în absența documentelor justificative de plată. În acest sens, angajații punctului de control au dreptul să refuze să accepte declarația persoanei care trece frontiera.
Agenții vamali pot permite mărfurilor să intre pe teritoriul unei țări sau să elibereze în afara granițelor sale numai după plata taxelor vamale. Ca excepție, este posibil să emită loturi de mărfuri în cazul în care declarantul oferă garanții pentru plata ulterioară a impozitelor.
De remarcat este faptul că furnizarea de taxe și taxe vamale este de competența persoanei care mută mărfurile. Mai mult, el trebuie să calculeze suma de plată pe cont propriu sau să apeleze la serviciile brokerilor. Funcționarii vamali nu sunt obligați să efectueze decontări, deci declarantul trebuie să cunoască în prealabil codurile produsului, în conformitate cu nomenclatorul mărfurilor din activitatea economică străină. Forma de colectare a plăților de la persoane fizice nu diferă de taxele vamale plătite de companiile mari.
Taxa vamală se calculează ținând cont de cursul de schimb curent. Acest lucru complică foarte mult capacitatea de a plăti în avans.
Cum să economisești timp
Procesul de plată a taxelor vamale și vămuire necesită mult timp, prin urmare, pentru persoanele care traversează frontiera, se aplică condiții mai loiale pentru organizarea controlului. Pentru perioada de înregistrare a mărfurilor, proprietarul sau destinatarul mărfurilor trebuie să o depoziteze într-un depozit special aparținând serviciului vamal, pentru care se percepe o taxă separată. Persoanele care au toate condițiile pentru conservarea în siguranță a produselor singure pot evita cheltuielile. În plus, accesul agenților vamali la marfă nu ar trebui limitat.
Cetățenii care trec frontiera de stat au posibilitatea de a scurta perioada de vămuire. Pentru a face acest lucru, proprietarul trebuie să prezinte în prealabil o declarație a mărfurilor transportate. Cu câteva zile înainte ca mărfurile să ajungă la punctul de control, se poate depune o așa-numită declarație incompletă, care indică informațiile cunoscute la momentul pregătirii documentului. La trecerea efectivă a frontierei, se depune o declarație care conține informațiile care lipsesc. Informațiile ar trebui să fie pe deplin în concordanță cu documentele originale.
Declararea mărfurilor din depozitul personal al solicitantului este permisă într-o singură declarație, valabilă pentru o anumită perioadă. Astfel, necesitatea completării unui nou document pentru trecerea frontierei pentru fiecare lot de produse transportate dispare de la sine. Dacă o persoană are toate documentele care confirmă dreptul la un privilegiu în legătură cu marfa sau confirmă plata taxelor, mărfurile pot fi eliberate din vamă înainte de a depune o declarație.
Categorii preferențiale de cetățeni
Unii cetățeni pot fi eligibili pentru reduceri și taxe mai mici. Privilegiile pentru prelucrarea și plata taxei vamale la trecerea frontierei de stat se aplică:
- Președintele Federației Ruse și membrii familiei sale;
- deputații Duma de Stat într-o călătorie oficială;
- diplomați ai statelor străine și membrii familiilor lor.
Lucrurile acestor cetățeni nu sunt inspectate, mărfurile transportate sunt scutite de diverse taxe. Reprezentanții organizațiilor internaționale sunt, de asemenea, pe deplin scutite de taxe și taxe vamale. Aparține acestui grup UNESCO, FMI, Crucea Roșie, ONU etc.
De remarcat faptul că postul diplomatic nu a fost deschis la frontieră și nu a fost inspectat de către ofițerii vamali. Cu toate acestea, angajații de la punctul de control au voie să facă o excepție dacă găsesc obiecte suspecte în marfă. Dacă oficialii vamali suspectează ascunderea mărfurilor care nu au legătură cu corespondența diplomatică, ei au dreptul să solicite permisiunea de a deschide coletul îndoielnic. În caz de eșec, e-mailul este trimis înapoi expeditorului. La vamă, echipament militar, nave de război și aeronave, vehiculele cu muniție nu sunt inspectate.
Beneficiile se aplică cetățenilor care importă proprietăți moștenite pe teritoriul Rusiei. Nu este supus taxelor vamale dacă proprietarul prezintă un document privind moștenirea acestor lucruri. Refugiații și compatrioții care se mută în Rusia pentru reședința permanentă au dreptul de a transporta obiecte personale în valoare de până la 5.000 de dolari fără a plăti impozite.
Ce lucruri nu sunt impozitate
În conformitate cu TC CU, la punctele de control ale frontierei ruse, preferințele vamale se aplică tarifelor la mărfurile importate. Astfel de beneficii au fost introduse de Guvernul Federației Ruse în ceea ce privește ratele la mărfurile care nu sunt suficiente pe piața internă. Reducerea sau desființarea completă a taxei contribuie la fluxul de produse dispărute din străinătate. Astăzi, tarifele preferențiale sunt aplicate pentru calcularea taxelor vamale pentru transport:
- fructe de mare produse de ruși în țări străine;
- obiecte personale, bagaje de mana;
- livrări umanitare;
- echipament medical certificat;
- dispozitive și dispozitive pentru combaterea incendiilor;
- mass-media tipărită;
- bunuri și mâncare pentru copii.
