Care este responsabilitatea pentru evaziune fiscală?

Toți cetățenii și firmele trebuie să plătească impozite numeroase. Acestea depind de cantitatea de proprietate disponibilă și de sistemul fiscal ales. Multe persoane și chiar companii încearcă în diferite moduri să evite plata taxelor. Astfel de acțiuni sunt ilegale, prin urmare, în cazul în care angajații Serviciului Federal Federal descoperă o încălcare, contribuabilul este răspunzător pentru evaziune fiscală. Sancțiunile variază pentru persoane fizice și companii, dar sunt considerate dure. În consecință, va trebui să plătiți o sumă mare de bani din cauza amenzilor și penalităților acumulate.

Ce este evaziunea fiscală?

Evaziunea fiscală este un proces în care un cetățean sau o companie refuză, din diverse motive, să plătească întreaga sumă a taxei. Acest lucru se datorează de obicei ascunderii veniturilor sau includerii informațiilor false în declarație.

În baza art. 199 din Codul penal, răspunderea penală pentru un contribuabil neglijent apare numai dacă o sumă mare de fonduri a fost ascunsă serviciului fiscal.

evaziune fiscală de către persoane fizice

Metode de evitare

În Rusia, evaziunea fiscală este pusă în aplicare de contribuabili în diverse moduri. Cele mai populare dintre ele:

Distrugerea sau înlocuirea facturilor sau a altor documente;
denaturarea sau eliminarea documentelor primare, ceea ce duce la absența acestor titluri de mărimea reală a profitului net;
veniturile primite din vânzarea de bunuri se realizează într-o sumă mai mică sau nu sunt înregistrate deloc în documentația întreprinderii;
compania transferă mărfurile cu facturi către o altă organizație;
de îndată ce plata este făcută de cumpărător sub forma unei sume în numerar, documentația este distrusă sau ajustată.

Folosind acțiunile de mai sus, organizațiile își reduc destul de ușor și rapid profiturile și veniturile din documente. Chiar și persoanele fizice pot folosi diferite trucuri pentru a evita impozitarea. De exemplu, evaziunea fiscală de către o persoană poate consta în absența unui contract de leasing oficial dacă un cetățean primește venituri din închirierea proprietății sale.

De fapt, există multe modalități prin care firmele și cetățenii pot încălca legile fiscale. Aceasta este de obicei aplicată pentru această pedeapsă în cadrul Codului fiscal, dar în situații specifice și complexe poate fi utilizată răspunderea penală.

Semne de crimă

Potrivit Codului penal, evaziunea fiscală este o infracțiune gravă, care este însoțită de înșelăciunea specialiștilor instituțiilor statului. Conform art. 198 și art. 199 din Codul penal, principalele semne ale unei astfel de infracțiuni includ:

acțiunile legate de ascunderea veniturilor sunt realizate în mod intenționat de companii și persoane cu vârsta peste 16 ani;
în mod deliberat, cetățeanul sau reprezentantul companiei nu a transmis documentația necesară Serviciului Fiscal Federal pentru calcularea corectă a taxei;
ca urmare a acțiunilor întreprinse, suma necesară a fondurilor nu a fost transferată la bugetul de stat;
cantitatea de astfel de arierate ar trebui să fie mare sau mai ales mare.

După cum rezultă din Codul penal, evaziunea fiscală este o infracțiune dacă o persoană ascunde mai mult de 600 de mii de ruble. timp de trei ani, și o sumă care depășește 3 milioane de ruble este considerată o cantitate deosebit de mare.

Pentru companiile de dimensiuni mari, se iau în calcul venituri neîncasate de la 2 milioane de ruble. timp de trei ani și deosebit de mare este cantitatea de 10 milioane de ruble.

Dacă daunele cauzate statului sunt mai mici decât valorile de mai sus, atunci răspunderea se aplică conform Codului fiscal. Este reprezentat de amenzi și penalități.Dacă o persoană a planificat să ascundă venitul, dar și-a schimbat părerea înainte de scadență, nu este responsabilă pentru lipsa corpus delicti.

