În Republica Populară Chineză, plățile fiscale sunt principala sursă de venit pentru vistieria de stat. Acest lucru nu este deloc surprinzător, având în vedere faptul că până în 2017 populația Chinei a crescut la aproape un miliard și jumătate de oameni. În țară nu există o economie de umbră, așa că fiecare cetățean plătește taxe fiscale în fiecare lună. Impozitele în China trebuie să fie plătite nu numai de cetățenii țării, ci și de migranții veniți acolo pentru a lucra. Acest articol va examina specificul sistemului fiscal chinez folosind ca exemplu tipuri de impozite.
Autoritățile fiscale din China
Sistemul fiscal al Chinei este subordonat Administrației Fiscale Principale a Statului (GGNU), care conduce administrația locală. Țara are două subsisteme de autorități fiscale. Primul tratează gestionarea impozitelor centrale, care sunt subordonate Administrației fiscale de stat. Iar cel de-al doilea gestionează impozitele locale, subordonate nu numai Administrației fiscale de stat, ci și administrațiilor locale.
Gestionarea fiscală centrală presupune colectarea de fonduri care intră sub controlul total al guvernului central sau sunt distribuite între administrațiile centrale și locale. În ultimul caz, fondurile se numesc impozite comune. În consecință, administrația locală operează cu fonduri disponibile pentru administrațiile locale. Acum aflăm ce impozit se percepe în China pentru o anumită activitate.
Impozitul pe afaceri
Să începem cu plata, care este una dintre contribuțiile obligatorii la trezoreria chineză - impozitul pe afaceri. După cum sugerează și numele, această plată este percepută pentru desfășurarea activităților de afaceri. Este important de menționat că impozitele comerciale din China sunt plătite doar de acele întreprinderi care operează pe investiții străine. Plățile apar lunar. Impozitul pe profit nu are un tarif forfetar. Valoarea plăților depinde de tipul de activitate al companiei. Dacă compania este angajată în servicii de transport, atunci trebuie să plătească 3% din profitul său lunar. Exact aceeași sumă este plătită de companiile ale căror activități sunt legate de construcții și inginerie, precum și de cultură și sport. Întreprinderile care oferă servicii financiare deduc 8% din bugetul de stat. 5% sunt plătite de firmele imobiliare și imobilizările necorporale. În ceea ce privește întreprinderile care operează în sectorul divertismentului, rata dobânzii lor poate fi de la 5 la 20% din venituri.
Impozitul pe profit
Impozitul pe venit în China se percepe tuturor companiilor (străine și locale) care operează în China și obțin profit din aceasta. Această taxă se plătește o dată pe an. Tariful poate varia în funcție de locul în care este înregistrată compania. Dacă compania este înregistrată în China, atunci proprietarii acesteia trebuie să plătească impozitul pe venit anual în valoare de 30% din valoarea anuală. Pentru acele organizații care își desfășoară activitatea în China, dar care sunt înregistrate într-un alt stat, această taxă reprezintă 20% din profiturile anuale.
Impozitul pe venit
Impozitul pe venit în China este plătit doar de persoane fizice - persoane care nu sunt angajate în antreprenoriat, dar sunt angajați pe cont propriu. Impozitul este reținut lunar, direct din salariu. Rata dobânzii depinde de cât de mult plătește forța de muncă umană. O persoană care câștigă mai puțin de patru mii de yuani pe lună, care este echivalent cu 620 de dolari, este scutită de impozitul pe venit.Dacă salariul este de 4-4,5 mii de yuani, atunci impozitul va fi de 5 la sută. Cu un salariu de 4,5-6 mii de yuani, va trebui să acordați statului 10% din venitul dvs. în fiecare lună. Oricine câștigă între 6 și 9 mii de yuani, plătește deja 15% pe lună. Astfel, valoarea impozitului pe venit crește pe măsură ce salariile cresc. Impozitul maxim pe venit în China este de 45% și se percepe celor care câștigă peste 100 de mii de yuani pe lună.
TVA și impozit pe consum
Impozitul pe consum și taxa pe valoarea adăugată (TVA) sunt principalele componente ale sistemului Republicii Populare Chineze. TVA în China este percepută celor care vând bunuri și anumite servicii. Rata sa este de 17 la sută. În ceea ce privește plata consumatorilor, aceasta este percepută celor care cumpără bunuri care necesită o licență adecvată. Acestea includ țigările, alcoolul și multe altele. Cota de impozitare a consumatorului este stabilită în funcție de tipul de produs. Poate varia de la 3 la 50 la sută din valoarea mărfurilor.
Impozitul pe copii
După cum știți, Republica Populară Chineză este cea mai populată țară din lume. Ca răspuns la suprapopularea din 1979, guvernul a decis să introducă o lege care să poată reglementa numărul de copii din familii. Esența proiectului legislativ a fost că copiilor chinezi li s-a interzis să aibă mai mult de un copil. Astfel, guvernul a încercat să reglementeze poziția demografică a statului. Desigur, rezidenții Republicii Populare Chineze au reacționat slab la astfel de măsuri. Unii dintre ei erau limitați la un singur copil, iar alții au decis să nu respecte legea.
Pentru încălcarea acestei legi (nașterea unui al doilea copil), familia a trebuit să plătească o amendă. În anii următori, analizând reacția chinezilor, guvernul a concluzionat totuși că legea adoptată în 1979 limitează sever populația. Proiectul de lege a fost modificat. Astăzi, rezidenților din China au voie să aibă doi copii. În același timp, familiile care au un al treilea copil trebuie să plătească o amendă de 3.500 USD. Numărul de copii „autorizați” nu depinde de faptul că părinții sunt căsătoriți. Singura condiție importantă care limitează în mod semnificativ majoritatea chinezilor este că puteți avea un al doilea copil doar pentru persoanele care sunt singurii copii cu părinții lor. De exemplu, dacă o familie are doi copii adulți, fiecare dintre ei are dreptul la un singur copil. Oricine încalcă această regulă trebuie să plătească penalitatea indicată mai sus.