Declarantul are dreptul să nu plătească serviciilor vamale pentru serviciile de vămuire și acceptare a mărfurilor numai dacă transportă mărfuri umanitare sau intenționează să le transfere în stat.
Condițiile de plată
Pe lângă schema de calcul corect a taxelor, declaranții trebuie să respecte termenele pentru efectuarea plăților. În fiecare caz, se aplică o comandă diferită. De exemplu, termenele de plată a taxelor vamale și a impozitelor la importul mărfurilor sunt de 15 zile din momentul prezentării către ofițerii vamali la punctul de control sau la sfârșitul tranzitului vamal. Atunci când exportă mărfuri din Rusia, acestea nu stabilesc termene clare, dar sunt limitate la data declarației.
La modificarea regimului vamal, plata se face în ziua trecerii la acesta. În cazul utilizării necorespunzătoare a mărfurilor după eliberarea din punctul de control, plătitorul trebuie să efectueze plăți vamale în ziua încălcării restricțiilor și a comenzilor efectuate de marfă. În cazul importului ilegal de bunuri, amenzile și impozitele trebuie plătite în termen de cinci zile de la data descoperirii bunurilor de la o persoană juridică. În plus, aceasta prevede posibilitatea plăților și a amânărilor la plata taxelor vamale.
Procedura de rambursare a suprasolicitării fiscale
Plătitorul însuși trebuie să fie interesat să identifice plățile excedentare pentru plățile vamale. Dacă, după restabilire, se găsește surplusul plătit, trebuie să contactați ofițerii vamali cu documente justificative.
În primul rând, trebuie să faceți o cerere de returnare a taxei vamale. Puteți returna banii în termen de trei ani de la data plății taxelor și impozitelor. La rândul său, vamă ia în considerare cererea în termen de 30 de zile. În caz de încălcare a acestei perioade, solicitantul are dreptul să solicite vamelor să plătească, pe lângă suma cerută, dobânda pentru fiecare zi de întârziere la rata de refinanțare a Băncii Centrale a Rusiei.
Plata excesivă a taxelor vamale plătite nu este rambursabilă dacă:
- cetățeanul are datorii fiscale - atunci este acoperit integral sau parțial de exces, iar dacă surplusul este mult mai mare decât valoarea datoriei, cetățeanul va primi toată partea rămasă;
- suma pe care plătitorul dorește să o restituie este mai mică de 150 de ruble.
Ceea ce amenință evazorii fiscali
Chiar dacă nu există cititori printre cei care intenționează să încalce legea și să se sustragă drepturilor vamale, niciunul dintre cetățenii care respectă legea nu este imun la situații de forță majoră care apar din motive care nu le stăpânesc.
În cazul în care a existat o defecțiune în procesul de calcul sau nu a fost posibil să plătească impozite la timp, autoritățile vamale au dreptul să debiteze fondurile necesare din conturile organizației sau ale persoanei fizice, precum și să accepte plata în natură (sub formă de proprietate sau marfă, pentru care s-a format datoria. ). În caz contrar, dacă plătitorul evită să plătească taxa vamală, va trebui să răspundă în fața legii.
În concluzie
Exportul și importul de mărfuri sunt supuse taxelor vamale. Calculul impozitelor depinde de tipul produselor importate și exportate, se efectuează utilizând tarifele curente, în conformitate cu documentele de reglementare care reglementează domeniul de aplicare a relațiilor vamale. În plus, în această industrie există beneficii care se referă la plata impozitelor și taxelor. Preferința poate fi utilizată la vamă la prezentarea documentelor care confirmă dreptul la o scutire. Lista acestora depinde de motivele scutirii de la serviciu. Acesta poate fi un certificat de moștenire a bunurilor, pașaportul unui ofițer diplomatic, certificate pentru echipament medical etc.
Taxele vamale sunt impozite care sunt trimise către bugetul federal al Rusiei. Guvernul Federației Ruse stabilește tarife pentru taxe vamale, iar participanții la activitatea economică străină trebuie să respecte cerințele legii și să plătească impozite. Conform rezultatelor anului 2017, partea de venituri din bugetul național din activitatea economică străină s-a ridicat la aproximativ 4,5 trilioane de ruble, inclusiv taxe pe mărfurile importate în Federația Rusă - în valoare de 2.438 trilioane de ruble. Astfel, FCS din Rusia „a contribuit” la trezorerie aproximativ o treime din toate veniturile. În 2018, autoritățile se așteaptă la o creștere a fluxului fiscal asupra veniturilor cu alte 6-8%.
La prima vedere, o astfel de afacere arată destul de bine: vă permite să creați locuri de muncă, să creșteți cifra de afaceri și profiturile antreprenorilor. Cu toate acestea, în practică, comerțul internațional este un domeniu de activitate foarte dificil pentru ruși. Jucătorii arenei comerțului internațional sunt nevoiți să calculeze chiar și riscurile minime, să țină seama de starea situației economice și politice din țară, să poată lua decizii prompte și nu întotdeauna avantajoase, ca răspuns la schimbări.
