Deducții profesionale pentru IP

Antreprenorii individuali au posibilitatea de a reduce valoarea contribuțiilor fiscale prin aplicarea unei deduceri. Pentru a face acest lucru, trebuie să îndepliniți anumite condiții. Citiți despre deducții și cum să le obțineți în articolul următor.

Principalele tipuri de deduceri fiscale pentru antreprenori individuali

Prin deducere fiscală se înțelege suma prin care un cetățean (plătitor de impozit pe venit individual) are dreptul de a reduce sarcina fiscală. Există următoarele tipuri de utilizări și metode pentru calcularea deducției:

• Standard.
• Social.
• Proprietatea.
• Investiții.
• Deducții profesionale.

Întreprinzătorul individual poate utiliza aceste deducții împreună cu angajatul. Totuși, pentru aceasta ar trebui să lucreze la sistemul fiscal general, adică să plătească 13% din impozit către vistieria de stat. Prin urmare, antreprenorii individuali care lucrează la sistemul fiscal simplificat, PSN, UTII sau Administrația fiscală socială unificată nu se pot baza pe deduceri. Excepție fac acele persoane care lucrează simultan pentru închiriere. În consecință, deducțiile fiscale în cauză sunt plătite nu numai antreprenorilor individuali, ci tuturor cetățenilor angajați.

standard

Plătitorul impozitului pe venit are dreptul să se bazeze pe următoarele sume de reducere a bazei de impozitare:

• 500 freca dacă aveți statutul de Erou al Rusiei sau al URSS, domn de stat. premii și așa mai departe.
• 1 400 freca. - pentru primul și al 2-lea copil.
• 3 000 de rub. - pentru al treilea și ulterior copil, precum și pentru invalizi ai Marelui Război Patriotic, participanți la lichidarea accidentului de la centrala nucleară de la Cernobâl.
• 6.000 - 12.000 de ruble. părinți sau reprezentanți legali ai elevilor și studenților (până la 24 de ani).

social

Întreprinzătorii individuali care lucrează în cadrul sistemului general de impozitare, sunt deduse deduceri sociale pentru tratament, educația copiilor sau propria lor educație, pentru donații, precum și contribuții la pensii.

Deducerea se face pentru valoarea cheltuielilor reale. Nu mai mult de 120 de mii de ruble sunt supuse contabilității. Prin urmare, este posibil ca un student - SP sau un părinte - SP să primească până la 15 600 de ruble. pentru fiecare an academic. Trebuie înțeles că reprezentantul legal al copilului (tutorele sau mandatarul) poate conta pe compensații, dar nu și pe bunici.

O sumă similară poate fi obținută pentru costurile tratamentului cu tine sau cu următorul tău. Următoarele cheltuieli sunt supuse contabilității:

• Plata serviciilor. instituții.
• Achiziția de medicamente.
• Contribuții pentru miere. de asigurare.

proprietate

Deducerea ajută la scăderea bazei de impozitare pentru antreprenorii individuali în următoarele cazuri:

• Când cumpărați imobiliare.
• În construcția de locuințe.
• Teren pentru stat. are nevoie.
• Rambursarea dobânzii pentru creditele ipotecare.

Suma maximă cu care se plătește deducerea este de 2 milioane de ruble. În cazul rambursării dobânzii la o ipotecă, suma este de 3 milioane de ruble. Deducerea se acordă până la plata sumei maxime posibile. După aceea, solicitarea la biroul fiscal pentru a primi o deducere pentru o nouă tranzacție imobiliară va fi respinsă.

investiție

Antreprenorii individuali angajați în investiții de bani pentru o perioadă lungă pot primi, de asemenea, deducții profesionale de investiții. În acest caz, baza este redusă cu următoarele sume:

• Diferența dintre valoarea inițială a apartamentului și vânzarea rezultată, dacă dreptul de proprietate a fost mai mic de 3 ani.
• Fondurile au contribuit la contul de investiții pentru perioada de impozitare.
• Venitul total primit din depozitele de investiții.

profesional

Cheltuielile de afaceri suportate pot fi reduse și prin deduceri fiscale profesionale. Despăgubirea se plătește la furnizarea de dovezi documentare sau fără aceasta.Documentele în acest caz pot fi facturi, cecuri, facturi, contracte și așa mai departe. Baza fiscală este diferența dintre venituri și cheltuieli. Dacă cheltuielile nu sunt documentate, atunci se scade 20% din venituri.