Impozite în China pentru străini
Nu orice cetățean străin ar trebui să plătească impozite în Republica Populară Chineză, ci doar unul care se află în țară de mai bine de trei luni. În plus, cetățenii care provin din țări care au încheiat un dublu tratat cu China nu sunt impozitați. Astfel de oameni pot rămâne în Republica Populară Chineză fără a plăti impozite până la 180 de zile.
Imigranții cu capacitate corporală care au fost în China de mai mult de trei luni, dar mai puțin de un an trebuie să plătească impozitul corespunzător. Cei care au stat în RPC de un an la cinci ani sunt supuși obligației de a plăti impozitul pe venit la bugetul de stat. Mărimea acestuia depinde de nivelul veniturilor și este calculat în același mod ca și pentru rezidenții din RPC. Dacă un cetățean străin este în China de mai bine de cinci ani, atunci pe lângă plata impozitului pe salarii, îi sunt impuse obligații pentru a plăti valoarea profitului total. Desigur, acest lucru se aplică numai acelor cetățeni care au un profit în statul lor de origine.
Impozitul imobiliar
Impozitul pe proprietate din China este plătit de acei cetățeni care dețin clădiri, structuri, structuri și orice spații situate în oraș și utilizate în scopuri de afaceri.În unele regiuni ale statului, în special Shanghai și Chongqing, o reformă este în desfășurare experimental, conform căreia impozitele care aparțin fondului de locuințe sunt de asemenea impozitate.
Baza de impozitare este valoarea acestei proprietăți, redusă cu 10-30% în funcție de regiune. Dacă imobilul este închiriat, baza de impozitare este suma plătită de chiriaș. Cota de impozitare la deducerea din valoarea clădirii este de 1,2%, iar la deducerea din valoarea plăților de închiriere - 12%.
Taxa de transport
Această plată este plătită de acei cetățeni care dețin vehicule. Rata de plată depinde de tipul de transport (mașini de pasageri sau de marfă, vehicule speciale, motociclete, mașini agricole, bărci și așa mai departe).
Impozitul pe câștigurile de teren
Se plătește atunci când o persoană sau o organizație transferă dreptul de a folosi un teren funciar de stat. În acest caz, baza de impozitare este diferența dintre profitul primit din transferul site-ului și cheltuielile efectuate pentru obținerea dreptului de utilizare și dezvoltare a acestui site. Rata de impozitare variază între 30 și 60%.
Impozite vamale
China este cea mai mare țară exportatoare, așa că nu este surprinzător faptul că taxele vamale sunt utilizate în mod activ aici ca mod de a îmbogăți visteria. Taxele vamale sunt percepute mărfurilor care traversează frontiera Republicii Populare Chineze în conformitate cu tarifele de import și export stabilite. Depinde în principal de costul încărcăturii care este transportat peste graniță. Mărfurile care trec frontiera în zone sau regiuni speciale sau aparțin unor întreprinderi cu statut special pot fi supuse unor taxe reduse, care pot chiar să ajungă la zero. În plus, proprietarii de bunuri, care:
- A fost deteriorat sau pierdut înainte de vămuirea.
- Este o mostră de expoziție sau publicitate și nu are o valoare comercială specifică.
- Inclus în lista mărfurilor fără taxe vamale, în conformitate cu acordurile internaționale.
- După numărul de unități dintr-un lot sau costul unui lot, acesta se încadrează în limita stabilită de lege.
Alte impozite
Taxa auto. Plătit de cetățeni atunci când cumpără o mașină nouă. Tariful este de 10 la sută din costul mașinii. Când cumpărați un vehicul pe piața secundară, impozitele din China nu sunt percepute.
Taxa de utilizare a terenurilor urbane. Această taxă se impune locuitorilor din China care au primit dreptul de a folosi un teren situat în interiorul orașului. În funcție de zonă, rata poate fi de la 0,6 la 30 de yuani pe metru pătrat de pământ.
Taxa de transfer. Se percepe persoanelor care au dobândit dreptul de a folosi un teren sau dreptul de a deține o clădire. Astfel de impozite în China sunt impozitate între 3 și 5%.
Colectare pentru reparații și construcții urbane. Se scade din valoarea TVA plătită efectiv, impozitul pe afaceri și plata consumatorilor. Rata depinde de locația contribuabilului. În oraș este 7, în sate - 5, iar în mediul rural - 1%.
Impozitul pe resurse. Se percepe de la organizații și persoane fizice care efectuează operațiuni miniere pe teritoriul Republicii Populare Chineze (inclusiv pe teritoriul mării).
Impozitul pe tutun. După cum sugerează și numele, această taxă este plătită de acei cetățeni care cumpără frunze de tutun. Rata este de 20% din prețul mărfurilor cumpărate.
Taxa de timbru. Se percepe atunci când autoritățile de stat emit certificate, certificate și alte documente, precum și la încheierea contractelor. Tariful depinde de tipul de document sau de tranzacție și de conținutul acestora.
Taxa de teren agricol. Acesta este plătit de acei cetățeni care utilizează terenurile agricole în scopul organizării construcțiilor pe acestea. În acest caz, rata depinde de nivelul de aprovizionare a terenurilor dintr-o anumită regiune. Acesta variază între 5 și 50 de yuani pe metru pătrat de pământ.
Taxa de educatie. Se calculează din valoarea TVA plătită, impozitul pe profit și impozitul pe consum. La nivel național este 3, iar la nivel local - 2 la sută.