Scheme populare

Evaziunea fiscală de către persoane fizice și firme poate fi realizată prin diferite scheme ilegale. Toate aceste scheme sunt bine cunoscute angajaților Serviciului Fiscal Federal, prin urmare, în timpul verificării contribuabililor, acestea relevă adesea diferite discrepanțe.

Cele mai comune scheme includ:

deschiderea firmelor de o zi, în care fondurile sunt transferate pentru diverse servicii care nu sunt furnizate efectiv, după care banii sunt retrași din cont și compania este închisă;
înregistrarea IP pentru persoanele care sunt induse în eroare sau nu realizează consecințele acțiunilor lor;
atragerea de mici organizații de credit pentru retragerea ilegală de numerar;
transferul de fonduri către conturile deschise cu persoane fizice, de exemplu, o persoană dintr-o bancă deschide un depozit în care compania transferă bani, după care cetățeanul închide depozitul, retragând toate fondurile;
utilizarea capitalului în procesul de cumpărare a unui apartament, care este apoi transformat în imobiliare comerciale utilizate pentru a genera venituri;
încheierea tranzacțiilor fictive pe baza cărora se cumpără sau se vinde bunuri imobiliare.

Toate acțiunile de mai sus sunt ilegale, astfel încât violatorii sunt trași la răspundere.

Cui se aplică pedeapsa?

Evaziunea fiscală este o infracțiune gravă sau o infracțiune în funcție de valoarea prejudiciului cauzat statului. Sunt responsabile următoarele persoane:

întreprindere;
persoană fizică;
antreprenori individuali;
funcționarii care lucrează în organizații.

Pedepsele pentru diferiți infractori sunt semnificativ diferite. Dacă infracțiunea este săvârșită de companie, atunci se aplică o amendă nu numai pentru întreprindere însăși, ci și pentru funcționari, întrucât este vorba despre persoane care sunt implicate în implementarea diverselor scheme ilegale, scopul principal fiind evitarea impozitării.

Sancțiuni conform Codului fiscal

Dacă evaziunea fiscală este o infracțiune, deoarece o sumă mică de fonduri reprezentată de venituri este ascunsă, atunci se aplică o penalitate de amenzi. În acest caz, violatorul este obligat, în orice caz, să transfere impozitul neplătit Serviciului Fiscal Federal. Principalele sancțiuni includ următoarele:

dacă declarația nu a fost prezentată serviciului fiscal în termenele stabilite, atunci se plătește 5% din valoarea impozitului, dar nu mai puțin de 1 mie de ruble. și nu mai mult de 30% din valoarea taxei;
dacă contribuabilul a subestimat în mod accidental dimensiunea plății sau a calculat incorect impozitul, atunci se plătește o amendă de 20%;
dacă există dovezi că taxa a fost subestimată în mod intenționat, atunci amenda va crește până la 40%.

După achitarea amenzii, va trebui să efectuați din nou calculele pentru a contribui la suma necesară la bugetul de stat.

Sancțiuni privind Codul contravențiilor administrative

Răspunderea administrativă se aplică în cazul în care contribuabilul nu depune o declarație Serviciului Fiscal Federal în termenul stabilit. În acest caz, pedeapsa este folosită pentru un încălcător specific care este un oficial al companiei.

Vinovatul este pedepsit cu o amendă, a cărei valoare este cuprinsă între 300 și 500 de ruble.