Costurile includ: achiziționarea de bunuri, combustibil, echipament de birou, rechizite de birou, închiriere de spații, plata locuințelor și serviciilor comunale, salariile angajaților, taxe fiscale și prime de asigurare, taxe de stat și alte plăți. Această listă este similară cu cea din Codul fiscal (articolele 253-269) pentru organizațiile care calculează impozitul pe venit.

Un antreprenor individual consideră cheltuielile pentru a aplica deduceri profesionale pe cont propriu. Documentele care confirmă cheltuielile sunt supuse anumitor cerințe. Acestea includ disponibilitatea detaliilor necesare (semnături, timbre, TIN, PSRN, KPP, adresa legală, informații despre achiziție, suma). Costurile trebuie să îndeplinească cerințele de:

• Fiind sănătoși din punct de vedere economic, adică fără ei nu era posibil să obții un profit.
• Puneți documente ca dovadă.
• Scopul cheltuielilor era acela de a face profit.

Se poate pune în discuție rezonabilitatea costurilor. Aceste puncte sunt hotărâte de inspectorul fiscal care efectuează auditul. Adesea, acest lucru se întâmplă atunci când profitul din activitate este zero sau există pierderi. Dacă apare o dispută, este posibil să vă adresați instanței. Această autoritate ia cel mai adesea partea contribuabilului. Acest lucru se datorează faptului că legea nu oferă o listă de principii de fezabilitate economică.

Pentru o mai bună înțelegere a modului în care sunt luate în considerare deducțiile profesionale din cheltuielile confirmate și neconfirmate, este recomandabil să luăm în considerare exemple.

Exemplul nr. 1: cheltuieli confirmate

Venitul unui antreprenor individual s-a ridicat la 200 de mii de ruble. Mai mult, a trebuit să cheltuiască 80 de mii de ruble. Pentru această sumă are documentele justificative necesare: chitanțe și cecuri. Prin urmare, el poate conta pe întreaga sumă a cheltuielilor din care se va aplica o deducere profesională a impozitului pe venit. Se dovedește: 200.000 - 80.000 = 120 mii ruble. Din această sumă, și nu de la 200 de mii de ruble, IE va trebui să plătească impozitul pe venit personal în valoare de 13%.

Exemplul 2: Cheltuieli neconfirmate

Puteți lua în considerare aceeași situație în care s-au câștigat 200 de mii de ruble. și a cheltuit 80 de mii de ruble. Cu toate acestea, spre deosebire de cazul anterior, un antreprenor individual nu poate confirma cheltuielile cu documentele de plată. Prin urmare, el se poate baza pe o deducere fiscală profesională pentru impozitul pe venit personal numai în cuantum de 20% din totalul veniturilor. Se dovedește: 200000 * 20% = 40 mii ruble. Venitul poate fi redus doar cu această sumă. Astfel: 200.000 - 40.000 = 160 mii ruble. Cu această sumă trebuie să plătiți impozitul pe veniturile personale.

Exemplul 3: Cheltuieli confirmate și neconfirmate

Un antreprenor individual se poate întreba dacă este posibil să se folosească atât cheltuieli confirmate, cât și neconfirmate. Răspunsul în acest caz este fără echivoc: imposibil. Acest lucru poate fi arătat în următorul exemplu.

Cu un venit personal de 200 de mii de ruble. documente justificative sunt disponibile în valoare de 30 de mii de ruble. Se poate observa din exemplul anterior că, cu acest venit, valoarea deducției profesionale pentru cheltuielile neconfirmate este de 40 de mii de ruble. Prin urmare, a indica documentele justificative în acest caz este dezavantajos. Este mai bine să îți folosești dreptul la o deducere pentru cheltuieli neaprobate de 20%.

Cum să obțineți o deducție

În acest scop, este necesar până la 30 aprilie să depuneți o declarație la inspectoratul fiscal, în conformitate cu formularul 3 din impozitul pe venit. Deducțiile profesionale sunt calculate pe baza acesteia. Declarația conține date pentru perioada fiscală anterioară: atât cheltuieli, cât și venituri.

Documentele care confirmă dreptul la deducere trebuie anexate la declarație.În ciuda faptului că Codul fiscal nu prevede o astfel de prevedere, în practică inspectorii nu pot accepta o declarație fără aceste documente.

Deducții GPC

Atât un individ cât și un antreprenor individual au dreptul să lucreze la GPC și să primească deduceri fiscale profesionale asupra acestuia. Astfel de contracte includ un contract, prestarea de servicii, un contract de agenție. Dar este puțin probabil să fie aplicat unui contract de închiriere. Dar puteți încerca să vă apărați dreptul prin instanțe.

Nat. persoana determină în mod independent costurile conform acordului GPC. Același lucru se aplică documentelor și componenței cheltuielilor. O deducție profesională pentru un antreprenor poate fi compensată prin intermediul unui client, care poate fi o persoană juridică. persoană sau individ. Pentru a primi deducerea, trebuie să depuneți o cerere cu documente justificative privind cheltuielile.

Dacă munca este efectuată pentru fizică. persoane, deducerea poate fi obținută doar de la biroul fiscal. Apoi furnizați declarația de 3 impozit pe venit personal. Aceeași regulă se aplică IP-urilor care funcționează pe GPC. Pentru a evita confuziile între cheltuieli și venituri, antreprenorul trebuie să țină evidențe separate ale activității principale și în baza acordului GPC. Deducțiile profesionale pentru întreprinzătorii individuali pot fi contabilizate numai din suma veniturilor în baza acordului GPC.

Deducții pentru deținătorii de drepturi de autor

Despăgubirile fiscale pot fi fizice. persoane sau antreprenori individuali care primesc remunerații ca autori pentru prestația sau alte utilizări ale unor opere literare, științifice, opere de artă. Aceasta include, de asemenea, descoperiri, invenții și modele industriale.

Dacă deducția este calculată de un antreprenor individual, atunci el ar trebui să facă distincția între veniturile și cheltuielile cu redevențele și veniturile principale. Dacă nu există documente justificative pentru redevențe, atunci acționează în același mod ca și pentru deducerile neconfirmate. Articolul 221 din Codul fiscal stabilește standarde pentru redevențe sub forma unui procent din valoarea venitului. Următorul exemplu vă va ajuta să înțelegeți mai bine această problemă.

Exemplul nr. 4

Nat. fata a venit cu un curs video. Poate fi numit videoclip. În acest caz, veniturile din vânzare vor fi considerate redevențe. Fără documente, o deducție profesională va fi de 30%. De exemplu, dacă vânzările s-au ridicat la 200 de mii de ruble, atunci trebuie să calculați mai întâi venitul neconfirmat: 200.000 * 30% = 60 mii ruble. După aceea, suma cu care se plătește impozitul pe venit este considerată: 200.000 - 60.000 = 140 mii ruble.

Dacă există documente care confirmă cheltuieli care depășesc 60 de mii de ruble, atunci este mai rentabil să le oferiți pentru a primi o deducere fiscală mai mare.

Deducții la avocați

Conform articolului 221 din Codul fiscal, avocații au dreptul să primească deduceri fiscale la valoarea cheltuielilor, care sunt documentate. Pentru aceasta, sunt necesare o serie de condiții. Cheltuielile trebuie efectuate, confirmate prin documentele de plată relevante și sunt asociate cu primirea venitului.

Ce cheltuieli vor fi incluse în deducțiile profesionale pentru avocați, contribuabilii decid singuri, dar pe baza prevederilor capitolului 25 din Codul fiscal "Impozitul pe profit".

De exemplu, cheltuielile de ospitalitate sub forma unei întâlniri, bufet, prânz etc. pot fi incluse în această sumă, dar cu excepția organizării de evenimente de divertisment. Deducerea poate include, de asemenea, sume pentru deschiderea unui birou de avocatură, servicii bancare pentru deservirea unui cont curent. Cu toate acestea, un membru al asociației de avocatură nu va putea reduce veniturile din această deducere pentru consultanță juridică și contribuții de asigurare. Dar, dacă are propriul birou de avocat, atunci va lua în considerare și valoarea contribuțiilor pentru pensionare, precum și asigurarea medicală și asigurările sociale pentru incapacitate de muncă pentru o perioadă temporară și la nașterea unui copil.

concluzie

Astfel, un antreprenor individual care lucrează la un sistem de impozitare comună poate primi deduceri fiscale diferite (proprietăți, profesionale, sociale și altele). Rămâne de calculat cum este mai rentabil să lucrezi: într-un mod special, fără posibilitatea de a primi compensații sau, în general, cu furnizarea de deduceri fiscale.

După ce ai studiat modul în care se aplică deducerea profesională, poți reduce semnificativ sarcina fiscală. Diferite metode vă permit să alegeți cea mai profitabilă opțiune în fiecare caz.