Sancțiuni penale

Răspunderea pentru evaziune fiscală poate fi penală dacă, din cauza acțiunilor contribuabililor, o sumă mare sau mai ales mare de fonduri nu este transferată la bugetul de stat. Sunt prevăzute următoarele tipuri de pedepse:

pentru persoane fizice, este prevăzută o amendă de până la 300 de mii de ruble, care poate fi înlocuită cu închisoare timp de un an;
dacă există dovezi despre ascunderea veniturilor pe o scară deosebit de mare, atunci amenda va crește la 500 de mii de ruble, iar închisoarea poate fi aplicată și pentru trei ani;
dacă vinovatul este compania, atunci oficialilor se aplică o amendă de până la 300 de mii de ruble.sau închisoare timp de doi ani;
în plus, persoanele responsabile care lucrează în cadrul companiei nu pot ocupa în viitor o perioadă lungă de timp poziții de conducere și să se angajeze în activități antreprenoriale;
dacă se confirmă că infracțiunea a fost comisă de un grup de persoane care sunt angajați ai aceleiași întreprinderi, atunci se aplică unei amenzi de până la 500 de mii de ruble. și închisoare timp de trei ani.

Un tip specific de pedeapsă în cadrul Codului penal este atribuit numai de către instanță, pentru care un proces este obligatoriu. Întrucât măsurile aplicate sunt cu adevărat dure și specifice, toți contribuabilii trebuie să se apropie în mod responsabil de obligația lor de a plăti taxe diferite.

Caracteristici pentru persoane fizice

Evaziunea fiscală este înregistrată nu numai de diferite companii, ci și de persoane fizice. Adesea, cetățenii nu doresc să plătească impozitele pe transport, proprietate și teren. Prin urmare, sunt luate în considerare următoarele nuanțe:

impozitele sunt calculate de inspectorii fiscali direcți, după care cetățenii primesc doar încasări gata de plată;
calculul se bazează pe valoarea proprietății reprezentate de bunuri imobiliare sau terenuri;
la determinarea taxei de transport, se aplică puterea vehiculului;
datorită unor astfel de reguli, este destul de dificil să vă adăpostiți proprietatea sau veniturile;
de obicei, încălcările sunt înregistrate dacă un cetățean cumpără o proprietate, dar nu o înregistrează la Rosreestr sau la poliția rutieră;
dar datorită unor astfel de acțiuni există posibilitatea ca o persoană să poată pierde valorile achiziționate.

Dacă cetățenii nu plătesc amenzi în timp util, ei vor trebui să plătească o amendă de 20 până la 40%, în funcție de încălcarea intenționată sau nu. Se aplică o penalitate suplimentară în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale. Prin urmare, este recomandabil ca cetățenii să renunțe la evaziune fiscală. Persoanelor fizice nu li se aplică amenzi prea mari, dar pot agrava starea financiară a oricărei persoane.

Perioada de limitare

Această perioadă depinde de gravitatea infracțiunii sau infracțiunii, deci sunt luate în considerare următoarele reguli:

conform Codului Penal, este posibil să se tragă răspunderea violatorilor timp de trei ani, iar termenul începe din momentul perioadei fiscale specifice în care a fost comisă infracțiunea;
posibilitatea de a efectua un audit fiscal este disponibilă doar pentru trei ani, deși această perioadă poate fi prelungită dacă există motive întemeiate sau cazul întârziat de contribuabil;
în cazul în care nu sunt îndeplinite cerințele serviciului fiscal pentru plata impozitului sau transferul declarației, atunci Serviciul Fiscal Federal poate percepe o amendă numai în termen de două luni și poate solicita instanței judecătorești pentru executare în termen de șase luni.

Pedeapsa pentru evaziune fiscală este considerată semnificativă atât pentru companii cât și pentru persoane fizice, prin urmare, toți contribuabilii ar trebui să fie responsabili pentru principalele lor obligații fiscale.

concluzie

Evaziunea fiscală este un proces ilegal care se realizează folosind diferite metode și scheme unice. Procesul poate fi implementat de firme și persoane fizice. Cetățenii și companiile sunt responsabile pentru astfel de acțiuni și pot fi administrative, fiscale sau penale.

Pentru ascunderea veniturilor mari sau mai ales mari, funcționarii sunt obligați să plătească amenzi semnificative, care pot fi înlocuite cu un termen de închisoare, de aceea este indicat să refuzi înșelăciunea statului.